【正文】 企業(yè)目標(biāo) , 風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制 通過風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo) 2 企業(yè)目標(biāo) , 風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部 (通過風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo) ) 提綱 : ? 什么是風(fēng)險(xiǎn)管理 ? 投資者的要求 ? 企業(yè)目標(biāo) , 風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制的關(guān)系 ? 控制結(jié)構(gòu)框架 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理 實(shí)施 (案例分析 ) 什么是風(fēng)險(xiǎn)管理 ? PwC 4 什么是風(fēng)險(xiǎn)管理 ? “ 風(fēng)險(xiǎn) 管理是 : 發(fā)現(xiàn) 和 了解組織中風(fēng)險(xiǎn) 的 各個方面 , 并且 付諸明智的行動 幫助組織 實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo) , 減少失敗的可能 并 降低不確定的經(jīng)營結(jié)果 的 整個過程 ” 5 管理層對風(fēng)險(xiǎn)的看法的轉(zhuǎn)變 ? 低層次 /經(jīng)營層次。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是內(nèi)部審計(jì)人員的職能。 ? 風(fēng)險(xiǎn)是一個需要控制的負(fù)面因素。 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)各部分個別展開 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任被委派到低層次的人員 ? 風(fēng)險(xiǎn)的衡量是主觀的 ? 無組織以及雜亂的風(fēng)險(xiǎn)管理職能 從過往操作角度 過渡到董事會關(guān)注 ? 是 CEO的工作 (也是 董事會的監(jiān)管 ) ? 風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)是一個機(jī)會 ? 在整個企業(yè)范圍內(nèi)進(jìn)行一體化的風(fēng)險(xiǎn)管理 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任由高級和部門管理人員承擔(dān) ? 風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)化 ? 風(fēng)險(xiǎn)管理被納入所有企業(yè)管理系統(tǒng) 投資者的要求 PwC 7 ? 投資者關(guān)注 : 一系列大公司倒閉事件 , 如 : 1991年 : Bank of Credit Commerce (BCCI), Maxwell 1995年 : 巴林銀行 , Daiwa銀行 ? 投資者 及 有關(guān)各方 對 公司報(bào)告 和 道德行為標(biāo)準(zhǔn)的要求不斷提高 投資者的要求 8 ? 隨著 國際上市融資的增多 , 機(jī)構(gòu) 與 個人投資者 對 全球股市重視程度的加強(qiáng) , 投資者正在 尋找擁有成熟監(jiān)管體系的公司進(jìn)行投資 ? 為了應(yīng)付國際壓力 , 各大公司都要對其公司監(jiān)管的主要領(lǐng)域進(jìn)行披露 ? 中國 是幸運(yùn)的 . 她 可以 關(guān)注著各主要金融中心關(guān)于公司監(jiān)管的 探討的發(fā)展進(jìn)程 . ? . 投資者的要求 9 ? 投資者要什么 ? ? 一個建立在 EVA或 MVA基礎(chǔ)上 長期 , 穩(wěn)定而 能接 受 的回報(bào) 投資者的要求 10 ? 公司目標(biāo) 又 是什么 ? ? 最大 股東財(cái)富 投資者的要求 企業(yè)目標(biāo) , 風(fēng)險(xiǎn) 與內(nèi)部控制的關(guān)系 PwC 12 Key Terms 關(guān)鍵詞匯 RISK風(fēng)險(xiǎn) Control控制 通過管理程序或活動減少風(fēng)險(xiǎn) 可量化，可衡量，可以達(dá)到的業(yè)務(wù)目標(biāo) Objective目標(biāo) 可能影響業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件 13 業(yè)務(wù)目標(biāo) (Qualities to look for) ? 具體化 ? 可衡量 ? 可達(dá)到 ? 有經(jīng)濟(jì)效益 ? 與企業(yè)長遠(yuǎn)目標(biāo)相聯(lián) 14 業(yè)務(wù)目標(biāo) : 實(shí)例 ? 一年內(nèi)將股東價(jià)值提高 30% ? 在 18個月內(nèi)實(shí)現(xiàn)成本降低達(dá) 25% ? 6個月內(nèi)提高生產(chǎn)率 20% ? 實(shí)現(xiàn)共享服務(wù) (Shared Services Initiatives) ? 建立電子商務(wù) (EBusiness Initiatives) ? 新的 /改良的系統(tǒng) (New/Modified Systems) 15 明確目標(biāo) 可量化的 ,可衡量的和可實(shí)現(xiàn)的業(yè)務(wù)目標(biāo) ? 組織機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)單位是否對各自應(yīng)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)承擔(dān)責(zé)任 ? ? 最重要的客戶和其組成部分是什么 ? ? 利益相關(guān)者的期盼是什么 ? ? 影響 : 對于公司 , 業(yè)務(wù)單位或業(yè)務(wù)流程而言 , 什么樣的目標(biāo)有最大的影響力 ? ? 時(shí)間 : 短期來看 , 哪些目標(biāo)是最重要的 ? 16 討論 :業(yè)務(wù)目標(biāo) A. 請根據(jù)具體情況 , 比如您所在的中化產(chǎn)業(yè)鏈 (如油品，塑料，橡膠 , 化工產(chǎn)品 , 貿(mào)易 ) 和企業(yè)特點(diǎn) (如集團(tuán)公司 , 職能部門 , 產(chǎn)業(yè)集團(tuán)公司 , 產(chǎn)業(yè)子公司等等 ), 描述您明年的最重要的五個目標(biāo) : 目標(biāo) 描述 1. 2. 3. 4. 5. 17 風(fēng)險(xiǎn)的定義 ?What keeps management up at night? 什么事情使管理層夜不能寐 ? ?What doesn’t keep management up at night, but should? 什么事情應(yīng)該引起管理層的注意，而實(shí)際卻沒有 ? 什么是風(fēng)險(xiǎn) ? Any issue which could impact an Organization’s ability to meet it’s objectives. 任何可能影響某一組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的事項(xiàng)。 18 ? 遵守風(fēng)險(xiǎn) (法律和政策 ) ? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) (包括 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和科技風(fēng)險(xiǎn) ) ? 在企業(yè)成立之初，內(nèi)部審計(jì)職能的建立一般是以財(cái)務(wù)和遵守法律和政策為重點(diǎn)，但是隨著企業(yè)的成長，發(fā)展以增值為重點(diǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)的三個主要類別 19 風(fēng)險(xiǎn)的類別 Economic (經(jīng)濟(jì) ) Political (政治 ) Legal (法律 ) Technology (科技 ) Competition (競爭 ) Foreign Exchange (外匯風(fēng)險(xiǎn) ) Market stagnation (市場蕭條 ) Supplier (供應(yīng)商 ) Market related risk (市場固有風(fēng)險(xiǎn) ) Security/fraud activity (安全 /欺詐行為 ) Change in IT (IT 變革 ) People (人 ) Reputation/media (聲譽(yù) /媒體 ) Product/Production (產(chǎn)品 /生產(chǎn) ) Purchasing/Procurement (采購 ) Accounting (會計(jì) ) Working capital mgmt (流動資本管理 ) Management information (管理信息 ) Financial controls (財(cái)務(wù)控制 ) 20 定義業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) …. 威脅 不確定因素 機(jī)會 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù) /市場風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)營性的 /法律 法規(guī)性的風(fēng)險(xiǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn)包括 : 惡性事件帶來的威脅 (risk as hazard) 尚不能確定后果的事件 (risk as uncertainty) 可轉(zhuǎn)化為機(jī)會的事件 (risk as opportunity) ? 風(fēng)險(xiǎn)是任何可能影響某一組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的事項(xiàng) 21 風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn) ? 風(fēng)險(xiǎn) 長期存在 ? 不總能被消除 ? 必須與機(jī)會同時(shí)權(quán)衡 22 需要更有力 的控制 Sears 誤導(dǎo)性的汽車銷售方法 Salomon 債券拍賣丑聞 Bausch Lomb 來自 CEO的 的銷售壓力 Hudson Foods 污染的 牛肉 General Motors 未能察覺的 虛假 的代理商 銷售 BeechNut Foods 質(zhì)量控制的合規(guī)性 Archer Danie