財務(wù)會計管理制度-在線瀏覽
2025-04-05 03:03本頁面
【正文】 填制要求：按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、內(nèi)容，及時填制記賬憑證，日期清楚，摘要簡明并能準(zhǔn)確地表達(dá)業(yè)務(wù)的具體情況，會計科目使用正確，金額準(zhǔn)確，經(jīng)辦人員、會計、出納、審核人員簽章清楚，編號連續(xù)?！ 。ò耍┟繌堄涃~憑證后必須附帶原始憑證，原始憑證可以外來、也可以自制?！ 。ㄊ┯涃~憑證的審核傳遞、保管的要求： ：出納人員根據(jù)公司規(guī)定的審批后的單據(jù)編排序號并登記出納賬→會計人員進(jìn)行微機初錄→財務(wù)負(fù)責(zé)人審核后入賬?！ 〉谑鍡l會計賬簿的管理 ?。ㄒ唬┕景凑战y(tǒng)一的會計科目設(shè)置總賬和明細(xì)分類賬?！ 。ㄈ┯嬎銠C打印的賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人、主管財務(wù)的副總簽字?！ 〉谑鶙l為了保證會計數(shù)據(jù)真實完整，會計、出納人員應(yīng)經(jīng)常對賬，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)差異，及時報告。 ?。ǘ┵~賬核對應(yīng)在每月月末結(jié)賬前進(jìn)行。 ?。ㄋ模└鞣N往來賬同債權(quán)、債務(wù)單位賬目核對至少每季度核對一次。 ?。ǘ媹蟊淼木幹票仨毧陀^、公允、真實。 （四）會計報表必須符合《企業(yè)會計報告條例》的要求?！ 〉谑藯l凡是公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的會計資料，均須歸檔并妥善保管。凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。財務(wù)人員應(yīng)恪守職業(yè)道德和公司紀(jì)律，不得將公司的會計信息等經(jīng)濟情報對外泄露。 四、電算化管理 第二十一條為了加強公司現(xiàn)代化管理，公司財務(wù)實行電算化管理?！ 〉诙龡l根據(jù)電算化工作的需要，結(jié)合會計基礎(chǔ)工作，根據(jù)財政部《會計電算化工作規(guī)范》，對電算化后會計工作崗位劃分為：電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護(hù)、電算審查和數(shù)據(jù)分析。職責(zé)為： ?。ㄒ唬┴?fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證本系統(tǒng)的正常運行，達(dá)到合法、安全、可審性要求。 ?。ǘ﹨f(xié)調(diào)系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系?！ 。ㄋ模┴?fù)責(zé)本系統(tǒng)各有關(guān)資源（硬件資源和軟件資源）的調(diào)用、修改和更新的審批手續(xù)。 第二十五條軟件操作崗位負(fù)責(zé)輸入（記賬平整和原始憑證）和輸出會計數(shù)據(jù)（包括打印輸出記賬憑證、會計賬簿、報表）及部分會計數(shù)據(jù)的處理工作，要求具有會計軟件操作知識，達(dá)到會計電算化初級水平?！ 。ǘ﹪?yán)格按照系統(tǒng)操作說明進(jìn)行操作?！ 。ㄈ徍诉^的記賬憑證及時記賬，并打印出有關(guān)的賬表?！ 。┳⒁獍踩Ｃ?，各自的操作口令不得隨意泄露，并定期更換密碼?！ 。ㄆ撸┎僮鬟^程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)記錄故障情況并及時向系統(tǒng)管理員報告。其職責(zé)為： ?。ㄒ唬┴?fù)責(zé)憑證的審核工作，包括審核各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。 ?。ㄈΣ环弦蟮膽{證和輸出的賬表不予簽字確認(rèn)。其職責(zé)為： ?。ㄒ唬┒ㄆ跈z查軟件、硬件的運行情況?！ 。ㄈ┴?fù)責(zé)系統(tǒng)的安裝和調(diào)試工作?！ 〉诙藯l電算審查崗位負(fù)責(zé)監(jiān)督計算機及會計軟件的運行，防止利用計算機進(jìn)行舞弊；要求具備會計知識和計算機知識，經(jīng)過會計電算化中級知識培訓(xùn)。 第三十條對錯誤憑證只能用紅字沖回，嚴(yán)禁任何人員修改會計軟件的數(shù)據(jù)庫。任何人不得將光盤、軟盤帶回家中或無關(guān)人員處，財務(wù)人員出差，需要隨身攜帶財務(wù)電子數(shù)據(jù)的，需報公司主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。在不進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)傳輸時，將網(wǎng)絡(luò)連線從調(diào)制解調(diào)器中拔出。 第三十四條公司系統(tǒng)遇到計算機硬件故障，不得自行拆卸主機或找不可靠人士修理，必須報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，由財務(wù)負(fù)責(zé)人安排人員處理?！ 〉谌鶙l會計電算化系統(tǒng)開發(fā)的全部文檔資料，視同會計檔案保管，參照公司有關(guān)的管理制度執(zhí)行?！ 。ǘ┴攧?wù)人員必須遵守公司財務(wù)保密規(guī)定，輸入電腦的信息屬于公司機密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得向任何人提供、泄露?！ 。ㄈ┎僮魅藛T離開辦公室應(yīng)退出會計軟件，防止被非法操作。 第三十八條賬簿可半年打印?！ 〉谌艞l財務(wù)部根據(jù)公司有關(guān)制度，定期對各電算崗位進(jìn)行考核，所有財務(wù)人員應(yīng)接受電算化知識培訓(xùn)?！ 〉谒氖粭l公司日常費用開支項目由公司總經(jīng)理審批?！ 〉谒氖龡l公司物資采購審批程序如下： 經(jīng)辦人（填報）→部門負(fù)責(zé)人（確認(rèn)）→質(zhì)量管理部門（檢驗）→物資管理部門（驗收）→財務(wù)負(fù)責(zé)人（審核）→分管領(lǐng)導(dǎo)（審查）→ 第四十四條公司日常費用審批程序如下： 經(jīng)辦人（填報）→部門負(fù)責(zé)人（確認(rèn)）→財務(wù)（審核）→分管領(lǐng)導(dǎo)（審查）→公司負(fù)責(zé)人（批準(zhǔn)） 第四十五條金額元以下的借款，除以下特殊情況外，財務(wù)部門不予辦理： ?。ㄒ唬┞毠ひ蚬へ?fù)傷救治支出； ?。ǘ┳匀粸?zāi)害救災(zāi)支出； （三）因公偶然突發(fā)性事件處理?！ 〉谒氖邨l出差人員回公司后2天內(nèi)必須到財務(wù)部門報賬，交回剩余借款，否則，公司按日收取20％資金占用費?！ 〉谒氖艞l公司印刷品由公司行政人事部負(fù)責(zé)統(tǒng)一印刷并發(fā)放，印刷費用由公司財務(wù)部和公司行政人事部根據(jù)預(yù)算共同控制，并報總經(jīng)理審批?！ ×⒒I資管理 第五十八條公司可利用從金融機構(gòu)貸款、向其他債權(quán)人借款等方式籌措生產(chǎn)經(jīng)營所需資金?！ 〉诹畻l公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，須從金融機構(gòu)貸款的，應(yīng)向公司財務(wù)管理中心申報，財務(wù)管理中心審核并報經(jīng)董事局或董事局主席批準(zhǔn)后，下達(dá)貸款指令，公司方能向當(dāng)?shù)亟鹑跈C構(gòu)提出申請，公司財務(wù)管理中心配合辦理?！ 〉诹?
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