損益及其利潤(rùn)習(xí)題解答-在線瀏覽
2025-07-16 22:13本頁(yè)面
【正文】 備成本為 80 000元。至 2021年 3月 31日， A公司尚未收到銷售設(shè)備的款項(xiàng)。 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? 解： A公司 2021年 10月 15日 ? 借：發(fā)出商品 3200萬(wàn) ? 貸：庫(kù)存商品 3200萬(wàn) ? 2021年 12月 31日， A公司收到 B公司轉(zhuǎn)來(lái)的代銷清單，并支出手續(xù)費(fèi) ? 借：應(yīng)收賬款 3360萬(wàn) 銷售費(fèi)用 150萬(wàn) ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000萬(wàn) ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 510萬(wàn) ? 結(jié)轉(zhuǎn)成本 ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2400萬(wàn) ? 貸：發(fā)出商品 2400萬(wàn) ? 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? B公司的賬務(wù)處理如下： ? ①收到商品時(shí) ? 借：受托代銷商品 3000萬(wàn) ? 貸：受托代銷商品款 3000萬(wàn) ? ②對(duì)外銷售時(shí) ? 借：銀行存款 3510萬(wàn) ? 貸：應(yīng)付賬款 3000萬(wàn) ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 510萬(wàn) ? ③收到增值稅專用發(fā)票時(shí) ? 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 510萬(wàn) ? 貸：應(yīng)付賬款 510萬(wàn) ? 借：受托代銷商品款 3000萬(wàn) ? 貸：受托代銷商品 3000萬(wàn) ? ④支付貨款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí) ? 借：應(yīng)付賬款 3510萬(wàn) ? 貸：銀行存款 3360萬(wàn) ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150萬(wàn) 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? 六、 C企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為 17%。 10月 10日， C企業(yè)收到 B企業(yè)的代銷清單時(shí)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明售價(jià) 60 000元，增值稅 10 200元。 10月 15日，C企業(yè)收到 B企業(yè)按合同協(xié)議價(jià)支付的款項(xiàng)。 ? 解： C公司 2021年 8月 1日 ? 借：發(fā)出商品 4萬(wàn) ? 貸：庫(kù)存商品 4萬(wàn) ? 2021年 10月 10日， C公司收到 B公司轉(zhuǎn)來(lái)的代銷清單，并支出手續(xù)費(fèi) ? 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6萬(wàn) ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 ? 結(jié)轉(zhuǎn)成本 ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4萬(wàn) ? 貸：發(fā)出商品 4萬(wàn) 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? B公司的賬務(wù)處理如下： ? ①收到商品時(shí) ? 借：受托代銷商品 6萬(wàn) ? 貸：受托代銷商品款 6萬(wàn) ? ②對(duì)外銷售時(shí) ? 借：銀行存款 ? 貸：應(yīng)付賬款 8萬(wàn) ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ? ③收到增值稅專用發(fā)票時(shí) ? 借：受托代銷商品款 6萬(wàn) ? 貸：應(yīng)付賬款 6萬(wàn) ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6萬(wàn) ? 貸：受托代銷商品 6萬(wàn) ? ④支付貨款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí) ? 借：應(yīng)付賬款 6萬(wàn) ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ? 貸：銀行存款 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? 七、甲公司 2021年 1月 1日銷售一臺(tái)大型設(shè)備給乙公司，分別在2021年末、 2021年末和 2021年末收取 10 000 000元，共計(jì) 30 000 000元（假設(shè)不考慮增值稅），該設(shè)備的成本為 21 0
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