【正文】 及時輸各項(xiàng)轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計(jì)作賬。第三篇：財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度財(cái)務(wù)會計(jì) 管理制度為加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作 , 建立規(guī)范的會計(jì)工作秩序 , 提高會計(jì)工作水平, 根據(jù)〈中華人民共和國會計(jì)法〉有關(guān)規(guī)定 , 參照〈國家會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范〉條例標(biāo)準(zhǔn) , 結(jié)合〈企業(yè)會計(jì)制度〉有關(guān)內(nèi)容, 以及廣州市睿捷經(jīng)貿(mào)咨詢顧問有限公司會計(jì)核算的具體要求 , ,財(cái)務(wù)會計(jì)管理的涵義,各類咨詢服務(wù)費(fèi),代辦服務(wù)費(fèi),各種兼營性服務(wù)的收入和相應(yīng)的開支等,在資金運(yùn)行過程中,包括各類咨詢服務(wù)費(fèi),代辦服務(wù)費(fèi)等資金的籌集,使用,耗費(fèi),規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)行為,:對資金籌集運(yùn)用的管理,有償服務(wù)管理費(fèi)的管理,流動資金和專用資金的管理,資金分配的管理,:(一)籌集,管理資金這就是要保證經(jīng)營的需要,加快資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金運(yùn)用的效能,要加強(qiáng)有償服務(wù)管理費(fèi)的收費(fèi)工作,做到應(yīng)收盡受,在資金使用上,對各項(xiàng)支出要妥善安排,嚴(yán)格控制,注意節(jié)約,.(二)經(jīng)濟(jì)核算通過財(cái)務(wù)活動加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,改善經(jīng)營管理,降低成本,不斷降低消耗,增加積累,提高投資效益和經(jīng)濟(jì)效益.(三)財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督,管理,服務(wù),必須依據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)計(jì)劃,對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,資金運(yùn)用的效果不斷提高,確保資金分配兼顧國家,要在分配收益上嚴(yán)格遵守國家規(guī)定,及時上繳各種稅金,彌補(bǔ)以前虧損,提取法定公積金,公益金,財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度財(cái)務(wù)管理制度是公司內(nèi)部管理的重要制度,是保證有關(guān)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化,:(一)會計(jì)核算方法及憑證賬冊制度(1)會計(jì)自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。(3)采用借貸復(fù)式計(jì)賬法,會計(jì)科目和核算方法以公司預(yù)算會計(jì)為主,結(jié)合實(shí)際,設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬,總分類賬,各項(xiàng)明細(xì)分類賬。(5)財(cái)會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé),賬簿的記載不得挖補(bǔ),涂改或用褪色藥水消除字跡,記賬應(yīng)使用鋼筆,不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆,發(fā)生錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì),賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記,妥善保管,賬冊,會計(jì)憑證保存年限按規(guī)定辦理。(2)做好庫存現(xiàn)金的保管工作,有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi),核對,做好備用金的管理,庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額.①建立健全現(xiàn)金賬目,做到日清月結(jié),錢賬相符,杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金,禁止私立“小金庫”。(2)招待費(fèi)報(bào)銷制度。(2)每月,每季審核各種會計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表,寫出財(cái)務(wù)會計(jì)分析報(bào)表,送企業(yè)法人審閱。(4)審核控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出,杜絕浪費(fèi)。(6)組織擬定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案,送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核,修定。(2)每日做好各種會計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作。(4)負(fù)責(zé)檢查,審核各下屬的收支賬目,向公司領(lǐng)導(dǎo)及時匯報(bào)工作情況。(6)按照行業(yè)特點(diǎn)和需要,分類計(jì)賬。(2)管理好公司的現(xiàn)金收付,銀行存款的存取,保管現(xiàn)金,有價證券,銀行支票等。(4)編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證,現(xiàn)金日記賬,銀行日記賬的工作。(2)維護(hù)好電腦設(shè)備,保管好所有資料,對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并存儲。第二條 本公司實(shí)行單獨(dú)核算、自負(fù)盈虧，依法納稅并接受有關(guān)部門的檢查監(jiān)督。內(nèi)部設(shè)立綜合管理部并配備專職財(cái)務(wù)人員。收入現(xiàn)鈔必須當(dāng)面進(jìn)行真?zhèn)伪鎰e；（4）會計(jì)人員未復(fù)核和制作記賬憑證，出納員不得支付現(xiàn)金；（5）周末、月末對現(xiàn)金進(jìn)行清查，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，以保證賬款相符、賬表相符，盤點(diǎn)后如發(fā)現(xiàn)長短款，應(yīng)查明原因，及時處理；（6）嚴(yán)禁公款私用，白條頂庫，擅自挪用資金；（7）對超過授權(quán)金額和范圍的現(xiàn)金支付，必須報(bào)告分管副總經(jīng)理簽批同意后才能辦理。銀行賬戶的開設(shè)及注銷，亦應(yīng)向分管副總經(jīng)理報(bào)告并審批。4．財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分管分存，相互牽制，保證安全。5．銀行存款的管理（1）不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)套用銀行信用；（2）嚴(yán)禁公款私存；（3）按本公司的有關(guān)規(guī)定辦理銀行存款的收、付業(yè)務(wù)；（4）按內(nèi)部會計(jì)控制的要求，現(xiàn)金和銀行存款要做到錢賬分管。銀行存款要按月定期對賬，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并核對總賬與日記賬，對未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因，及時處理，并向分管副總經(jīng)理報(bào)告；（5）對超過授權(quán)金額和范圍的現(xiàn)金支付，必須報(bào)告分管副總經(jīng)理簽批同意后才能辦理。支票領(lǐng)用必須逐筆登記，并按規(guī)定保管。第四條 業(yè)務(wù)收入與應(yīng)收賬款管理1．本公司業(yè)務(wù)收入必須由財(cái)務(wù)人員經(jīng)辦收取，嚴(yán)禁業(yè)務(wù)人員私自收取或代收委托方以現(xiàn)金方式支付的業(yè)務(wù)款項(xiàng)。因特殊原因而不能按委托書規(guī)定執(zhí)行的，必須按規(guī)定程序由副總經(jīng)理書面審批同意方可放寬條件，但原則上應(yīng)要求付款方出具正式的付款承諾書備查。在催收中了解或發(fā)現(xiàn)對方付款異?；蚨啻窝悠谇犯兜?，應(yīng)及時通知分管副總經(jīng)理。4．對于欠款期超過一年及以上的應(yīng)收款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員必須制作正式的催款函1式2份，提請項(xiàng)目負(fù)責(zé)人親自提交給欠款方，并要求必須取得對方財(cái)務(wù)部門正式簽收的書證。5．確實(shí)無法收回且符合壞賬認(rèn)定條件的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)商業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，提交壞賬核銷申請書，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負(fù)責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實(shí)，無法收回的證據(jù)等，做簡明扼要的敘述，并附送相關(guān)書證，經(jīng)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，提交總經(jīng)理辦公會議決定。必須嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理的規(guī)定。7．對于與其他審計(jì)公司合作完成的業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)與其簽訂的業(yè)務(wù)合作協(xié)議，確定各自收入數(shù)額。第五條 內(nèi)部借款管理1．職員因公預(yù)借現(xiàn)金，應(yīng)先由借款人填寫借款單，報(bào)分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。2．因公借款的數(shù)額應(yīng)當(dāng)限于必要的差旅、食宿等應(yīng)由本公司承擔(dān)的費(fèi)用。除公務(wù)外，本公司資金不得借予職員個人。會計(jì)主管應(yīng)當(dāng)據(jù)此驗(yàn)收所購物品，認(rèn)真核對物品數(shù)量、型號、規(guī)格、品牌等，核對無誤后開具入庫單。低值易耗品采用一次攤銷法攤銷。對于正常壞損的物品，應(yīng)先與供應(yīng)方聯(lián)系維修；無法維修的方可考慮更新。第七條 固定資產(chǎn)管理1．固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)。2．固定資產(chǎn)主要包括：空調(diào)機(jī)、電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、掃描儀、裝訂機(jī)、碎紙機(jī)、投影儀、高檔辦公家具等；3．固定資產(chǎn)購置由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批；4．財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)驗(yàn)收所購固定資產(chǎn)，認(rèn)真核對固定資產(chǎn)數(shù)量、型號、規(guī)格、品牌等，核對無誤后開具入庫單；5．領(lǐng)用時，由領(lǐng)用人填寫請領(lǐng)單，綜合管理部進(jìn)行詳細(xì)明細(xì)登記。6．綜合管理部設(shè)立固定明細(xì)賬卡與臺賬，對固定資產(chǎn)的入庫和領(lǐng)用由綜合管理部進(jìn)行登記，及時核算，定期進(jìn)行盤查核對。固定資產(chǎn)依據(jù)固定資產(chǎn)原值和預(yù)計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限扣除預(yù)留凈殘值后采用年限平均法計(jì)提折舊。2．財(cái)產(chǎn)清查由分管副總經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)產(chǎn)保管人、使用人、財(cái)務(wù)人員等共同參與，對盤盈、盤虧的財(cái)產(chǎn)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。對嚴(yán)重?fù)p壞或丟失的，應(yīng)進(jìn)行賠償。（二）費(fèi)用審批權(quán)限1．本公司費(fèi)用支出實(shí)行“先分類分級審批執(zhí)行，后歸口一支筆審簽入賬”的制度。第十條 涉稅事項(xiàng)管理本公司各項(xiàng)涉稅事項(xiàng)嚴(yán)格執(zhí)行國家稅收相關(guān)規(guī)定。第三章 會計(jì)核算制度 第十二條 會計(jì)基礎(chǔ)工作1．本公司按照財(cái)政部制定的會計(jì)工作規(guī)范、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則及行業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)立總賬、明細(xì)賬、日記賬以及相關(guān)備查簿，按規(guī)定編制會計(jì)憑證，記錄會計(jì)賬簿，按月編制財(cái)務(wù)報(bào)告。第十三條 會計(jì)憑證會計(jì)原始憑證應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第十四條 財(cái)務(wù)報(bào)告1．包括財(cái)務(wù)情況說明書、財(cái)務(wù)報(bào)表（含各種明細(xì)表）和財(cái)務(wù)報(bào)表附注。2．月份財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于月末后15天內(nèi)編制完成；財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于終了后30天內(nèi)編制完成。4．對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告僅限于財(cái)政、稅務(wù)等政府主管部門、行業(yè)協(xié)會和總所。第十五條 會計(jì)電算化本公司根據(jù)行業(yè)協(xié)會的要求，選擇指定的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會計(jì)核算。各種軟件的運(yùn)用要執(zhí)行財(cái)政部會計(jì)電算化等相關(guān)規(guī)定。2．會計(jì)檔案的保存 財(cái)務(wù)管理部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會計(jì)資料，按順序立卷登記保管。會計(jì)檔案保管期限具體規(guī)定按照會計(jì)類型的不同規(guī)定如下：A 會計(jì)憑證類：（1）原始憑證、記賬憑證為15年。（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表為3年。其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬為25年。（3）特別重要的會計(jì)賬簿要永久保存。（2）月、季度會計(jì)報(bào)表為15年。D 稅務(wù)報(bào)表。E 其他類：（1）會計(jì)檔案保管清冊及銷毀清冊為25年。（3）主要財(cái)務(wù)會計(jì)文件、合同、協(xié)議要永久保存。由會計(jì)檔案管理人員編制會計(jì)檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由總經(jīng)理指定的監(jiān)督人員和財(cái)務(wù)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會計(jì)檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借閱手續(xù)。會計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)制時，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。第十七條 會計(jì)人員與崗位1．本公司現(xiàn)設(shè)會計(jì)主管和出納兩個財(cái)務(wù)崗位，必須分別由不同的人員擔(dān)任。（2）會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，對本公司的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。3．會計(jì)工作人員違反法律、法規(guī)及本公司的管理制度，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。第四章 利潤及利潤分配第十八條 本公司年終計(jì)算全公司的利潤和虧損，根據(jù)股東會決定進(jìn)行利潤分配第五章附則第十九條 本制度自2009年7月1日起執(zhí)行。第二條 本公司注冊會計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，履行相應(yīng)的社會責(zé)任，維護(hù)社會公眾利益。第四條 本公司注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律、法規(guī)和會計(jì)準(zhǔn)則。第六條 本公司注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立進(jìn)行分析、估算并形成專業(yè)意見，不受委托方或相關(guān)當(dāng)事方的影響，不得以預(yù)先設(shè)定的價值作為審計(jì)結(jié)論。第八條 本公司注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中提供必要信息，使審計(jì)報(bào)告使用者能夠合理理解審計(jì)結(jié)論。第九條 本公司注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守保密原則，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)委托方書面許可，不得對外提供執(zhí)業(yè)過程中獲知的商業(yè)秘密和業(yè)務(wù)資料。第十一條 本公司注冊會計(jì)師不得利用執(zhí)業(yè)便利為自己或他人謀取不正當(dāng)利益。第十三條 本公司注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)形成能夠支持審計(jì)結(jié)論的工作底稿，并按有關(guān)規(guī)定管理和保存工作檔案。第十五條 本公司注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受中國注冊會計(jì)師協(xié)會的管理，履行中國注冊會計(jì)師協(xié)會規(guī)定的義務(wù)。第十七條 本公司注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受后續(xù)教育，保持和提高專業(yè)勝任能力。第十九條 本公司注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，可以聘請專家協(xié)助工作，但應(yīng)當(dāng)采取必要措施確信專家工作的合理性。第二十一條 本公司注冊會計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，不得對委托方和相關(guān)當(dāng)事方進(jìn)行誤導(dǎo)和欺詐。第二十三條 本公司注冊會計(jì)師不得向委托方或相關(guān)當(dāng)事方索取約定服務(wù)費(fèi)之外的不正當(dāng)利益。第五章 與其他審計(jì)師的關(guān)系第二十五條 本公司注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)當(dāng)與其他注冊會計(jì)師保持良好的工作關(guān)系。第二十七條 本公司注冊會計(jì)師不得以惡意降低服務(wù)費(fèi)等不正當(dāng)?shù)氖侄闻c其他注冊會計(jì)師爭攬業(yè)務(wù)。第二十九條 在解決道德沖突問題時，應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：（一）與道德沖突問題有關(guān)的事實(shí)；（二）涉及的道德問題；（三）道德沖突問題涉及的職業(yè)道德基本原則程序；（四）可供選擇的措施。如果道德沖突問題仍無法解決，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮向本審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的適當(dāng)人員咨詢。第三十一條 本公司注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮涉及的道德沖突問題、解決問題的過程，以及做出的相關(guān)決策。第三十三條 如果有可能采取的措施都無法解決道德沖突問題，本公司注冊會計(jì)師不得再與產(chǎn)生首先沖突的事項(xiàng)發(fā)生牽連。第七章 具體措施第三十四條 本公司領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)在本公司形成重視職業(yè)道德守則的氛圍，以郵件、信件、會議記錄等形式，在公司業(yè)務(wù)會議上以及執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中強(qiáng)調(diào)客觀、公正等職業(yè)道德基本原則，使所內(nèi)自上而下的形成一種遵守職業(yè)道德守則的氛圍。第三十六條 質(zhì)量督導(dǎo)部每年初應(yīng)制定年內(nèi)的培訓(xùn)計(jì)劃，對全體執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行職業(yè)道德、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、法律法規(guī)等內(nèi)容的培訓(xùn)，計(jì)劃培訓(xùn)的內(nèi)容必須根據(jù)培訓(xùn)的需要予以補(bǔ)充。第三十八條 對職業(yè)道德守則的執(zhí)行情況的檢查，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)，質(zhì)量督導(dǎo)部實(shí)施，于每年審計(jì)完成后組織一次檢查考評。第八章 附則第四十條 本守則自2009年7月1日起執(zhí)行。第二條本制度適用于執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)、價值