內(nèi)部控制制度之內(nèi)部審計-在線瀏覽
2025-05-30 12:04本頁面
【正文】 濟效益進(jìn)行審計監(jiān)督，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。第六條 審計部的主要權(quán)限有：根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)部門和單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等； 審核憑證、賬表，檢查資金和財產(chǎn)，檢測相關(guān)軟件，查閱有關(guān)文件和資料； 參加有關(guān)會議；對審計涉及的有關(guān)事項進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意，做出臨時制止決定；對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違規(guī)行為的意見； 對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費的直接責(zé)任人員，提出處理建議，情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第八條 內(nèi)部審計人員對在審計過程中知悉的商業(yè)秘密負(fù)有保密的義務(wù)。第三章 審計工作程序第十條 內(nèi)部審計人員開展工作必須遵循下列標(biāo)準(zhǔn)工作程序：根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)部署和公司的具體情況，采用風(fēng)險評估的方法擬訂年度審計工作計劃，經(jīng)總經(jīng)理和董事局批準(zhǔn)后實施。重要項目的審計實施計劃，需經(jīng)總裁批準(zhǔn)后實施。成立審計工作小組，明確審計分工，實行審計組組長負(fù)責(zé)制。實施審計三天前，審計組向被審計單位或部門下發(fā)審計通知書，特殊情況下也可以不下發(fā)審計通知書，電話通知后直接進(jìn)點。 被審計單位應(yīng)按審計通知的要求積極配合審計，并提供必要的工作條件。審計實施過程中應(yīng)做好以下工作： （1）核實有問題的事項，做好調(diào)查記錄或取得有關(guān)證實材料，取得的重要證實材料應(yīng)由相關(guān)人員簽章認(rèn)證； （2）準(zhǔn)確編寫審計工作底稿；（3）聽取被審計單位的意見，并在審計工作底稿上注明。審計人員發(fā)現(xiàn)問題，可向有關(guān)單位和人員詢問。審計終結(jié)，審計組編寫審計報告，經(jīng)過審計部領(lǐng)導(dǎo)審核后，征求被審計單位意見，最后形成正式審計報告。在征求被審計單位對審計報告的意見時，被審計單位對事實和數(shù)據(jù)是否確切可提出補充意見，經(jīng)審計部查明后修改或補充；對審計報告的法規(guī)依據(jù)，處理建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計部可以采納意見或維持報告。1被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可
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