損益及其利潤習(xí)題解答(存儲版)
【正文】 ? 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 340萬 ? 結(jié)轉(zhuǎn)成本 ? 借：主營業(yè)務(wù)成本 1600萬 ? 貸：庫存商品 1600萬 ? 估計 10％退回時即 2021臺 ? 借：主營業(yè)務(wù)收入 200萬 ? 貸：主營業(yè)務(wù)成本 160萬 ? 應(yīng)付賬款 40萬 ? 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? 在 3月 31日提供季報時已經(jīng)收到 4％，即 800臺退貨 ? 借：庫存商品 64萬 ? 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ? 貸：應(yīng)收賬款 ? 6月 30日收到 5％，即 1000臺退貨 ? 借：庫存商品 80萬 ? 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 17萬 ? 主營業(yè)務(wù)成本 16萬 ? 應(yīng)付賬款 40萬 ? 貸：應(yīng)收賬款 133萬 ? 主營業(yè)務(wù)收入 20萬 ? 結(jié)算剩余款項 ? 借：銀行存款 ? 貸：應(yīng)收賬款 ? 主營業(yè)務(wù)收入 200 2021 20 1820 應(yīng)收賬款 1340萬 133萬 0 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? 四、 2021年 12月 2日，甲公司與 A公司簽訂合同，將于 2021年 1月向 A公司銷售電子設(shè)備200臺，銷售價格每臺 30 000元，成本每臺20 000元。 12月 28日 ,甲公司因電子產(chǎn)品的包裝質(zhì)量問題同意給予 B公司每臺 40元的銷售折讓。甲公司于當(dāng)日發(fā)貨 2 500臺 ,同時收到 B公司支付的部分貨款 1 500 000元。 6月 30日半年度中報時確認又收到 5％退貨，另外 1％已經(jīng)超過退貨期限，雙方結(jié)算貨款。每臺設(shè)備成本為 80 000元。 10月 15日，C企業(yè)收到 B企業(yè)按合同協(xié)議價支付的款項。 ? 九、 A企業(yè)于 2021年 11月 1日接受一項產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期 3個月，合同總收入 30萬元，至年底已預(yù)收款項 22萬元，實際發(fā)生成本 14萬元，估計還會發(fā)生 6萬元的成本，該企業(yè)按照已經(jīng)發(fā)生的成本占估計總成本的比例確認完工進度。該公司遞延所得稅負債年初數(shù)為 2萬元，年末數(shù)為 3萬元；遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為 1萬元，年末數(shù)為 2萬元。 ? 借：本年利潤 ２ 00萬 ? 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 ２ 00萬 ? 借：利潤分配 —— 未分配利潤 ８ 0萬 ? 貸：利潤分配 —— 提取法定盈余公積 ２ 0萬 ? —— 提取任意盈余公積 １ 0萬 ? —— 應(yīng)付利潤 ５ 0萬 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? 十四、 A公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： ? 公司 2021年實現(xiàn)的稅后利潤為 200 0000元，根據(jù)股東大會決定，分別按 10%和 5%的比例提取法定盈余公積金和任意盈余公積金； ? 經(jīng)股東大會同意，將法定盈余公積金 200 000元用于轉(zhuǎn)贈資本； ? 經(jīng)股東大會同意，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 500 000元； ? 借：本年利潤 ” 賬戶的余額和 “ 利潤分配 ”賬戶中的其他各明細賬戶的余額轉(zhuǎn)入 “ 利潤分配 —— 未分配利潤 ” 明細賬戶。 ? 要求： 將各損益類賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤 ”賬戶； ? 計算出本年利潤總額和利潤凈額。假定款項在協(xié)議開始時一次付清，合同簽訂后 B公司付款 100萬元。 ? 要求： 計算 2021年 1月 1日長期應(yīng)收款現(xiàn)值、未實現(xiàn)融資收益； ? 做出相應(yīng)的會計分錄。 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? 解： A公司 2021年 10月 15日 ? 借：發(fā)出商品 3200萬 ? 貸：庫存商品 3200萬 ? 2021年 12月 31日， A公司
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