【正文】 升會計職業(yè)的良好社會形象。10．財務(wù)部主管協(xié)助經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務(wù)會計工作，對全系統(tǒng)的財務(wù)會計工作負責(zé)。13．出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。15．記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，內(nèi)容真實，日清月結(jié)，按期報帳，每月10日之前將上月財務(wù)報表送至每位股東各一份．16．各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、國家有關(guān)財務(wù)會計管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本財務(wù)會計管理制度。（二）財務(wù)會計管理的基本任務(wù)和方法：籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。有加強財務(wù)會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析和考核工作。財務(wù)人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)會計制度辦事，并嚴守公司的秘密。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。記賬憑證內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬薄。保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比，會計處理方法應(yīng)前后相一致。編制會計憑證、報表時，應(yīng)由專人復(fù)核，重大事項由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料者應(yīng)建立檔案，并妥善保管。，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交。三、業(yè)務(wù)規(guī)范制度：（一）、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書》委托人委托本公司進行代理記賬時，應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂書面委托協(xié)議。會計憑證的傳遞程序和簽收手續(xù)；編制和提供會計報表的要求；會計檔案的保管要求；委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會計交接事宜。本公司應(yīng)履行的義務(wù)（1）遵守會計法律和法規(guī)以及國家統(tǒng)一會計制度，依法履行職責(zé)；（2）對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負有保密義務(wù)；（3）對委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅嬏幚恚峁┎粚嵉臅嬞Y料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕；（4）對委托人提出的有關(guān)會計處理原始問題負有解釋的責(zé)任；（5）承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。代理記帳人員未得到客戶認可，公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止。依法制止客戶示意作不當(dāng)?shù)臅嬏幚砘蛱峁┎粚嵉臅嬞Y料，如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。承接代理記帳業(yè)務(wù)時，必須向客戶說明代理范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費標(biāo)準(zhǔn)，不得以個人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費。代理記帳人員定期參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。五、現(xiàn)金、費用支出審批管理公司財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。公司日常經(jīng)營性開支，業(yè)務(wù)往來及營銷差旅費用，均以節(jié)儉和控制成本為原則，報由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后再合理支配使用。領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第四十條審批規(guī)定報批。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。1嚴禁公司為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。1有關(guān)資金使用的審批，當(dāng)審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。六、內(nèi)部稽核制度本制度所涉及的范圍包括：會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料的審核，以及對收入記帳、支出報銷、費用收支、成本核算、資金劃撥及各項利潤稅金的解繳等會計事項是否符合財務(wù)會計制度。對其它會計業(yè)務(wù)的處理也要認真依照企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行辦理。必要時要向財務(wù)負責(zé)人反映。會計人員、復(fù)核人員、稽核人員，對于違法的收支，不予制止，不予糾正，又不向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見的應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。a)負責(zé)組織制定和完善單位的稽核制度，促使稽核工作的有效全面的展開。c)組織并參與不定期的抽查審核工作。e)簽署各項稽查報告，并對報告承擔(dān)責(zé)任。，健全財產(chǎn)的保管和核算制度，以及保護財產(chǎn)的完整與安全。：a)所有的固定資產(chǎn)、材料，在產(chǎn)品、產(chǎn)成品，未完工程及其它物資。c)各種結(jié)算款項等。e)受托加工或保管的財產(chǎn)物資。財產(chǎn)全面清查一般在年終決算時進行。日常清查重要指現(xiàn)金出納人員每日清核，銀行存款每月一次的核對?！皩嵉乇P存制”。b)制定有關(guān)的財產(chǎn)清查計劃，確定財產(chǎn)清查的對象、時間范圍，配備必要的工作人員，并明確各個職責(zé)。d)準(zhǔn)備好各種必要的檢測工具和檢測標(biāo)準(zhǔn)，同時準(zhǔn)備好有清查表冊。在出納人員在場的情況下核實庫存金額，再與現(xiàn)金日記帳，以及會計帳進行核對查明帳實是否相符。同時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。d)固定資產(chǎn)的清查要在保管人員在場的情況下，對其進行數(shù)量的清查和質(zhì)量的評估，同時編制固定資產(chǎn)盤存表。八、會計檔案管理制度。，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務(wù)報表等交接驗收記錄。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。，應(yīng)當(dāng)及時辦理更正手續(xù)。錯誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報。，安排專人負責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責(zé)劃雙紅線并蓋章進行更正。，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿，應(yīng)專人負責(zé)妥善保管，至少15年。九、會計電算化管理； ，以及軟件的維護； ； ； 。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。二、內(nèi)部財務(wù)管理制度為加強本公司財務(wù)會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。（一）財務(wù)會計管理的基本原則 。做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)會計管理制度，認真做好財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產(chǎn)清查。（三）財務(wù)會計管理的基本內(nèi)容，公司財務(wù)部門負責(zé)人對財務(wù)會計管理負有組織、實施檢查的責(zé)任。，做到制度化、規(guī)范化。、編制記賬憑證。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行。，經(jīng)辦財務(wù)人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。會計檔案應(yīng)按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容：委托人、受托人對會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。（二）雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù)（1）對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須填制或者編制取得符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的原始憑證；（2）應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)人員負責(zé)日常貨幣收支和保管；（3）及時向本公司提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的原始憑證和相關(guān)資料；（4）對本公司退回的，要求按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定進行更正、補充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時予以更正、補充；（5）承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。四、代理記帳的操作規(guī)范根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會計人員，非會計專業(yè)人員，不得從事代理記帳工作。定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進。代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計帳冊、財務(wù)會計報告等資料應(yīng)按約定的時間提交委托單位。不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。接替人員應(yīng)當(dāng)認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時返還委托單位，對代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計帳冊、財務(wù)會計報告等會計資料應(yīng)整理歸檔，以備需查時用。對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。除更正本單位留存的財務(wù)報告外，并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報告的單位更正。每季度由監(jiān)督部檢查檔案管理工作并匯總至經(jīng)理辦公室。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執(zhí)業(yè)謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。9．公司聘請專職財務(wù)人員和會計師及出納人員。財務(wù)部部長主要職責(zé)如下：a)執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責(zé)并報告工作； b)審核公司投資和效益的計算方案；c)編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案； d)監(jiān)督公司的財務(wù)管理和活動； 11．監(jiān)事會是公司的財務(wù)監(jiān)督主管部門，負責(zé)從業(yè)務(wù)上對公司財務(wù)部門和會計人員進行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督．12．公司的財務(wù)部部長，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。14．財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。17．財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。二、內(nèi)部財產(chǎn)物資管理制度為加強本公司財務(wù)會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。（一）財務(wù)會計管理的基本原則 。做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)會計管理制度，認真做好財務(wù)收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產(chǎn)清查。（三）財務(wù)會計管理的基本內(nèi)容，公司財務(wù)部門負責(zé)人對財務(wù)會計管理負有組織、實施檢查的責(zé)任。，做到制度化、規(guī)范化。、編制記賬憑證。收款和付款記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行。，經(jīng)辦財務(wù)人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。會計檔案應(yīng)按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。交接人員及監(jiān)交人應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。委托協(xié)議除具有法律規(guī)定的基本條款外，還要包含以下內(nèi)容：委托人、受托人對會計資料合法、真實、準(zhǔn)確、完整應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。（二）雙方的義務(wù)責(zé)任及權(quán)利代理記帳委托人應(yīng)履行的義務(wù)（1）對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須填制或者編制取得符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的原始憑證；（2）應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)人員負責(zé)日常貨幣收支和保管；（3）及時向本公司提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的原始憑證和相關(guān)資料；（4）對本公司退回的，要求按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定進行更正、補充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時予以更正、補充；（5）承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。四、代理記帳的操作規(guī)范根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會計人員，非會計專業(yè)人員，不得從事代理記帳工作。定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進。代理業(yè)務(wù)形成的會計憑證、會計帳冊、財務(wù)會計報告等資料應(yīng)按約定的時間提交委托單位。不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。接替人員應(yīng)當(dāng)認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。即：財務(wù)章由出納保管，總經(jīng)理私章和會計私章由本人各自保管。公司銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，各單位應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書現(xiàn)正式委托，也