企業(yè)內(nèi)部控制流程——內(nèi)部審計(jì)-在線瀏覽
2025-07-25 12:32本頁(yè)面
【正文】 致內(nèi)部審計(jì)成本增加內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容4內(nèi)部審計(jì)人員不遵守職業(yè)道德規(guī)范，從而影響審計(jì)的客觀公正性，可能導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容內(nèi)容內(nèi)容5圖21 內(nèi)部審計(jì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)2．2 內(nèi)部審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)涉及財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算的各個(gè)環(huán)節(jié)，可能因?qū)徲?jì)處理不合理、違反審計(jì)法律法規(guī)等而給企業(yè)造成風(fēng)險(xiǎn)。目標(biāo)1保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，明確內(nèi)部審計(jì)責(zé)任目標(biāo)2確保審計(jì)處理恰當(dāng)，符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則要求目標(biāo)3內(nèi)部審計(jì)管理業(yè)務(wù)符合國(guó)家法律規(guī)定和企業(yè)章程的要求目標(biāo)4內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員保持應(yīng)有的客觀性、獨(dú)立性和職業(yè)謹(jǐn)慎圖12 內(nèi)部審計(jì)合規(guī)目標(biāo)2 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2．1 內(nèi)部審計(jì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中，可能因違反相關(guān)制度、法律、法規(guī)和程序而給企業(yè)帶來(lái)的損失和處罰。目標(biāo)1實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期審計(jì)目標(biāo)，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用目標(biāo)2規(guī)范審計(jì)行為，引導(dǎo)企業(yè)科學(xué)組織內(nèi)部審計(jì)工作，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)3按照有關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部審計(jì)規(guī)范的要求，制定內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè)，完善內(nèi)部審計(jì)程序目標(biāo)4建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和使員工的學(xué)識(shí)及業(yè)務(wù)能力不斷完善的培訓(xùn)體系圖11 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)1．2 內(nèi)部審計(jì)合規(guī)目標(biāo)內(nèi)部審計(jì)合規(guī)目標(biāo)是指通過(guò)內(nèi)部審計(jì)保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)具有客觀性和獨(dú)立性，并符合國(guó)家法規(guī)和企業(yè)章程、制度的相關(guān)規(guī)定。1 內(nèi)部審計(jì)管理目標(biāo)1．1 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)環(huán)境確定的目標(biāo)，主要是規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，防范舞弊行為發(fā)生，提高審計(jì)質(zhì)量。具體的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)如圖11所示。具體的內(nèi)部審計(jì)合規(guī)目標(biāo)如圖12所示。具體的內(nèi)部審計(jì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)如圖21所示。內(nèi)部審計(jì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)具體如圖22所示。第2條 內(nèi)部審計(jì)工作的目的。2．查處違規(guī)行為，保護(hù)公司資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。第3條 內(nèi)部審計(jì)工作要求。2．以公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為工作中心，以事實(shí)為依據(jù)，以國(guó)家法律和公司制度為準(zhǔn)繩，客觀、公正地反映、分析各運(yùn)營(yíng)單位、部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提出恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)，作出正確的審計(jì)結(jié)論和建議。公司董事會(huì)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)和建議所形成的處理和處罰有最終裁定權(quán)。第2章 內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限第5條 審計(jì)委員會(huì)隸屬于董事會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)涉及到財(cái)務(wù)、基建、工程技術(shù)等比較復(fù)雜和重大的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行研究處理和審批。第7條 審計(jì)部的主要職責(zé)包括以下8項(xiàng)。2．對(duì)公司及其成員公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，防錯(cuò)糾弊，為公司及成員公司優(yōu)化管理提供意見(jiàn)。4．對(duì)公司及成員公司的年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行確認(rèn)。6．總結(jié)、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，組織內(nèi)部審計(jì)理論研討，培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員。8．向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告，按時(shí)完成交辦的審計(jì)任務(wù)。1．有權(quán)要求公司及成員公司按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算等有關(guān)文件和資料。3．有權(quán)參加公司及成員公司重大的經(jīng)營(yíng)管理等有關(guān)方面的會(huì)議。5．有權(quán)就審計(jì)中的有關(guān)事項(xiàng)及審查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題召開(kāi)調(diào)查會(huì)，有權(quán)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。對(duì)被審計(jì)單位嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的現(xiàn)象，有權(quán)提出限期采取措施、改進(jìn)工作、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。8．有權(quán)對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)和公司有關(guān)財(cái)經(jīng)制度的行為提出處理意見(jiàn)。第3章 內(nèi)部審計(jì)人員建設(shè)第9條 審計(jì)部應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展的規(guī)模、審計(jì)的范圍和審計(jì)工作的經(jīng)?；?、專業(yè)化的要求配備適當(dāng)數(shù)量的專職或兼職會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)師、工程師等業(yè)務(wù)骨干組成公司的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中取得的財(cái)務(wù)收支資料不得用于與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的事項(xiàng)。必要時(shí)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可聘請(qǐng)外部人員或借助社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專題審計(jì)或?qū)０笇徲?jì)。對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行刁難或打擊報(bào)復(fù)的人員，視情節(jié)輕重和造成的后果，應(yīng)給予相應(yīng)的處罰、處分。審計(jì)調(diào)查時(shí)，審計(jì)人員不得少于2人。第4章 內(nèi)部審計(jì)的類型和方式第15條 按工作內(nèi)容劃分，內(nèi)部審計(jì)一般包括以下4種類型。內(nèi)部審計(jì)部門依照法律法規(guī)對(duì)公司及各下屬單位內(nèi)部控制制度的健全性、適當(dāng)性和有效性進(jìn)行監(jiān)督、審查和評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)的情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位
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