【正文】 政策、信用政策等因素。收益分醞風險，即收益取得和分配對企業(yè)價值產(chǎn)生影響的可能性。收益確認和收益分配行為是收益分配風險產(chǎn)生的兩個方面。五、加強企業(yè)財務風險控制的原則企業(yè)財務風險控制是企業(yè)整個經(jīng)營管理系統(tǒng)的重要核心內(nèi)容。企業(yè)財務風險控制作為企業(yè)整體經(jīng)營管理活動的一部分,其風險控制目標和策略的制定應該而且必須符合企業(yè)發(fā)展總目標的要求。企業(yè)局部風險控制策略的制定應以整體風險控制目標為指導思想。風險防范與風險處理相結(jié)合是企業(yè)財務風險控制總體目標本身所要求的。但由于風險控制主體自身能力的限制和外部環(huán)境的復雜多變，企業(yè)某些風險損失的發(fā)生在所難免。只有風險控制策略與風險處理策略相結(jié)合，才能達到風險控制的最佳效果。企業(yè)財務風險控制主體應認真分析風險的性質(zhì)及其可能造成損失的嚴重性，在企業(yè)因采取風險控制措施致使風險成本增加而減少的近期利益與企業(yè)長遠利益安全保障程度的提高之間做出權(quán)衡，以防因貪小而失大。企業(yè)自身成長過程及外部環(huán)境的動態(tài)變化使得企業(yè)在不同的發(fā)展階段面臨不同的風險引發(fā)因素，如在企業(yè)初創(chuàng)階段其風險因素更多地體現(xiàn)為技術(shù)的不確定，在企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展階段，其風險因素則可能更多地體現(xiàn)為管理方面的因素等。（五）成本效益比較的原則。因此企業(yè)經(jīng)營者必須以科學的態(tài)度和戰(zhàn)略的眼光開展企業(yè)的風險控制活動。企業(yè)財務風險意識，是企業(yè)在進行財務活動時對市場可能出現(xiàn)的消極情況的一種自我防范意識。企業(yè)應該確立正確的財務風險管理理念，積極提高員工的財務風險意識，提供有利于培養(yǎng)員工財務風險管理意識的環(huán)境，對企業(yè)的領(lǐng)導和全體員工進行廣泛的風險意識教育，確立正確的財務風險管理的觀念，防止好大喜功、不顧成本和不看市場的盲目管理行為。企業(yè)建立嚴謹?shù)呢攧诊L險管理制度是防范財務風險不可缺少的重要措施，一個企業(yè)沒有明確的財務風險管理制度，就沒有明確的財務風險管理目標和方向，在財務管理中必然是效率低下。（三）建立健全資本預算體系。企業(yè)現(xiàn)金流量預算的編制，是財務管理工作中重要一環(huán)，準確的現(xiàn)金流量預算，可以為企業(yè)提供預警信號，使企業(yè)經(jīng)營者能夠及早采取措施防范財務風險。（四）建立健全內(nèi)部審計控制制度，實行內(nèi)部監(jiān)督責任制。內(nèi)部審計既是內(nèi)部控制的不可或缺的重要組成部分，又是實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的重要手段，內(nèi)審制度的完善是健全內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容。（五）企業(yè)必須重視對內(nèi)部財務控制制度管理人員的選用。具體講，除領(lǐng)導本身應以身作則起表率作用外，還應做好以下幾點工作：第一，要及時掌握企業(yè)內(nèi)部會計人員思想行為狀況。第二，對企業(yè)人員進行職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓。（六）建立良好的信息化系統(tǒng)，提高企業(yè)內(nèi)部財務控制效果。中國煙草行業(yè)正處在像以產(chǎn)權(quán)為紐帶的現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)變之中，煙草行業(yè)的各類生產(chǎn)要素與經(jīng)營資源開始了新一輪的重組，跨地域的集團化、資產(chǎn)一體化管理成為了煙草工業(yè)企業(yè)集團的主旋律。（七）提高財務風險防范的技術(shù)方法盒財務風險預警機制。另外，企業(yè)應建立適合自身特點的財務風險預警機制，該系統(tǒng)不僅應包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等財務指標，還應包括企業(yè)經(jīng)營中一系列諸如產(chǎn)品合格率、市場占有率等指標，對財務管理實施全過程監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)某種異常征兆應著手應變，以避免和減少風險損失。A: 內(nèi)部控制制度設(shè)計不夠完整合理B: 內(nèi)部控制政策和措施有與法律法規(guī)相抵觸的地方 C: 在企業(yè)生產(chǎn)過程中沒有得到有效的貫徹執(zhí)行 D: 因設(shè)計和執(zhí)行內(nèi)部控制的成本過高而無法實施答案: D 【2】 溝通按照其渠道可以分為()。A: 注重資本增值 B: 著眼長期發(fā)展 C: 評價指標單一 D: 指標計算相對簡單答案: D 【4】 內(nèi)部控制的最高目標,也是終極目標是()。A: 廣泛聽取行業(yè)專家的意見B: 既要評價其現(xiàn)有產(chǎn)品的功能、性能,還要考察其服務支持能力和后續(xù)產(chǎn)品的升級能力C: 明確自身需求,對比分析市場上成熟軟件產(chǎn)品,合理選擇軟件 產(chǎn)品的模塊組合和版本D: 不僅要考核其對軟件產(chǎn)品的熟悉理解程度,也要考核其是否 深刻理解企業(yè)所處行業(yè)的特點、是否理解企業(yè)的個性化需求、是否有過相同或相近的成功案例答案: D 【6】 企業(yè)在管理控制系統(tǒng)中為企業(yè)內(nèi)部各級管理層以定期或者非定期的形式記錄和反映企業(yè)內(nèi)部管理信息的各種圖表和文字資料的報告是()。A: 風險承擔能力確定 B: 風險計量 C: 風險控制 D: 風險識別答案: A 【8】 為企業(yè)提供精神支柱,提升企業(yè)的核心競爭力,還可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證的是()。A: 綜合分析法 B: 比率分析法 C: 比較分析法 D: 趨勢分析法答案: B 【10】 對內(nèi)部控制是一種全員控制理解錯誤的是()。A: 對內(nèi)部控制做了最權(quán)威的定義B: 提出了兩個新概念——風險偏好和風險容忍度 C: 新增加了目標制定、風險識別和風險應對三個管理要素 D: 新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標，同時還擴大了報告的范疇答案: A 【12】 風險分析的核心內(nèi)容是()。A: 信息與溝通 B: 控制活動 C: 控制環(huán)境 D: 風險評估答案: B 【14】 內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義不包括（）。A: 對審計中發(fā)現(xiàn)的違反國家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的事項提 出審計建議,作出審計決定,并對審計建議和審計決定的落實情況進行跟蹤監(jiān)督B: 根據(jù)風險評估結(jié)果,對企業(yè)認定的重大風險的管控情況及成 效開展持續(xù)性的監(jiān)督C: 制訂內(nèi)部審計計劃,定期組織生產(chǎn)經(jīng)營審計、內(nèi)部控制專項審 計和專項調(diào)查等D: 內(nèi)部審計機構(gòu)應當接受審計委員會的監(jiān)督指導,定期或應要 求向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會、經(jīng)理層報告工作 答案: B 【16】 下列選項中不屬于全面預算流程所包括階段的是（）。A: 企業(yè)能力分析 B: 企業(yè)資源分析 C: 核心競爭力分析 D: 企業(yè)資金結(jié)構(gòu)分析答案: B 【18】 企業(yè)按產(chǎn)品、客戶、地區(qū)等來設(shè)立事業(yè)部,每一個事業(yè)部都是一個有相當自主權(quán)的利潤中心,獨立地進行日常經(jīng)營決策,各事業(yè)部都相當于一個U型企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)是()。A: 面談 B: 書面 C: 電話 D: 電子郵件答案: B 【20】 下列各項中，適用于在極端影響事件的情景下，分析評估風險的方法是()。A: 供應鏈風險 B: 社會政治風險 C: 技術(shù)革新風險 D: 財務風險答案: D 【22】 下列各項中，企業(yè)最高層次目標是()。A: 成本較低B: 有利于貨幣資金的運用 C: 控制理賠進程 D: 操作手法靈活多樣答案: D 【24】 關(guān)于內(nèi)部控制只能為控制目標的實現(xiàn)提供“合理保證”,而不是“絕對保證”的理解錯誤的是()。A: 內(nèi)部控制的思想是以風險為導向的控制 B: 內(nèi)部控制是一種管理，是對風險的管理C: 內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工答案: C D: 內(nèi)部控制是一種合理保證【26】 信息系統(tǒng)自行開發(fā)的缺點是()。A: 可持續(xù)增長率分析體系 B: EVA價值樹分析體系 C: 杜邦財務分析體系 D: 差額計算法答案: D 【28】 建立和實施內(nèi)部控制的核心理念是（）。A: 管理控制 B: 科學管理 C: 內(nèi)部審計 D: 內(nèi)部牽制答案: D 【30】 內(nèi)部控制是一種全程控制,從時間順序上來看不包括()。A: 內(nèi)部控制評價指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性 進行自我評價提供的指引B: 我國目前內(nèi)部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應用指引、評價 指引和審計指引四部分組成的C: 內(nèi)部控制審計指引是注冊會計師和會計師事務所執(zhí)行內(nèi)部控 制審計業(yè)務的執(zhí)業(yè)準則答案: D D: 內(nèi)部控制應用指引是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用【32】 內(nèi)部監(jiān)督的意義不包括()。A: 內(nèi)部審計B: 機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配 C: 治理結(jié)構(gòu) D: 人力資源政策答案: C 【34】 分別設(shè)置不同層次的管理人員及由各專業(yè)人員組成的管理團隊,針對各項業(yè)務功能行使決策、計劃、執(zhí)行、監(jiān)督、評價的權(quán)利并承擔相應的義務,是保證業(yè)務順利開展的支撐平臺,這指的是企業(yè)()。A: 內(nèi)部控制是一種全程控制B: 內(nèi)部控制是由除了員工以外的管理層實施的 C: 內(nèi)部控制是由董事會實施的 D: 內(nèi)部控制是一種全面控制 E: 內(nèi)部控制是一種全員控制答案: A D E 【2】 企業(yè)人力資源的組成部分包括()。A: 盤點清查 B: 財產(chǎn)保險 C: 財產(chǎn)檔案的建立和保管 D: 限制接近答案 E: 預算控制: A B C D 【4】 內(nèi)部控制的參與主體包括()。A: 壓力測試B: 事件樹分析法C: 情景分析法 D: 敏感性分析 E: VaR值答案: A C D E 【6】 下列各項中,屬于平衡計分卡法測評的維度有(A: 客戶層面B: 外部環(huán)境層面 C: 財務層面)。A: 采購預算 B: 現(xiàn)金收支預算 C: 研究與開發(fā)預算 D: 銷售預算 E: 生產(chǎn)預算答案: A D E 【8】 企業(yè)文化建設(shè)應關(guān)注的主要風險包括()。A: 管理層對內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督 B: 內(nèi)外部審計定期提供建議 C: 內(nèi)外信息印證D: 獲得內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)并對內(nèi)外信息進行印證答案 E: 數(shù)據(jù)記錄與實物資產(chǎn)的核對: A B C D E 10】 就目前而言,績效考評系統(tǒng)最為常用的標準是(A: 預算標準B: 經(jīng)驗標準C: 行業(yè)標準 D: 歷史標準 E: 內(nèi)部標準答案: A C D 11】 內(nèi)部控制是一種全程控制，從內(nèi)容上看包括(A: 制度設(shè)計B: 制度監(jiān)督C: 監(jiān)督評價 D: 流程再造 E: 制度執(zhí)行答案: A C E 12】 運營分析控制的方法主要有()。)。A: 企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變化的風險 B: 走向國際化的風險 C: 企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的風險 D: 科學技術(shù)發(fā)展的風險 E: 資本運營的風險答案: A B C D E 【14】 相對《內(nèi)部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新在于（）。A: 信息與溝通 B: 內(nèi)部環(huán)境C: 控制活動 D: 內(nèi)部監(jiān)督 E: 風險評估答案: A B C D E 16】 下列各項中，屬于企業(yè)業(yè)務層面目標的有(A: 經(jīng)營目標B: 合規(guī)目標C: 報告目標 D: 戰(zhàn)略目標 E: 資產(chǎn)目標答案: A B C E 17】 下列控制措施中，貫徹了制衡性原則的有（A: 強制休假制度B: 財產(chǎn)保護控制C: 不相容職務分離控制 D: 會計系統(tǒng)控制 E: 輪崗制度答案: A C E 18】 治理結(jié)構(gòu)可以分為()?！尽荆?。A: 內(nèi)部控制的時間成本B: 內(nèi)部控制的設(shè)計成本C: 內(nèi)部控制的鑒證成本 D: 內(nèi)部控制的計量成本 E: 答案 內(nèi)部控制的實施成本: B C E 【20】 下列各項中，屬于戰(zhàn)略目標設(shè)定方法的是(A: 相關(guān)分析法B: 情景分析法C: 時間序列方法 D: 盈虧平衡分析法 E: 決策矩陣法答案: A C D E 【21】 成本效益原則的要義包括()。D: 內(nèi)部控制過程中的相互制約、相互監(jiān)督 E: 合理確定內(nèi)部控制帶來的經(jīng)濟利益答案: B E 【22】 下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（？ ？？）。A: 企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應直接解除勞動合同 B: 企業(yè)人力資源管理風險包括人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損C: 企業(yè)在選拔員工時，應當切實做到因人設(shè)崗、以人選崗，確 保選聘人員能夠勝任崗位職責要求D: 企業(yè)應當定期對人力資源管理情況進行分析 E: 企業(yè)應當定期對人力資源計劃執(zhí)行情況進行評估答案: A C 【24】 下列屬于內(nèi)部控制整合框架構(gòu)成要素的是（）。A: 企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督指引B: 企業(yè)內(nèi)部控制審計指引C: 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引 D: 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 E: 答案 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引: B C D E 26】 內(nèi)部控制的一套嚴密、高效的閉環(huán)控制系統(tǒng)的因素包括(A: 信息與溝通B: 內(nèi)部監(jiān)督C: 內(nèi)部環(huán)境 D: 控制活動 E: 風險評估答案: B D E 27】 授權(quán)控制的基本原則有()。【【【B: 依事不依人 C: 適度授權(quán) D: 需要監(jiān)督 E: 適度越權(quán)授權(quán)答案: B C D 【28】 內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ),具體包括()。A: 事項識別、風險評估 B: 控制環(huán)境、監(jiān)督 C: 信息與溝通、監(jiān)控 D: 風險應對、控制活動 E: 內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定答案: A C D E 【30】 會計系統(tǒng)控制的方法有()。A: 確保資產(chǎn)在數(shù)量上的完整性 B: 確保資產(chǎn)在價值上的完整性 C: 確保資產(chǎn)在價值量上的完整性 D: 確保資產(chǎn)在使用價值上的完整性 E: 確保資產(chǎn)在外形上的完整性答案: C D 【32】 評價方法解決的是如何評價的問題,實踐應用比較廣泛的評價方法主要包括()。A: 信息系統(tǒng)的實施使企業(yè)原有的內(nèi)部控制開始不適應企業(yè)的業(yè)務發(fā)展和管理的提升B: 信息系統(tǒng)由計算機硬件、軟件、人員、信息流和運行規(guī)程等 要素組成C: 信息系統(tǒng)的實施觸發(fā)了企業(yè)管理模式、生產(chǎn)方式、交易方式、作業(yè)流程的變革D: 信息系統(tǒng)在改變企業(yè)傳統(tǒng)運營模式的同時,并未對傳統(tǒng)的內(nèi) 部控制觀點和控制方法產(chǎn)生深遠的影響E: 信息系統(tǒng)的實施為管理工作的重心從經(jīng)營成果的反映向經(jīng)營 過程的控制轉(zhuǎn)移創(chuàng)造了技術(shù)條件答案: A B C E 【34】 提供信息帶來的可計量收益包括()。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確 【2】 監(jiān)事會發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常,可以進行調(diào)查。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【3】 內(nèi)部控制整合框架階段中明確了內(nèi)部控制的五個構(gòu)成要素，這五個要素分別為內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。而內(nèi)部機構(gòu)則主要服務于另外三類控制目標,即保證企業(yè)資產(chǎn)安全、保證財務報告及相關(guān)信息真實完整、提高經(jīng)營效率和效果。()A:正確: B:錯誤 答案: 錯誤【5】 內(nèi)部控制的現(xiàn)實意義是有助于企業(yè)提升自身管理水平、提高風險防御能力、維護社會公眾利益，最終服務于企業(yè)價值創(chuàng)造的終極目標。()A:正確: B:錯誤 答案: 正確【7】 企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實踐中逐步形成的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神,以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。()A: