損益及其利潤習(xí)題解答(編輯修改稿)
2025-06-18 22:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 400萬 ? 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? B公司的賬務(wù)處理如下： ? ①收到商品時 ? 借：受托代銷商品 3000萬 ? 貸：受托代銷商品款 3000萬 ? ②對外銷售時 ? 借：銀行存款 3510萬 ? 貸：應(yīng)付賬款 3000萬 ? 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 510萬 ? ③收到增值稅專用發(fā)票時 ? 借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 510萬 ? 貸：應(yīng)付賬款 510萬 ? 借：受托代銷商品款 3000萬 ? 貸：受托代銷商品 3000萬 ? ④支付貨款并計算代銷手續(xù)費時 ? 借：應(yīng)付賬款 3510萬 ? 貸：銀行存款 3360萬 ? 主營業(yè)務(wù)收入 150萬 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? 六、 C企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為 17%。 2021年 8月 1日，C企業(yè)與 B企業(yè)簽訂代銷協(xié)議，委托 B企業(yè)銷售某商品 500件，協(xié)議價為不含稅價120元 /件，該商品成本為 80元 /件。 10月 10日， C企業(yè)收到 B企業(yè)的代銷清單時開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明售價 60 000元，增值稅 10 200元。 B企業(yè)實際銷售時開具的增值稅專用發(fā)票注明售價 80 000元，增值稅為 13 600元。 10月 15日，C企業(yè)收到 B企業(yè)按合同協(xié)議價支付的款項。 ? 要求：分別做出 C、 B兩企業(yè)相關(guān)會計分錄。 ? 解： C公司 2021年 8月 1日 ? 借：發(fā)出商品 4萬 ? 貸：庫存商品 4萬 ? 2021年 10月 10日， C公司收到 B公司轉(zhuǎn)來的代銷清單，并支出手續(xù)費 ? 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 6萬 ? 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅 ? 結(jié)轉(zhuǎn)成本 ? 借：主營業(yè)務(wù)成本 4萬 ? 貸：發(fā)出商品 4萬 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? B公司的賬務(wù)處理如下： ? ①收到商品時 ? 借：受托代銷商品 6萬 ? 貸：受托代銷商品款 6萬 ? ②對外銷售時 ? 借：銀行存款 ? 貸：應(yīng)付賬款 8萬 ? 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ? ③收到增值稅專用發(fā)票時 ? 借：受托代銷商品款 6萬 ? 貸：應(yīng)付賬款 6萬 ? 借：主營業(yè)務(wù)成本 6萬 ? 貸：受托代銷商品 6萬 ? ④支付貨款并計算代銷手續(xù)費時 ? 借：應(yīng)付賬款 6萬 ? 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ? 貸：銀行存款 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? 七、甲公司 2021年 1月 1日銷售一臺大型設(shè)備給乙公司，分別在2021年末、 2021年末和 2021年末收取 10 000 000元，共計 30 000 000元（假設(shè)不考慮增值稅），該設(shè)備的成本為 21 000 000元。則 2021年 1月 1日確認(rèn)的收入為長期應(yīng)收款的現(xiàn)值，假設(shè)必要報酬率（折現(xiàn)率）為 6％。 ? 要求： 計算 2021年 1月 1日長期應(yīng)收款現(xiàn)值、未實現(xiàn)融資收益； ? 做出相應(yīng)的會計分錄。 ? 解： 2021年 1月 1日長期應(yīng)收款現(xiàn)值＝ 1000萬 /（ 1+6％） +1000萬 /（ 1+6％） 2+1000萬 /（ 1+6％） 3＝ + 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? 八、甲公司于 2021年 5月 1日向乙公司銷售商品，價格為 100萬元，增值稅稅額 17萬元，成本為 80萬元。 ? 要求：分別做出以下兩種情況下甲公司的賬務(wù)處理 ? 雙方約定甲公司應(yīng)于 9月 30日以 110萬元購回。 ? 假如甲公司已將上述商品發(fā)貨并開據(jù)
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