內部控制與風險管理(已修改)
2025-04-27 22:42 本頁面
【正文】 一、單項選擇題 (只有一個正確答案) 【1】 1992年，COSO發(fā)布了著名的（ ）。 A: 《內部控制——風險框架》 B: 《企業(yè)風險管理——整合框架》 C: 《內部控制——風險管理》 D: 《內部控制——整合框架》 答案: D 【2】 下列各項中，符合內部控制制度規(guī)定的是（ ）。 A: 出納人員負責應收賬款的記賬 B: 貨幣資金審批人員負責記賬工作 C: 貨幣資金審批人員兼任出納 D: 出納負責現金日記賬的登記 答案: D 【3】 在極端情景下，分析評估風險管理模型或內控流程的有效性，發(fā)現問題，制定改進措施的方法是（ ）。 A: 壓力測試 B: 風險坐標圖 C: 蒙特卡羅法 D: 關鍵風險指標管理 答案: A 【4】 授權應該采用的形式為（ ）。 A: 口頭形式 B: 電子郵件 C: 書面形式 D: 電話告知 答案: C 【5】 PEST分析法針對的主要是（ ）。 A: 競爭優(yōu)勢 B: 內部環(huán)境 C: 發(fā)展能力 D: 外部環(huán)境 答案: D 【6】 總會計師有權批準報銷1000元以內的費用，可以授權財務經理1000元以下包括1000元的費用批準權限，超過1000元的批準報銷權不得被授予，這體現了授權的（ ）原則。 A: 不可越權授權 B: 依事而不依人 C: 適度授權 D: 以監(jiān)督為保障 答案: A 【7】 一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標，這屬于（ ）。 A: 運行缺陷 B: 重要缺陷 C: 重大缺陷 D: 一般缺陷 答案: C 【8】 當風險造成的損失不能由該項目可能獲得的利潤予以抵消時，最可行、最簡單的方法是（ ）。 A: 風險承受 B: 風險分擔 C: 風險降低 D: 風險規(guī)避 答案: D 【9】 一般對企業(yè)內部控制進行內部監(jiān)督的部門是（ ）。 A: 業(yè)務部門 B: 財務部門 C: 內部審計部門 D: 采購部門 答案: C 【10】 在內部控制目標體系中處于最高層次，其他目標都要為其服務的是（ ）。 A: 戰(zhàn)略目標 B: 報告目標 C: 經營目標 D: 資產目標 答案: A 【11】 內部控制的主體屬于企業(yè)的（ ）。 A: 利益相關者 B: 監(jiān)管單位 C: 內部人員 D: 外部人員 答案: C 【12】 實施內部控制的重要保證是（ ）。 A: 內部環(huán)境 B: 風險評估 C: 信息與溝通 D: 內部監(jiān)督 答案: D 【13】 為了適應短期產品結構調整的需要，解決勞動力出現的多余和不足而采取的措施屬于（ ）。 A: 換崗 B: 轉崗 C: 臨時輪崗 D: 調崗 答案: C 【14】 下列選項中，完全破壞了內部牽制設想、使內部控制制度無效的是（ ）。 A: 越權操作 B: 貪污受賄 C: 成本限制 D: 合謀串通 答案: D 【15】 企業(yè)組織在運行時會形成科層的等級關系，此時所形成的企業(yè)內部控制的本質是（ ）。 A: 制衡 B: 激勵 C: 控制 D: 監(jiān)督 答案: D 【16】 下列各項中，屬于財產清查方式所采取原則的為（ ）。 A: 抽查 B: 每天清查 C: 定期清查 D: 定期清查和抽查結合 答案: D 【17】 內部控制應當針對重要業(yè)務與事項、高風險領域與環(huán)節(jié)采取更為嚴格的控制措施，這符合內部控制原則中的（ ）。 A: 重要性 B: 全面性 C: 成本效益 D: 適應性 答案: A 【18】 下列各項中，不屬于口頭溝通方式的優(yōu)點的是（ ）。 A: 有據可查 B: 反饋及時 C: 溝通迅速 D: 溝通靈活 答案: A 【19】 下列選項中，不屬于母公司需要重點關注的子公司事項是（ ）。 A: 內部控制體系建設 B: 重大投資 C: 年度財務預決算 D: 材料采購 答案: D 【20】 內部控制的最初形式和基本形態(tài)是（ ）。 A: 內部牽制 B: 內部管理 C: 內部平衡 D: 內部權衡 答案: A 二、多項選擇題 【21】 下列各項中，屬于設計缺陷的有（ ）。 A: 沒有按照設計意圖執(zhí)行控制 B: 內部控制制度不適當 C: 執(zhí)行者缺乏勝任能力 D: 缺少實現內控目標的某一項控制 E: 內部控制不健全 答案: B D E 【22】 中國企業(yè)內部控制標準體系包括（ ）。 A: 基本規(guī)范 B: 應用指引 C: 審計指引 D: 評價指引 答案: A B C D 【23】 下列各項中，屬于企業(yè)內部信息溝通采用的方式的有（ ）。 A: 電子溝通 B: 會議總結 C: 財務報告 D: 與中介機構溝通 E: 口頭溝通 答案: A B C E 【24】 下列選項中，屬于內部控制本質的有（ ）。 A: 控制
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