損益及其利潤習題解答-預覽頁
【正文】 4萬 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學 》 立信會計出版社 1 總論 ? B公司的賬務處理如下： ? ①收到商品時 ? 借：受托代銷商品 6萬 ? 貸：受托代銷商品款 6萬 ? ②對外銷售時 ? 借：銀行存款 ? 貸：應付賬款 8萬 ? 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） ? ③收到增值稅專用發(fā)票時 ? 借：受托代銷商品款 6萬 ? 貸：應付賬款 6萬 ? 借：主營業(yè)務成本 6萬 ? 貸：受托代銷商品 6萬 ? ④支付貨款并計算代銷手續(xù)費時 ? 借：應付賬款 6萬 ? 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） ? 貸：銀行存款 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學 》 立信會計出版社 1 總論 ? 七、甲公司 2021年 1月 1日銷售一臺大型設備給乙公司，分別在2021年末、 2021年末和 2021年末收取 10 000 000元，共計 30 000 000元（假設不考慮增值稅），該設備的成本為 21 000 000元。 ? 要求：分別做出以下兩種情況下甲公司的賬務處理 ? 雙方約定甲公司應于 9月 30日以 110萬元購回。 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學 》 立信會計出版社 1 總論 ? 十、 A、 B兩企業(yè)達成協(xié)議， A企業(yè)允許 B企業(yè)經營其連鎖店。 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學 》 立信會計出版社 1 總論 ? 十一、甲公司在 2021年 3月份以銀行存款支付下列支出： ? 銀行借款利息 28000元（其中在建工程利息 15000元） ? 借：財務費用 １３ 000 在建工程 １５ 000 貸：銀行存款 ２８ 000 ? 產品展覽費用 400元 ? 借：銷售費用 ４ 00 ? 貸：銀行存款 ４ 00 ? 對外捐贈 3000元 ? 借：營業(yè)外支出 ３ 000 貸：銀行存款 ３ 000 ? 生產車間水電費 900元 ? 借：制造費用 ９ 00 貸：銀行存款 ９ 00 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學 》 立信會計出版社 1 總論 ? 勞動保護費 1200元 借：制造費用 １２ 00 貸：銀行存款 １２ 00 ? 各項稅收罰款及滯納金 1400元 ? 借：營業(yè)外支出 １４ 00 貸：銀行存款 １４ 00 ? 辦公用品費 80元 ? 借：管理費用 ８ 0 貸：銀行存款 ８ 0 ? 廣告費 200元 ? 借：銷售費用 ２ 00 貸：銀行存款 ２ 00 ? 辦理銀行承兌匯票手續(xù)費 600元 ? 借：財務費用 ６ 00 貸：銀行存款 ６ 00 ? 生產車間工具修理費 350元 ? 借：管理費用 ３５ 0 貸：銀行存款 ３５ 0 管理費用 銷售費用 財務費用 （１）１３ 000 （２）４ 00 （７）８ 0 （８）２ 00 （９） ６ 00 （１ 0）３５ 0 本期發(fā)生額４３ 0 本期發(fā)生額６ 00 本期發(fā)生額１ 36 00 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學 》 立信會計出版社 1 總論 ? 十二、 A公司 2021年度利潤總額 100萬元，所得稅稅率 25%。 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學 》 立信會計出版社 1 總論 ? 十二、 ? 解：遞延所得稅費用＝（３萬 ２萬） +（１萬 ２萬）＝ 0 ? 應納稅所得額＝ 100+(1512)5+1=99（萬） ? 當期應交所得稅額＝所得稅費用＝ 99萬 *25％＝ ? 做出相關的會計分錄。 ? 要求：根據上述資料編制相關的會計分錄。 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學 》 立信會計出版社 1 總論 ? 、 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學 》 立信會計出版社 1 總論 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學 》 立信會計出版社 1 總論 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學 》 立信會計出版社 1 總論 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學 》 立信會計出版社 1 總論 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學 》 立信會計出版社 1 總論
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