損益及其利潤(rùn)習(xí)題解答-文庫吧
2025-04-23 22:13 本頁面
【正文】 021臺(tái) ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200萬 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 160萬 ? 應(yīng)付賬款 40萬 ? 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? 在 3月 31日提供季報(bào)時(shí)已經(jīng)收到 4％，即 800臺(tái)退貨 ? 借：庫存商品 64萬 ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ? 貸：應(yīng)收賬款 ? 6月 30日收到 5％，即 1000臺(tái)退貨 ? 借：庫存商品 80萬 ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17萬 ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 16萬 ? 應(yīng)付賬款 40萬 ? 貸：應(yīng)收賬款 133萬 ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20萬 ? 結(jié)算剩余款項(xiàng) ? 借：銀行存款 ? 貸：應(yīng)收賬款 ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 2021 20 1820 應(yīng)收賬款 1340萬 133萬 0 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? 四、 2021年 12月 2日，甲公司與 A公司簽訂合同，將于 2021年 1月向 A公司銷售電子設(shè)備200臺(tái)，銷售價(jià)格每臺(tái) 30 000元，成本每臺(tái)20 000元。 2021年 12月 28日，甲公司收到 A公司預(yù)付的貨款 7 020 000元存入銀行。甲公司于 2021年 1月 2日將 200臺(tái)電子設(shè)備發(fā)運(yùn)，代為支付運(yùn)雜費(fèi) 100 000元，同時(shí)取得鐵路發(fā)運(yùn)單。 ? 要求：做出甲公司的會(huì)計(jì)處理。 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? 解：甲公司 2021年 12月 28日 ? 借：銀行存款 702萬 ? 貸：預(yù)收賬款 702萬 ? 2021年 1月向 A公司銷售電子設(shè)備 200臺(tái)時(shí) ? 借：預(yù)收賬款 712萬 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600萬 ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 102萬 ? 銀行存款 10萬 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? 五、 A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。 2021年 10月 15日， A公司與 B公司簽訂協(xié)議，采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托 B公司銷售 400臺(tái)設(shè)備，代銷協(xié)議規(guī)定的銷售價(jià)格為每臺(tái) l00 000元， A公司按 B公司銷售每臺(tái)設(shè)備價(jià)格的 5％支付手續(xù)費(fèi)。至 2021年 12月 31日， A公司累計(jì)向 B公司發(fā)出 400臺(tái)設(shè)備。每臺(tái)設(shè)備成本為 80 000元。 2021年 12月 31日， A公司收到 B公司轉(zhuǎn)來的代銷清單，注明已銷售設(shè)備 300臺(tái)，同時(shí)開出增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額為 5 100 000元。至 2021年 3月 31日， A公司尚未收到銷售設(shè)備的款項(xiàng)。 ? 要求：分別做出 A、 B公司的賬務(wù)處理。 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? 解： A公司 2021年 10月 15日 ? 借：發(fā)出商品 3200萬 ? 貸：庫存商品 3200萬 ? 2021年 12月 31日， A公司收到 B公司轉(zhuǎn)來的代銷清單，并支出手續(xù)費(fèi) ? 借：應(yīng)收賬款 3360萬 銷售費(fèi)用 150萬 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000萬 ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 510萬 ? 結(jié)轉(zhuǎn)成本 ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2400萬 ? 貸：發(fā)出商品 2
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