erp系統(tǒng)中的資金管理-在線瀏覽
2025-05-25 05:40本頁面
【正文】 讓我們看一個(gè)重要的資金管理概念：一 會(huì)計(jì)科目的層次在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中, 我們通常會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行一定的分類，比如資產(chǎn)類，負(fù)債類，權(quán)益類或損益類。如圖一所示，會(huì)計(jì)科目被置于三個(gè)層次之上。我們知道，國內(nèi)絕大多數(shù)會(huì)計(jì)軟件對(duì)于《現(xiàn)金流量表》的處理方法是在輸入會(huì)計(jì)分錄時(shí)，增加現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物科目的輸入內(nèi)容——即指明每筆現(xiàn)金收支是屬于那一個(gè)表項(xiàng)。特別當(dāng)一筆收付款對(duì)應(yīng)多個(gè)表項(xiàng)時(shí)，如給供應(yīng)商付款時(shí)包括了貨款和增值稅兩個(gè)表項(xiàng)，這種方法要求將分錄中現(xiàn)金行手工計(jì)算并拆分成幾行，造成不必要的麻煩和錯(cuò)誤。資金管理模塊將會(huì)計(jì)科目分為三個(gè)層次：現(xiàn)金層 包含貨幣資金和短期投資等科目，它相當(dāng)于我國《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則現(xiàn)金流量表》（本文中略作《現(xiàn)金流量表》）中對(duì)于現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物 的定義。我們將在下一期的文章中介紹如何利用ERP中的資金管理概念實(shí)時(shí)生成《現(xiàn)金流量表》。比如產(chǎn)品銷售收入代表了現(xiàn)金流入的起源，固定資產(chǎn)，庫存商品代表了現(xiàn)金流出的起源。所有的權(quán)益類和損益類科目都應(yīng)包含在這一層。即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，投資活動(dòng)，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量以及匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額（包括明細(xì)項(xiàng)目）。這一層的科目反映了收入和支出在形成現(xiàn)金流量之前以短期債權(quán)債務(wù)存在的臨時(shí)狀態(tài)。ERP中的資金管理模塊是一個(gè)數(shù)據(jù)接收系統(tǒng)。下文我們將詳細(xì)介紹這種轉(zhuǎn)換。這樣一方面減少了日常財(cái)務(wù)工作的負(fù)荷，另一方面保證了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和資金管理兩個(gè)領(lǐng)域信息的一
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1