損益及其利潤(rùn)習(xí)題解答-wenkub.com
2025-05-09 22:13 本頁(yè)面
【正文】 ? 借：本年利潤(rùn) ２ 00萬(wàn) ? 貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) ２ 00萬(wàn) ? 借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) ８ 0萬(wàn) ? 貸：利潤(rùn)分配 —— 提取法定盈余公積 ２ 0萬(wàn) ? —— 提取任意盈余公積 １ 0萬(wàn) ? —— 應(yīng)付利潤(rùn) ５ 0萬(wàn) 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? 十四、 A公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： ? 公司 2021年實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)為 200 0000元，根據(jù)股東大會(huì)決定，分別按 10%和 5%的比例提取法定盈余公積金和任意盈余公積金； ? 經(jīng)股東大會(huì)同意，將法定盈余公積金 200 000元用于轉(zhuǎn)贈(zèng)資本； ? 經(jīng)股東大會(huì)同意，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利 500 000元； ? 借：本年利潤(rùn) ” 賬戶的余額和 “ 利潤(rùn)分配 ”賬戶中的其他各明細(xì)賬戶的余額轉(zhuǎn)入 “ 利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) ” 明細(xì)賬戶。 ? 要求： 將各損益類(lèi)賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)入 “ 本年利潤(rùn) ”賬戶； ? 計(jì)算出本年利潤(rùn)總額和利潤(rùn)凈額。該公司遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為 2萬(wàn)元，年末數(shù)為 3萬(wàn)元；遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為 1萬(wàn)元，年末數(shù)為 2萬(wàn)元。假定款項(xiàng)在協(xié)議開(kāi)始時(shí)一次付清，合同簽訂后 B公司付款 100萬(wàn)元。 ? 九、 A企業(yè)于 2021年 11月 1日接受一項(xiàng)產(chǎn)品安裝任務(wù)，安裝期 3個(gè)月，合同總收入 30萬(wàn)元，至年底已預(yù)收款項(xiàng) 22萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生成本 14萬(wàn)元，估計(jì)還會(huì)發(fā)生 6萬(wàn)元的成本，該企業(yè)按照已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確認(rèn)完工進(jìn)度。 ? 要求： 計(jì)算 2021年 1月 1日長(zhǎng)期應(yīng)收款現(xiàn)值、未實(shí)現(xiàn)融資收益； ? 做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 10月 15日，C企業(yè)收到 B企業(yè)按合同協(xié)議價(jià)支付的款項(xiàng)。 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? 解： A公司 2021年 10月 15日 ? 借：發(fā)出商品 3200萬(wàn) ? 貸：庫(kù)存商品 3200萬(wàn) ? 2021年 12月 31日， A公司收到 B公司轉(zhuǎn)來(lái)的代銷(xiāo)清單，并支出手續(xù)費(fèi) ? 借：應(yīng)收賬款 3360萬(wàn) 銷(xiāo)售費(fèi)用 150萬(wàn) ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000萬(wàn) ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 510萬(wàn) ? 結(jié)轉(zhuǎn)成本 ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2400萬(wàn) ? 貸：發(fā)出商品 2400萬(wàn) ? 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? B公司的賬務(wù)處理如下： ? ①收到商品時(shí) ? 借：受托代銷(xiāo)商品 3000萬(wàn) ? 貸：受托代銷(xiāo)商品款 3000萬(wàn) ? ②對(duì)外銷(xiāo)售時(shí) ? 借：銀行存款 3510萬(wàn) ? 貸：應(yīng)付賬款 3000萬(wàn) ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 510萬(wàn) ? ③收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí) ? 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 510萬(wàn) ? 貸：應(yīng)付賬款 510萬(wàn) ? 借：受托代銷(xiāo)商品款 3000萬(wàn) ? 貸：受托代銷(xiāo)商品 3000萬(wàn) ? ④支付貨款并計(jì)算代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)時(shí) ? 借：應(yīng)付賬款 3510萬(wàn) ? 貸：銀行存款 3360萬(wàn) ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 150萬(wàn) 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? 六、 C企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為 17%。每臺(tái)設(shè)備成本為 80 000元。 ? 要求：做出甲公司的會(huì)計(jì)處理。 6月 30日半年度中報(bào)時(shí)確認(rèn)又收到 5％退貨，另外 1％已經(jīng)超過(guò)退貨期限，雙方結(jié)算貨款。 時(shí)長(zhǎng)洪 Ｅ mail: 《 會(huì)計(jì)學(xué) 》 立信會(huì)計(jì)出版社 1 總論 ? 解 :(1) ? 借：銀行存款 150萬(wàn) ? 應(yīng)收賬款 ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 160萬(wàn) ? 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） ? (2) ? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10萬(wàn) ? 應(yīng)交稅費(fèi) ——
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