損益及其利潤(rùn)習(xí)題解答-wenkub
2023-05-24 22:13:27 本頁(yè)面
【正文】 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ? 貸：應(yīng)收賬款 ? 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? 三、 2021年 2月 20日 ,甲公司向 B公司銷售產(chǎn)品 20 000件 ,每件售價(jià) 1 000元，每件成本 800元。甲公司于當(dāng)日發(fā)貨 2 500臺(tái) ,同時(shí)收到 B公司支付的部分貨款 1 500 000元。時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 第十章 損益及其分配 習(xí)題解答 ? 時(shí)長(zhǎng)洪 ? 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? 一、甲公司 2021年 11月 1日銷售產(chǎn)品一批，售價(jià) 50 000元，給予購(gòu)貨方 20%的商業(yè)折扣，另規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為 3/10， 2/20，n/30，適用的增值稅率為 17%，已辦妥托收手續(xù)，該公司采用總價(jià)法核算（假設(shè)按含稅折扣）。 12月 28日 ,甲公司因電子產(chǎn)品的包裝質(zhì)量問(wèn)題同意給予 B公司每臺(tái) 40元的銷售折讓。甲公司已于當(dāng)日發(fā)貨，同時(shí)收到 B公司支付的部分貨款10 000 000元。 ? 要求：做出甲公司相關(guān)賬務(wù)處理 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? 甲公司 2021年 2月 20日 ? 借：銀行存款 1000萬(wàn) ? 應(yīng)收賬款 1340萬(wàn) ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2021萬(wàn) ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 340萬(wàn) ? 結(jié)轉(zhuǎn)成本 ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1600萬(wàn) ? 貸：庫(kù)存商品 1600萬(wàn) ? 估計(jì) 10％退回時(shí)即 2021臺(tái) ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200萬(wàn) ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 160萬(wàn) ? 應(yīng)付賬款 40萬(wàn) ? 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? 在 3月 31日提供季報(bào)時(shí)已經(jīng)收到 4％，即 800臺(tái)退貨 ? 借：庫(kù)存商品 64萬(wàn) ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ? 貸：應(yīng)收賬款 ? 6月 30日收到 5％，即 1000臺(tái)退貨 ? 借：庫(kù)存商品 80萬(wàn) ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17萬(wàn) ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 16萬(wàn) ? 應(yīng)付賬款 40萬(wàn) ? 貸：應(yīng)收賬款 133萬(wàn) ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20萬(wàn) ? 結(jié)算剩余款項(xiàng) ? 借：銀行存款 ? 貸：應(yīng)收賬款 ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 2021 20 1820 應(yīng)收賬款 1340萬(wàn) 133萬(wàn) 0 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? 四、 2021年 12月 2日，甲公司與 A公司簽訂合同，將于 2021年 1月向 A公司銷售電子設(shè)備200臺(tái)，銷售價(jià)格每臺(tái) 30 000元，成本每臺(tái)20 000元。 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? 解：甲公司 2021年 12月 28日 ? 借：銀行存款 702萬(wàn) ? 貸：預(yù)收賬款 702萬(wàn) ? 2021年 1月向 A公司銷售電子設(shè)備 200臺(tái)時(shí) ? 借：預(yù)收賬款 712萬(wàn) ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600萬(wàn) ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 102萬(wàn) ?
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