損益及其利潤(rùn)習(xí)題解答-文庫(kù)吧在線文庫(kù)
【正文】 收到 B公司轉(zhuǎn)來(lái)的代銷清單，并支出手續(xù)費(fèi) ? 借：應(yīng)收賬款 3360萬(wàn) 銷售費(fèi)用 150萬(wàn) ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000萬(wàn) ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 510萬(wàn) ? 結(jié)轉(zhuǎn)成本 ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2400萬(wàn) ? 貸：發(fā)出商品 2400萬(wàn) ? 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? B公司的賬務(wù)處理如下： ? ①收到商品時(shí) ? 借：受托代銷商品 3000萬(wàn) ? 貸：受托代銷商品款 3000萬(wàn) ? ②對(duì)外銷售時(shí) ? 借：銀行存款 3510萬(wàn) ? 貸：應(yīng)付賬款 3000萬(wàn) ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 510萬(wàn) ? ③收到增值稅專用發(fā)票時(shí) ? 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 510萬(wàn) ? 貸：應(yīng)付賬款 510萬(wàn) ? 借：受托代銷商品款 3000萬(wàn) ? 貸：受托代銷商品 3000萬(wàn) ? ④支付貨款并計(jì)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí) ? 借：應(yīng)付賬款 3510萬(wàn) ? 貸：銀行存款 3360萬(wàn) ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150萬(wàn) 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? 六、 C企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為 17%。 ? 要求：做出甲公司的會(huì)計(jì)處理。 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? 解 :(1) ? 借：銀行存款 150萬(wàn) ? 應(yīng)收賬款 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 160萬(wàn) ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ? (2) ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10萬(wàn) ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ? 貸：應(yīng)收賬款 ? 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? 三、 2021年 2月 20日 ,甲公司向 B公司銷售產(chǎn)品 20 000件 ,每件售價(jià) 1 000元，每件成本 800元。時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 第十章 損益及其分配 習(xí)題解答 ? 時(shí)長(zhǎng)洪 ? 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? 一、甲公司 2021年 11月 1日銷售產(chǎn)品一批，售價(jià) 50 000元，給予購(gòu)貨方 20%的商業(yè)折扣，另規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為 3/10， 2/20，n/30，適用的增值稅率為 17%，已辦妥托收手續(xù)，該公司采用總價(jià)法核算（假設(shè)按含稅折扣）。甲公司已于當(dāng)日發(fā)貨，同時(shí)收到 B公司支付的部分貨款10 000 000元。 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? 解：甲公司 2021年 12月 28日 ? 借：銀行存款 702萬(wàn) ? 貸：預(yù)收賬款 702萬(wàn) ? 2021年 1月向 A公司銷售電子設(shè)備 200臺(tái)時(shí) ? 借：預(yù)收賬款 712萬(wàn) ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600萬(wàn) ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 102萬(wàn) ? 銀行存款 10萬(wàn) 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? 五、 A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。 2021年 8月 1日，C企業(yè)與 B企業(yè)簽訂代銷協(xié)議，委托 B企業(yè)銷售某商品 500件，協(xié)議價(jià)為不含稅價(jià)120元 /件，該商品成本為 80元 /件。 ? 解： 2021年 1月
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