損益及其利潤習(xí)題解答-免費(fèi)閱讀
【正文】 ? 要求：根據(jù)上述資料編制相關(guān)的會計分錄。 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? 十一、甲公司在 2021年 3月份以銀行存款支付下列支出： ? 銀行借款利息 28000元（其中在建工程利息 15000元） ? 借：財務(wù)費(fèi)用 １３ 000 在建工程 １５ 000 貸：銀行存款 ２８ 000 ? 產(chǎn)品展覽費(fèi)用 400元 ? 借：銷售費(fèi)用 ４ 00 ? 貸：銀行存款 ４ 00 ? 對外捐贈 3000元 ? 借：營業(yè)外支出 ３ 000 貸：銀行存款 ３ 000 ? 生產(chǎn)車間水電費(fèi) 900元 ? 借：制造費(fèi)用 ９ 00 貸：銀行存款 ９ 00 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? 勞動保護(hù)費(fèi) 1200元 借：制造費(fèi)用 １２ 00 貸：銀行存款 １２ 00 ? 各項稅收罰款及滯納金 1400元 ? 借：營業(yè)外支出 １４ 00 貸：銀行存款 １４ 00 ? 辦公用品費(fèi) 80元 ? 借：管理費(fèi)用 ８ 0 貸：銀行存款 ８ 0 ? 廣告費(fèi) 200元 ? 借：銷售費(fèi)用 ２ 00 貸：銀行存款 ２ 00 ? 辦理銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi) 600元 ? 借：財務(wù)費(fèi)用 ６ 00 貸：銀行存款 ６ 00 ? 生產(chǎn)車間工具修理費(fèi) 350元 ? 借：管理費(fèi)用 ３５ 0 貸：銀行存款 ３５ 0 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用 （１）１３ 000 （２）４ 00 （７）８ 0 （８）２ 00 （９） ６ 00 （１ 0）３５ 0 本期發(fā)生額４３ 0 本期發(fā)生額６ 00 本期發(fā)生額１ 36 00 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? 十二、 A公司 2021年度利潤總額 100萬元，所得稅稅率 25%。 ? 要求：分別做出以下兩種情況下甲公司的賬務(wù)處理 ? 雙方約定甲公司應(yīng)于 9月 30日以 110萬元購回。 10月 10日， C企業(yè)收到 B企業(yè)的代銷清單時開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明售價 60 000元，增值稅 10 200元。 2021年 10月 15日， A公司與 B公司簽訂協(xié)議，采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托 B公司銷售 400臺設(shè)備，代銷協(xié)議規(guī)定的銷售價格為每臺 l00 000元， A公司按 B公司銷售每臺設(shè)備價格的 5％支付手續(xù)費(fèi)。銷售協(xié)議規(guī)定 6月 30日前 B公司有權(quán)退回該商品在市場上的滯銷部分。 ? 要求：分別做出甲公司在三種折扣條件下的賬務(wù)處理。 ? 要求：做出甲公司確認(rèn)收入、確認(rèn)折讓時的賬務(wù)處理。甲公司于 2021年 1月 2日將 200臺電子設(shè)備發(fā)運(yùn)，代為支付運(yùn)雜費(fèi) 100 000元，同時取得鐵路發(fā)運(yùn)單。 ? 要求：分別做出 A、 B公司的賬務(wù)處理。則 2021年 1月 1日確認(rèn)的收入為長期應(yīng)收款的現(xiàn)值，假設(shè)必要報酬率（折現(xiàn)率）為 6％。協(xié)議規(guī)定， A企業(yè)共向 B企業(yè)收取特許權(quán)費(fèi)等總計 100萬元，其中，一次收取特許權(quán)費(fèi) 40萬元；提供庫存的家具、柜臺等收費(fèi) 20萬元，這些家具、柜臺成本為18萬元；提供初始服務(wù)，如選址、培訓(xùn)人員等勞務(wù)收費(fèi) 30萬元，發(fā)生成本 20萬元；提供后續(xù)服務(wù)收費(fèi) 10萬元，發(fā)生成本 5萬元。 ? 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 ? 借：本年利潤 ２４ .５５萬 貸：所得稅費(fèi)用 ２４ .５５萬 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? 十三、 A公司 2021年有關(guān)損益類賬戶余額如下（所得稅稅率 25%）：主營業(yè)務(wù)收入 300000元；其他業(yè)務(wù)收入 50000元；公允價值變動損益 10000元；投資收益 5000元；營業(yè)外收入 6000元；主營業(yè)務(wù)成本 100000元；其他業(yè)務(wù)成本 20210元；營業(yè)稅金及附加 3000元；銷售費(fèi)用 2500元；管理費(fèi)用7000元；財務(wù)費(fèi)用 4000元；資產(chǎn)減值損失 1000元；營業(yè)外支出 800元。 ? 要求：根據(jù)上述資料編制相關(guān)的會計分錄。 ? 要求： 計算該公司應(yīng)納稅所得額、當(dāng)期應(yīng)交所得稅額、遞延所得稅費(fèi)用、所得稅費(fèi)用； ? 做出相關(guān)的會計分錄。要求：做出 A企業(yè)相關(guān)的賬務(wù)處理。 ? 要求：分別做出 C、 B兩企業(yè)相關(guān)會計分錄。 2021年 12月 31日， A公司收到 B公司轉(zhuǎn)來的代銷清單，注明已銷售設(shè)備 300臺，同時開出增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額為 5 100 000元。 ? 要求：做出甲公司相關(guān)賬務(wù)處理 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? 甲公司 2021年 2月 20日 ? 借：銀行存款 1000萬 ? 應(yīng)收賬款 1340萬 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2021萬
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