【正文】 意盈余公積 １ 0萬 ? 貸：盈余公積 —— 法定盈余公積金 ２ 0萬 —— 任意由于公積金 １ 0萬 ? 經(jīng)股東大會同意，將法定盈余公積金 200 000元用于轉(zhuǎn)贈資本 ? 借：盈余公積 —— 法定盈余公積金 ２ 0萬 ? 貸：股 本 ２ 0萬 ? 經(jīng)股東大會同意，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 500 000元 ? 借：利潤分配 —— 應(yīng)付現(xiàn)金股利 ５ 0萬 ? 貸：應(yīng)付股利 ５ 0萬 ? 將 ” 本年利潤 ” 賬戶的余額和 “ 利潤分配 ” 賬戶中的其他各明細賬戶的余額轉(zhuǎn)入 “ 利潤分配 —— 未分配利潤 ” 明細賬戶。要求：做出 A企業(yè)的 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? 十一、甲公司在 2021年 3月份以銀行存款支付下列支出： ? 銀行借款利息 28000元（其中在建工程利息15000元） ? 產(chǎn)品展覽費用 400元 ? 對外捐贈 3000元 ? 生產(chǎn)車間水電費 900元 ? 勞動保護費 1200元 ? 各項稅收罰款及滯納金 1400元 ? 辦公用品費 80元 ? 廣告費 200元 ? 辦理銀行承兌匯票手續(xù)費 600元 ? 生產(chǎn)車間工具修理費 350元 ? 要求： 作出相關(guān)會計分錄； ? 計算當(dāng)月的管理費用、財務(wù)費用、銷售費用各是多少。 2021年 8月 1日，C企業(yè)與 B企業(yè)簽訂代銷協(xié)議，委托 B企業(yè)銷售某商品 500件，協(xié)議價為不含稅價120元 /件，該商品成本為 80元 /件。甲公司已于當(dāng)日發(fā)貨，同時收到 B公司支付的部分貨款10 000 000元。 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? 解 :(1) ? 借：銀行存款 150萬 ? 應(yīng)收賬款 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 160萬 ? 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ? (2) ? 借：主營業(yè)務(wù)收入 10萬 ? 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ? 貸：應(yīng)收賬款 ? 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? 三、 2021年 2月 20日 ,甲公司向 B公司銷售產(chǎn)品 20 000件 ,每件售價 1 000元，每件成本 800元。 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? 解： A公司 2021年 10月 15日 ? 借：發(fā)出商品 3200萬 ? 貸：庫存商品 3200萬 ? 2021年 12月 31日， A公司收到 B公司轉(zhuǎn)來的代銷清單，并支出手續(xù)費 ? 借：應(yīng)收賬款 3360萬 銷售費用 150萬 ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 3000萬 ? 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅 510萬 ? 結(jié)轉(zhuǎn)成本 ? 借：主營業(yè)務(wù)成本 2400萬 ? 貸：發(fā)出商品 2400萬 ? 時長洪 Ｅ mail: 《 會計學(xué) 》 立信會計出版社 1 總論 ? B公司的賬務(wù)處理如下： ? ①收到商品時 ? 借：受托代銷商品 3000萬 ? 貸：受托代銷商品款 3000萬 ? ②對外銷售時 ? 借：銀行存款 3510萬 ? 貸：應(yīng)付賬款 3000萬 ? 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 510萬 ? ③收到增值稅專用發(fā)票時 ? 借：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 510萬 ? 貸：應(yīng)付賬款 510萬 ? 借：受托代銷商品款 3000萬 ? 貸：受托代銷商品 3000萬 ? ④支付貨款并計算代銷手續(xù)費時 ? 借：應(yīng)付賬款 3510萬 ? 貸：銀行存款 3360萬 ? 主營業(yè)務(wù)收入 150萬 時長洪 Ｅ mail: 《