【正文】 計算是否準確，手續(xù)是否齊全，是否符合有關規(guī)定。 (9) 審核收款單位名稱是否與發(fā)票專用章上的單位名稱一致，不一致時，應暫停付款，及時查明原因。 (B）確保上級和本單位有關經(jīng)營文件及內(nèi)控制度，在會計工作中的落實和執(zhí)行。 (D）加強會計監(jiān)督力度，杜絕違反財經(jīng)紀律的現(xiàn)象，提高本單位的財務管理水平。 （ 2）權限 (A）對發(fā)現(xiàn)的會計核算問題，要求會計人員改正，并向會計主管報告。 (C）對發(fā)現(xiàn)的不合法、不真實的原始憑證，要求 退回經(jīng)辦人，促其提供合法、真實的原始憑證。 （四）、 會計檔案管理 、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由本單位財務會計部門保管一年。財務會計部門和經(jīng)辦 人必須按期將應當歸檔的會計檔案，全部移交檔案部門，不得自選封包保存。檔案部門接收保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新整理的，應當會同原財務會計部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。 ，做到妥善保管，存放有序，查找方便。 檔案應為本單位積極提供利用，向外單位提供利用時，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須報經(jīng)上單位負責人批準，但不得拆散原卷冊，并應限期歸還。定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種。 ，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務會計部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊。 ，應由檔案部門和財務會計部門共同派員監(jiān)銷。 ，如果同本辦法附表中的檔案的名稱不相符時，可比照類似檔案的保管期限辦理。 按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。 ，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。 。 、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設置賬外賬，不得報送虛假會計報表。 、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，應當建立檔案，妥善保管。如使用會計電算化，有關電子數(shù)據(jù)、會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。 （二、）會計科目名稱和編號： 本公司會計核算采用《小企業(yè)會計制度》 科目名稱及編號 科目表 資產(chǎn)類 （一）資產(chǎn)類 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1009 其他貨幣資金 100901 外埠存款 100902 銀行本票存款 100903 銀行匯票存款 100904 信用卡存款 100905 信 用證保證金存款 100906 存出投資款 4 1101 短期投資 110101 股票 110102 債券 110103 基金 110110 其他 5 1102 短期投資跌價準備 6 1111 應收票據(jù) 7 1121 應收股息 8 1131 應收賬款 9 1133 其他應收款 10 1141 壞賬準備 11 1201 在途物資 12 1211 材料 13 1231 低值易耗品 14 1243 庫存商品 15 1244 商品進銷差價 16 1251 委托加工物資 17 1261 委托代銷商品 18 1281 存貨跌價準備 19 1301 待攤費用 20 1401 長期股權投資 140101 股票投資 140102 其他股權投資 21 1402 長期債權投資 140201 債券投資 140202 其他債權投資 22 1501 固定資產(chǎn) 23 1502 累計折舊 24 1601 工程物資 25 1603 在建工程 160301 建筑工程 160302 安裝工程 160303 技術改造工程 160304 其他支 出 26 1701 固定資產(chǎn)清理 27 1801 無形資產(chǎn) 28 1901 長期待攤費用 負債類 29 2101 短期借款 30 2111 應付票據(jù) 31 2121 應付賬款 32 2151 應付工資 33 2153 應付福利費 34 2161 應付利潤 35 2171 應交稅金 217101 應交增值稅 21710101 進項稅額 21710102 已交稅金 21710103 減免稅款 21710104 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額 21710105 轉(zhuǎn)出未交增值稅 21710106 銷項稅額 21710107 出口退稅 21710108 進項稅額轉(zhuǎn)出 21710109 轉(zhuǎn)出多交增值稅 217102 未交增值稅 217103 應交營業(yè)稅 217104 應交消費稅 217105 應交資源稅 217106 應交所得稅 217107 應交土地增值稅 217108 應交城市維護建設稅 217109 應交房產(chǎn)稅 217110 應交土地使用稅 217111 應交車船使用稅 217112 應交個人所得稅 36 2176 其他應交款 37 2181 其他應付款 38 2191 預提費用 39 2201 待 轉(zhuǎn) 資產(chǎn) 價值 220211 接受捐贈貨幣性資產(chǎn)價值 220212 接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)價值 40 2301 長期借款 41 2321 長期應付款 所有者權益類 42 3101 實收資本 43 3111 資本公積 311101 資本溢價 311102 接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備 311106 外幣資本折算差額 311107 其他資本公積 44 3121 盈余公積 312101 法定盈余公積 312102 任意盈余公積 312103 法定 公益金 45 3131 本年利潤 46 3141 利潤分配 314101 其他轉(zhuǎn)入 314102 提取法定盈余公積 314103 提取法定公益金 314109 提取任意盈余公積 314110 應付利潤 314111 轉(zhuǎn)作資本的利潤 314115 未分配利潤 成本損益類 47 4101 生產(chǎn)成本 410101 基本生產(chǎn)成本 410102 輔助生產(chǎn)成本 48 4105 制造費用 （五）損益類 49 5101 主營業(yè)務收入 50 5102 其他業(yè)務收入 51 5201 投資收益 52 5301 營業(yè)外收入 53 5401 主營業(yè)務成本 54 5402 主營業(yè)務稅金及附加 55 5405 其他業(yè)務支出 56 5501 營業(yè)費用 57 5502 管理費用 58 5503 財務費用 59 5601 營業(yè)外支出 60 5701 所得稅 附注 可以根據(jù)實際需要，對上述科目作必要的增減或合并： 1. 采用計劃成本進行材料日常核算 ，可以增設“物資采購”和“材料成本差異”科目。 3. 低值易耗品較少 ，可以將其并入“材料”科目。 5. 小企業(yè)接受其他單位委托代銷商品，可以增設“受托代銷商品”、“代銷商品款”科目。 7. 對外提供勞務較多的小企業(yè)，可以增設 “勞務成本 ”科目核算所提供勞務的成本。 二、 應當嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金，并按照本制度規(guī)定核算各項現(xiàn)金收支業(yè)務。 （二）因支付職工出差費用等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額，借記 “ 其他應收款 ” 等科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時，按實際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應報銷的金額，借記 “ 管理費用 ” 等科目，按實 際借出的現(xiàn)金，貸記 “ 其他應收款 ” 科目。 四、應當設置 “ 現(xiàn)金日記賬 ” ，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記。 有外幣現(xiàn)金的，應當分別人民幣和各種外幣設置 “ 現(xiàn)金日記賬 ” 進行明細核算。 六、本科目期末借方余額，反映實際持有的庫存現(xiàn)金。企業(yè)如有存入其他金融機構的存款，也在本科目核算。 二、應當嚴格按照國家有關支付結算辦法，辦理銀行存款收支業(yè)務的結算，并按照本制度規(guī)定進行核算。 四、銀行存款的收款憑證和付款憑證的填制日期和依據(jù)： （一）采用銀行匯票方式。如有多余款項或因匯票超過付款期等原因而退款時，應根據(jù)銀行的多余款收賬通知編制收款憑證。 。 。 收款單位將未到期的商業(yè)匯票向銀行申請貼現(xiàn)時，應按規(guī)定填制貼現(xiàn)憑證，連同匯票一并送交銀行，根據(jù)銀行的收賬通知，據(jù)以編制收款憑證。收款單位按規(guī)定受理銀行本票后，應將本票連同進賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，無憂商務網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 根據(jù)銀行蓋章退回給收款單位的收款憑證聯(lián)和有關原始憑證編制收款憑證；付款單位在填送 “ 銀行本票申請書 ” 并將款項交存銀行，收到銀行簽發(fā)的銀行本票后，根據(jù)申請書存根聯(lián)編制付款憑證。 （四）采用支票方式。 （五）采用匯兌結算方式。 （六）采用委托收款結算方式。如在付款期滿前提前付款，應于通知銀行付款之日，編制付款憑證。 （七）采用托收承付結算方式。如拒絕付款，屬于全部拒付的，不作賬務處理；屬于部分拒付的，付款部分按上述規(guī)定處理，拒付部分不作賬務處理。向銀行提取現(xiàn)金，根據(jù)支票存根編制銀行存款付款憑證，據(jù)以登記 “ 銀行存款日記賬 ” 和 “ 現(xiàn)金日記賬 ” 。 五、應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置 “ 銀行存款日記賬 ” ，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。月度終了，銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ” 調(diào)節(jié)相符。 發(fā)生外幣業(yè)務時，應將有關外幣金額折 合為記賬本位幣記賬。 期末，各種外幣賬戶（包括外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、以外幣結算的債權和債務等）的外幣余額，應當按照期末匯率折合為記賬本位幣。 七、本科目期末借方余額，反映實際存在銀行或其他金融機構的款項。 二、外埠存款，是指到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。收到采購員交來供應單位發(fā)票賬單等報銷憑證時，借記 “ 在途物資 ” 、 “ 材料 ” 、 “ 庫存商品 ” 、 “ 應交稅金 ——應交增值稅（進項稅額） ” 等科目，貸記本科目。 三、銀行匯票存款，是指為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項。企業(yè)使用銀行匯票后，根據(jù)發(fā)票賬單等有關憑證，借記 “ 在途物資 ” 、 “ 材料 ” 、 “ 庫存商品 ” 、“ 應交稅金 ——應交增值稅（進項稅額） ” 等科目，貸記本 科目；如有多余款或因匯票超過付款期等原因而退回款項，根據(jù)開戶行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)（多余款收賬通知），借記 “ 銀行存款 ” 科目，貸記本科目。企業(yè)向銀行提交 “ 銀行本票申請書 ”并將款項交存銀行，取得銀行本票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)，借記本科目，貸記 “ 銀行存款 ”科目。因本票超過付款期等原因而要求退款時，應當填制進賬單一式兩聯(lián)，連同本票一并送交銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)，借記 “ 銀行存款 ”科目，貸記本科目。企業(yè)應按規(guī)定填制申請表，連同支票和有關資料一并送交發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)，借記本科目，貸記 “ 銀行存款 ” 科目。企業(yè)信用卡在使用過程中，需向其賬戶續(xù)存資金的，借記本科目，貸記 “ 銀行存款 ” 科目。企業(yè)向 銀行交納保證金，根據(jù)銀行退回的進賬單第一聯(lián)，借記本科目，貸記 “ 銀行存款 ” 科目。 七、存出投資款，是指存入證券公司但尚未進行投資的資金。 八、本科目應設置 “ 外埠存款 ” 、 “ 銀行匯票存款 ” 、 “ 銀行本票存款 ” 、 “ 信用卡存款 ” 、 “ 信用證保證金存款 ” 、 “ 存出投資款 ” 等明細科目，并按外埠存款的開戶銀行、銀行匯票或本票的收款單位等設置明細賬。 十、本科目期末借方余額，反映實際持有的其他貨幣資金。 購入不能隨時變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的投資，在 “ 長 期股權投資 ” 、 “ 長期債權投資 ” 科目核算，不在本科目核算。實際成本是指取得各種股票、債券時實際支付的價款。短期投資的實際成本按以下方法確定： （一）以現(xiàn)金購入的短期投資，按實際支付的全部價款，包括稅金、手續(xù)費等相關費用，扣除已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息后的金額，作為實際成本。 三、短期投資持有期間所收到的股利、利息等，不確認投資收益，作為沖減投資成本處理。 四、短期投資的賬務處理： （一）購入的各種股票、債券等作為短期投資的，按照實際支付的價款，借記本科目，貸記 “ 銀行存無憂商務網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺 無憂商務網(wǎng)（ ）百萬管理資料下載平臺