【正文】 時(shí)長洪 Ｅ mail: 《 會計(jì)學(xué) 》 立信會計(jì)出版社 1 總論 ? 十二、 ? 解：遞延所得稅費(fèi)用＝（３萬 ２萬） +（１萬 ２萬）＝ 0 ? 應(yīng)納稅所得額＝ 100+(1512)5+1=99（萬） ? 當(dāng)期應(yīng)交所得稅額＝所得稅費(fèi)用＝ 99萬 *25％＝ ? 做出相關(guān)的會計(jì)分錄。 ? 解： C公司 2021年 8月 1日 ? 借：發(fā)出商品 4萬 ? 貸：庫存商品 4萬 ? 2021年 10月 10日， C公司收到 B公司轉(zhuǎn)來的代銷清單，并支出手續(xù)費(fèi) ? 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 6萬 ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 ? 結(jié)轉(zhuǎn)成本 ? 借：主營業(yè)務(wù)成本 4萬 ? 貸：發(fā)出商品 4萬 時(shí)長洪 Ｅ mail: 《 會計(jì)學(xué) 》 立信會計(jì)出版社 1 總論 ? B公司的賬務(wù)處理如下： ? ①收到商品時(shí) ? 借：受托代銷商品 6萬 ? 貸：受托代銷商品款 6萬 ? ②對外銷售時(shí) ? 借：銀行存款 ? 貸：應(yīng)付賬款 8萬 ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ? ③收到增值稅專用發(fā)票時(shí) ? 借：受托代銷商品款 6萬 ? 貸：應(yīng)付賬款 6萬 ? 借：主營業(yè)務(wù)成本 6萬 ? 貸：受托代銷商品 6萬 ? ④支付貨款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí) ? 借：應(yīng)付賬款 6萬 ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ? 貸：銀行存款 時(shí)長洪 Ｅ mail: 《 會計(jì)學(xué) 》 立信會計(jì)出版社 1 總論 ? 七、甲公司 2021年 1月 1日銷售一臺大型設(shè)備給乙公司，分別在2021年末、 2021年末和 2021年末收取 10 000 000元，共計(jì) 30 000 000元（假設(shè)不考慮增值稅），該設(shè)備的成本為 21 000 000元。 2021年 12月 28日，甲公司收到 A公司預(yù)付的貨款 7 020 000元存入銀行。 時(shí)長洪 Ｅ mail: 《 會計(jì)學(xué) 》 立信會計(jì)出版社 1 總論 ? 解：（ 1）如在 11月 11日前收到貨款 ? 現(xiàn)金折扣＝ 50000*（ 120％） *（ 1+17％） *3％＝ 1404 ? 則得到款項(xiàng)為 468001404＝ 45396 ? 賬務(wù)處理為： ? 借：銀行存款 45396 ? 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1404 ? 貸：應(yīng)收賬款 46800 時(shí)長洪 Ｅ mail: 《 會計(jì)學(xué) 》 立信會計(jì)出版社 1 總論 ? （ 2）如在 11月 21日前收到貨款 ? 現(xiàn)金折扣＝ 50000*（ 120％） *（ 1+17％） *2％＝ 936 ? 則得到款項(xiàng)為 46800936＝ 45864 ? 賬務(wù)處理為： ? 借：銀行存款 45864 ? 財(cái)務(wù)費(fèi)用 936 ? 貸：應(yīng)收賬款 46800 時(shí)長洪 Ｅ mail: 《 會計(jì)學(xué) 》 立信會計(jì)出版社 1 總論 ? ：（ 3）如在 11月 21日后收到貨款則無現(xiàn)金折扣 ? 賬務(wù)處理為： ? 借：銀行存款 46800 ? 貸：應(yīng)收賬款 46800 時(shí)長洪 Ｅ mail: 《 會計(jì)學(xué) 》 立信會計(jì)出版社 1 總論 ? 二、 2021年 12月 3日 ,甲公司向 B公司銷售電子產(chǎn)品 2 500臺 ,銷售價(jià)格每臺 640元 ,成本每臺 500元。至 2021年 12月 31日， A公司累計(jì)向 B公司發(fā)出 400臺設(shè)備。 ? 假如甲公司已將上述商品發(fā)貨并開據(jù)增值稅專用發(fā)票，雙方約定甲公司于 9月 30日按照該商品當(dāng)時(shí)市價(jià) 120萬元回購上述商品。 時(shí)長洪 Ｅ mail: 《 會計(jì)學(xué) 》 立信會計(jì)出版社 1 總論 ? 十四、 A公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： ? 公司 2021年實(shí)現(xiàn)的稅后利潤為 200 0000元，根據(jù)股東大會決定，分別按 10%和 5%的比例 ? 借：利潤分配 —— 提取法定盈余公積 ２ 0萬 ? —— 提取任