損益及其利潤習(xí)題解答(文件)
【正文】 銀行存款 10萬 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? 五、 A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。 2021年 12月 31日， A公司收到 B公司轉(zhuǎn)來的代銷清單，注明已銷售設(shè)備 300臺，同時開出增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額為 5 100 000元。 2021年 8月 1日，C企業(yè)與 B企業(yè)簽訂代銷協(xié)議，委托 B企業(yè)銷售某商品 500件，協(xié)議價為不含稅價120元 /件，該商品成本為 80元 /件。 ? 要求：分別做出 C、 B兩企業(yè)相關(guān)會計分錄。 ? 解： 2021年 1月 1日長期應(yīng)收款現(xiàn)值＝ 1000萬 /（ 1+6％） +1000萬 /（ 1+6％） 2+1000萬 /（ 1+6％） 3＝ + 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? 八、甲公司于 2021年 5月 1日向乙公司銷售商品，價格為 100萬元，增值稅稅額 17萬元，成本為 80萬元。要求：做出 A企業(yè)相關(guān)的賬務(wù)處理。要求：做出 A企業(yè)的 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? 十一、甲公司在 2021年 3月份以銀行存款支付下列支出： ? 銀行借款利息 28000元（其中在建工程利息15000元） ? 產(chǎn)品展覽費用 400元 ? 對外捐贈 3000元 ? 生產(chǎn)車間水電費 900元 ? 勞動保護費 1200元 ? 各項稅收罰款及滯納金 1400元 ? 辦公用品費 80元 ? 廣告費 200元 ? 辦理銀行承兌匯票手續(xù)費 600元 ? 生產(chǎn)車間工具修理費 350元 ? 要求： 作出相關(guān)會計分錄； ? 計算當(dāng)月的管理費用、財務(wù)費用、銷售費用各是多少。 ? 要求： 計算該公司應(yīng)納稅所得額、當(dāng)期應(yīng)交所得稅額、遞延所得稅費用、所得稅費用； ? 做出相關(guān)的會計分錄。 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? 十三、 A公司 2021年有關(guān)損益類賬戶余額如下（所得稅稅率 25%） ? 借：主營業(yè)務(wù)收入 300000 ? 其他業(yè)務(wù)收入 50000 ? 公允價值變動損益 10000 ? 投資收益 5000 ? 營業(yè)外收入 6000 ? 貸：本年利潤 371000 ? 借：本年利潤 138300 ? 貸：主營業(yè)務(wù)成本 100000 ? 其他業(yè)務(wù)成本 20210 ? 營業(yè)稅金及附加 3000 ? 銷售費用 2500 ? 管理費用 7000 ? 財務(wù)費用 4000 ? 資產(chǎn)減值損失 1000 ? 營業(yè)外支出 800 本年利潤 １ 3８３ 00 ３７１ 000 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? 利潤總額＝３７１ 000－１ 3８３ 00＝ 23２７ 00 ? 所得稅費用＝ 232700*２５％＝ 58175 ? 凈利潤＝ 23270058175=174525 ? 借：所得稅費用 58175 ? 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交所得稅 58175 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? 十四、 A公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： ? 公司 2021年實現(xiàn)的稅后利潤為 200 0000元，根據(jù)股東大會決定，分別按 10%和 5%的比例提取法定盈余公積金和任意盈余公積金； ? 經(jīng)股東大會同意，將法定盈余公積金 200 000元用于轉(zhuǎn)贈資本； ? 經(jīng)股東大會同意，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 500 000元； ? 將 “ 本年利潤 ” 賬戶的余額和 “ 利潤分配 ”賬戶中的其他各明細(xì)賬戶的余額轉(zhuǎn)入 “ 利潤分配 —— 未分配利潤 ” 明細(xì)賬戶。 ? 要求：根據(jù)上述資料編制相關(guān)的會計分錄。 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? 十四、 A公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： ? 公司 2021年實現(xiàn)的稅后利潤為 200 0000元，根據(jù)股東大會決定，分別按 10%和 5%的比例 ? 借：利潤分配 —— 提取法定盈余公積 ２ 0萬 ? —— 提取任意盈余公積 １ 0萬 ? 貸：盈余公積 —— 法定盈余公積金 ２ 0萬 —— 任意由于公積金 １ 0萬 ? 經(jīng)股東大會同意，將法定盈余公積金 200 000元用于轉(zhuǎn)贈資本 ? 借：盈余公積 —— 法定盈余公積金 ２ 0萬 ? 貸：股 本 ２ 0萬 ? 經(jīng)股東大會同意，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 500 000元 ? 借：利潤分配 —— 應(yīng)付現(xiàn)金股利 ５ 0萬 ? 貸：應(yīng)付股利 ５ 0萬 ? 將 ” 本年利潤 ” 賬戶的余額和 “ 利潤分配 ” 賬戶中的其他各明細(xì)賬戶的余額轉(zhuǎn)入 “ 利潤分配 —— 未分配利潤 ” 明細(xì)賬戶。
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