【正文】 重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當(dāng)實行（ ）。 A: 重大事項 B: 大額資金支付業(yè)務(wù) C: 重大決策 D: 重要人事任免 答案: A B C D 【26】 下列屬于內(nèi)部控制發(fā)展階段的是（ ）。 A: 重要性 B: 全面性 C: 成本效益 D: 適應(yīng)性 答案: A 【18】 下列各項中，不屬于口頭溝通方式的優(yōu)點的是（ ）。 A: 業(yè)務(wù)部門 B: 財務(wù)部門 C: 內(nèi)部審計部門 D: 采購部門 答案: C 【10】 在內(nèi)部控制目標(biāo)體系中處于最高層次，其他目標(biāo)都要為其服務(wù)的是（ ）。 A: 《內(nèi)部控制——風(fēng)險框架》 B: 《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》 C: 《內(nèi)部控制——風(fēng)險管理》 D: 《內(nèi)部控制——整合框架》 答案: D 【2】 下列各項中，符合內(nèi)部控制制度規(guī)定的是（ ）。 A: 不可越權(quán)授權(quán) B: 依事而不依人 C: 適度授權(quán) D: 以監(jiān)督為保障 答案: A 【7】 一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)，這屬于（ ）。 A: 越權(quán)操作 B: 貪污受賄 C: 成本限制 D: 合謀串通 答案: D 【15】 企業(yè)組織在運行時會形成科層的等級關(guān)系，此時所形成的企業(yè)內(nèi)部控制的本質(zhì)是（ ）。 A: 基本規(guī)范 B: 應(yīng)用指引 C: 審計指引 D: 評價指引 答案: A B C D 【23】 下列各項中，屬于企業(yè)內(nèi)部信息溝通采用的方式的有（ ）。 A: 人力資源 B: 企業(yè)文化 C: 發(fā)展戰(zhàn)略 D: 治理結(jié)構(gòu) 答案: A B C D 【31】 下列選項中，屬于風(fēng)險應(yīng)對策略基本類型的有（ ）。 A: 不同分工的職位人員或部門能更加有效的合作 B: 兩個或兩個以上人員或部門有意識地合伙舞弊的可能性大大低于一個人或部門 C: 兩個或兩個以上人員或部門無意識地犯同樣錯誤的概率要大大小于一個人或部門 D: 不同分工的職位人員或部門能更加有效的交流 答案: B C 【39】 下列選項中，屬于內(nèi)部控制要素的有（ ）。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【47】 監(jiān)督實質(zhì)是依靠科層權(quán)力等級進行的，它依存的規(guī)則是只有大權(quán)力才可以監(jiān)督小權(quán)力。（ ） A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤 【55】 關(guān)鍵崗位員工可以實行的強制休假制度和定期崗位輪換制度。企業(yè)判斷和認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷是否構(gòu)成重大缺陷，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有：影響整體控制目標(biāo)實現(xiàn)的多個一般缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷；針對同一細(xì)化控制目標(biāo)所采取的不同控制活動之間的相互作用；針對同一細(xì)化控制目標(biāo)是否存在其他補償性控制活動。 【63】 什么是不相容職務(wù)分離控制？不相容職務(wù)分離的內(nèi)容包括什么？ 答案: 不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機制。2. 風(fēng)險降低：企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險或者減輕損失，將風(fēng)險控制在風(fēng)險承受度之內(nèi)的策略。 答案: 答案要點：1. 內(nèi)部控制本質(zhì)之一：制衡企業(yè)在組織的設(shè)立時會形成一種契約關(guān)系，此時所形成的企業(yè)內(nèi)部控制的本質(zhì)是制衡。包括設(shè)計調(diào)查表格和確定調(diào)查內(nèi)容事件。然而，三鹿集團的駐站員監(jiān)督檢查未能落實到位，也缺乏內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)對駐站員的工作進行日常監(jiān)督，導(dǎo)致在原奶進入三鹿集團的生產(chǎn)企業(yè)之前，缺乏對奶站經(jīng)營者的有效監(jiān)督。要求：根據(jù)上述材料，分析三鹿集團內(nèi)部監(jiān)督的不足之處。同時，雷曼兄弟還擔(dān)任全球多家跨國公司和政府的重要財務(wù)顧問，并擁有多名業(yè)界公認(rèn)的國際最佳分析師。但是，由于過于追求高額利潤，忽視了對風(fēng)險的評估，導(dǎo)致雷曼兄弟形成了高杠桿比率的資本結(jié)構(gòu)，資產(chǎn)負(fù)債率達到了近30倍。此時，凈資產(chǎn)只有250億美元，還存在大量難以估價的資產(chǎn)和垃圾債券，試從COSO發(fā)布的《內(nèi)部控制——整合框架》的角度對雷曼兄弟的破產(chǎn)進行分析。 【71】 2001年8月8日，星龍灣大酒店正式對外營業(yè)。首先是失去了原來的光澤，變得灰蒙蒙的，即使用清潔布使勁擦拭都不復(fù)往日光彩。要求：根據(jù)上述材料，分析事件的原因及啟示。這筆“換入”、“換回”操作被合法錄入電腦后，由銀行系統(tǒng)執(zhí)行。德國銷量最大的《圖片報》，在9月18日頭版的標(biāo)題中，指責(zé)德國國家發(fā)展銀行是迄今“德國最愚蠢的銀行”。 答案: 1. 如果做好了風(fēng)險評估，這個付款交易可以在周末或者周一清早人工中止，但是，這沒有發(fā)生。這筆風(fēng)險狀態(tài)是OPEN的清算交易（一筆交易并進入紀(jì)錄的過程，這一過程可以不需實際貨幣的有形交換）在會議中被忽視了！據(jù)其首席執(zhí)行官施羅德所說，他知道9月15號當(dāng)天有一筆按照協(xié)議約定的轉(zhuǎn)賬，但至于是否撤銷這筆巨額交易，應(yīng)該由董事會開會討論決定。所謂授權(quán)批準(zhǔn)控制，就是要求企業(yè)根據(jù)授權(quán)審批的相關(guān)規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)的責(zé)任。人們看到這破了相的水晶燈，議論紛紛，這就是破費數(shù)百萬美元換回的高檔水晶燈嗎？鑒于情況嚴(yán)重，公司領(lǐng)導(dǎo)責(zé)令王總經(jīng)理在限期內(nèi)對此事做出合理解釋，并停止了他的一切職務(wù)。最讓星龍人感到驕傲和夸耀的是酒店大堂里的一盞絢麗奪目、煜煜生光的水晶燈。（1）對于高杠桿比率的資本結(jié)構(gòu)、大量不良資產(chǎn)所帶來的財務(wù)風(fēng)險的忽視。富爾德在04年率領(lǐng)雷曼大舉進軍按揭市場，買