【正文】 一般缺陷，沒(méi)有特別規(guī)定，是以上兩種缺陷以外的缺陷。 【65】 內(nèi)部監(jiān)督的分類及其各自的定義是什么？ 答案: 內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督。（3）.形成調(diào)查報(bào)告與反饋。三鹿集團(tuán)的駐站員監(jiān)督檢查，是日常監(jiān)督中重要的一環(huán)，但是三鹿集團(tuán)卻未能落實(shí)到位，導(dǎo)致在原奶進(jìn)入三鹿集團(tuán)的生產(chǎn)企業(yè)之前，缺乏對(duì)奶站經(jīng)營(yíng)者的有效監(jiān)督。公司財(cái)務(wù)部門(mén)早已發(fā)出了警示，而公司高管卻聽(tīng)之任之。這盞水晶燈是公司王副總經(jīng)理親自組織貨源，最終從奧地利某珠寶公司高價(jià)購(gòu)回的，貨款總價(jià)高達(dá)120萬(wàn)美元。啟示：（1）由此我們可以看出，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)授權(quán)進(jìn)行控制，既要進(jìn)行適度的授權(quán)，也不可過(guò)度下放權(quán)力，過(guò)度授權(quán)（2）此外，授權(quán)之后，企業(yè)要進(jìn)行及時(shí)監(jiān)督，防止下級(jí)越權(quán)操作行為和“先斬后奏”。嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牡聡?guó)人用3億歐元的冤大頭向世界演示了一次失敗的風(fēng)險(xiǎn)控制。轉(zhuǎn)賬風(fēng)波曝光后，德國(guó)社會(huì)各界大為震驚，輿論嘩然。這對(duì)于一個(gè)新開(kāi)業(yè)的公司而言，不啻是個(gè)致命的打擊。審計(jì)委員會(huì)、財(cái)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)等部門(mén)失效。高額利潤(rùn)的戰(zhàn)略目標(biāo)使得雷曼兄弟從2003年到2007年，利潤(rùn)達(dá)到了160億，股價(jià)年均上漲29%。三鹿集團(tuán)本應(yīng)開(kāi)展業(yè)務(wù)流程專項(xiàng)大檢查，但除了將銷售部門(mén)有關(guān)人員調(diào)離崗位，對(duì)三鹿酸奶銷售直接負(fù)責(zé)人扣除20%年薪之外，沒(méi)能從消除內(nèi)控隱患的角度去解決問(wèn)題。1. 一般分為三步：（1）.調(diào)查前的準(zhǔn)備。 答案: 答案要點(diǎn)：公司根據(jù)相關(guān)目標(biāo)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)可接受程度、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因和風(fēng)險(xiǎn)重要性水平，結(jié)合實(shí)際情況確定適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括四種基本類型：1. 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：即通過(guò)評(píng)估后，企業(yè)直接拒絕承擔(dān)某種風(fēng)險(xiǎn)。重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)一般缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。（ ）A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確 【46】 重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，各個(gè)企業(yè)間必須嚴(yán)格統(tǒng)一。 A: 有效監(jiān)督 B: 政府監(jiān)督 C: 行業(yè)監(jiān)督 D: 日常監(jiān)督 E: 專項(xiàng)監(jiān)督 答案: D E 【30】 下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的有（ ）。 A: 換崗 B: 轉(zhuǎn)崗 C: 臨時(shí)輪崗 D: 調(diào)崗 答案: C 【14】 下列選項(xiàng)中，完全破壞了內(nèi)部牽制設(shè)想、使內(nèi)部控制制度無(wú)效的是（ ）。 A: 出納人員負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的記賬 B: 貨幣資金審批人員負(fù)責(zé)記賬工作 C: 貨幣資金審批人員兼任出納 D: 出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬的登記 答案: D 【3】 在極端情景下，分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理模型或內(nèi)控流程的有效性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，制定改進(jìn)措施的方法是（ ）。 A: 有據(jù)可查 B: 反饋及時(shí) C: 溝通迅速 D: 溝通靈活 答案: A 【19】 下列選項(xiàng)中，不屬于母公司需要重點(diǎn)關(guān)注的子公司事項(xiàng)是（ ）。 A: 集體決策審批 B: 聯(lián)簽制度 C: 董事長(zhǎng)擅自改變集體決策 D: 言堂決策 E: 一支筆決策 答案: A B 【35】 下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部監(jiān)督類別的有（ ）。（ ） A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 正確 【51】 一般情況下，對(duì)貨幣資金、有價(jià)證券、存貨等變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)無(wú)須限制無(wú)關(guān)人員的直接接觸。 【62】 授權(quán)的種類包括什么？ 各自的定義是什么？ 答案: （1）常規(guī)授權(quán)企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)。日常監(jiān)督是指企業(yè)對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制的情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查。2. （1）優(yōu)點(diǎn)：可獲得第一手資料，有助于與基層人員和一線員工建立良好關(guān)系。（2）三鹿集團(tuán)的專項(xiàng)檢查實(shí)施不夠及時(shí)，疏漏了內(nèi)部控制的重大缺陷。然而，當(dāng)次貸市場(chǎng)潛在的高風(fēng)險(xiǎn)暴露無(wú)疑，整個(gè)金融市場(chǎng)出現(xiàn)危機(jī)時(shí)，雷曼兄弟毫無(wú)抵抗之力。開(kāi)業(yè)當(dāng)天，來(lái)往賓客無(wú)不對(duì)這盞豪華的水晶燈贊不絕口，稱羨不已。（3）企業(yè)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：德國(guó)國(guó)家發(fā)展銀行并未意識(shí)到雷曼兄弟的糟糕表現(xiàn)對(duì)于本公司意味著什么；（2）風(fēng)險(xiǎn)分析：國(guó)際業(yè)務(wù)部并未就雷曼兄弟破產(chǎn)事件拿出一個(gè)具體的風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估報(bào)告；（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：整個(gè)周末沒(méi)有人對(duì)雷曼兄弟的狀況進(jìn)行監(jiān)控，使得一旦形勢(shì)有變可以對(duì)相關(guān)交易進(jìn)行人工干預(yù)；（4）決策層沒(méi)有就雷曼兄弟破產(chǎn)的重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行過(guò)事前的溝通交流，也沒(méi)有認(rèn)真研究雷曼兄弟的經(jīng)營(yíng)狀況并制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施是造成這一事件的主要原因。毫無(wú)疑問(wèn)，這3億歐元將是肉包子打狗有去無(wú)回。雖然出事之后，王副總經(jīng)理不無(wú)例外地得到了法律的嚴(yán)懲，然而星龍灣大酒店不僅因此遭受了數(shù)千萬(wàn)元的巨額損失，更為嚴(yán)重的是酒店名譽(yù)蒙受重創(chuàng)，成為同行的笑柄。對(duì)于財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)出的警示，并沒(méi)有及時(shí)有效的給予反饋。在新的跨界經(jīng)營(yíng)模式下，公司大量操作風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，過(guò)分依賴其所創(chuàng)新的產(chǎn)品模型，但是卻并沒(méi)有專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)或部門(mén)來(lái)評(píng)估新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。2005年，轟動(dòng)一時(shí)的三鹿“早產(chǎn)奶”事件中，生產(chǎn)廠銷售部與倉(cāng)庫(kù)人員在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)下，為了縮短物流時(shí)間，違背業(yè)務(wù)流程和相關(guān)法規(guī)，擅自將正在下線并處在檢測(cè)中的“三鹿原味酸牛奶”提前出廠。 答案: 答案要點(diǎn)：現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法 即對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)地全面普查的方法。 【64】 簡(jiǎn)述風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的策略類型。（ ）A:正確: B:錯(cuò)誤 答案: 錯(cuò)誤 四、簡(jiǎn)答題 【61】 內(nèi)部控制缺陷按照缺陷嚴(yán)重程度的分類及定義是什