企業(yè)所得稅相關(guān)政策新內(nèi)容講解-在線瀏覽
2024-12-02 14:58本頁面
【正文】 簡便 ? 與第四季度預(yù)繳表數(shù)據(jù)直接關(guān)聯(lián) 適用文件范圍擴大 ? 增加享受固定資產(chǎn)加速折舊其他政策的填列內(nèi)容 第一部分 固定資產(chǎn)加速折舊新表填報說明 四、明細表的填報說明 ?預(yù)繳表 （一）總體原則 稅法折舊小于會計折舊后，本年度內(nèi)預(yù)繳要保留“累計”和“原值”金額，“本期”不再填寫。在 4季度申報時，該項固定資產(chǎn)的當(dāng)期折舊情況不再填寫，但累計折舊和原值相關(guān)欄次保留 2季度申報的累計數(shù)。 對于稅法上加速折舊，但部分資產(chǎn)會計上加速折舊，另一部分資產(chǎn)會計上未加速折舊，應(yīng)區(qū)分會計上不同資產(chǎn)折舊情況，按上述規(guī)則分別在“稅會處理一致”、“稅會處理不一致”對應(yīng)的列次填報。 享受一次性扣除的固定資產(chǎn)，由于折舊從次月起計提，建議在開始計提折舊的月份一次性扣除，如果納稅人選擇在購入月份扣除，會計折舊額（或正常折舊額）按首月折舊額填報，不按“ 0” 填報。以后年度申報時即可不再填報了。 第一部分 固定資產(chǎn)加速折舊新表填報說明 （三）列次 原值： 稅收折舊額： 會計折舊額： 正常折舊額： 本期： 累計： 第一部分 固定資產(chǎn)加速折舊新表填報說明 固定資產(chǎn)加速折舊 (扣除 )明細表 金額單位 : 人民幣元 (列至角分 ) 行次 項 目 房屋、建筑物 機器設(shè)備和其他固定資產(chǎn) 合計 原值 稅收折舊（扣除）額 原值 稅收折舊（扣除）額 原值 本期折舊（扣除）額 累計折舊（扣除）額 會計折舊額 正常折舊額 稅收折舊額 納稅調(diào)整額 加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計額 會計折舊額 正常折舊額 稅收折舊額 納稅調(diào)整額 加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計額 本期 累計 本期 累計 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 1 一、重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊 2 稅會處理一致 * * * * 3 稅會處理不一致 * * * * 4 二、其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備加速折舊 * * * 5 單價 100萬元以上專用研發(fā)設(shè)備 稅會處理一致 * * * * * * * 6 稅會處理不一致 * * * * * * * 7 三、允許一次性扣除的固定資產(chǎn) * * * 8 （一）單價不超過 100萬元研發(fā)設(shè)備 * * * 9 稅會處理一致 * * * * * * * 10 稅會處理不一致 * * * * * * * 11 （二） 5000元以下固定資產(chǎn) 12 * 稅會處理一致 * * * * 13 稅會處理不一致 * * * * 14 合 計 第一部分 固定資產(chǎn)加速折舊新表填報說明 ?匯算表（ A105081） （一）行次 ? 1— 14行 ? 15— 28行 兩種情形的加速折舊：一是技術(shù)進步、產(chǎn)品
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