【正文】 細(xì)賬一般一天就要登記一資。經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金和銀行存款日記賬的專門人員，必須每日掌握銀行存款和現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，謹(jǐn)防開出空頭支票和影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常用款。登記完畢后，要在記賬憑證上簽字或蓋章，并注明已經(jīng)登賬的符號(hào)，表示已經(jīng)記賬。（4）書寫留空。這樣，在一旦發(fā)生登記錯(cuò)誤時(shí)，能比較容易地進(jìn)行更正，同時(shí)也方便工作。登記賬薄要用藍(lán)黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬薄除外）或者鉛筆書寫。（6）特殊記賬使用紅墨水。（7）順序連續(xù)登記。如果發(fā)生跳行隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行空頁(yè)劃線注銷，或者注明“此行空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。（8）結(jié)出余額?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結(jié)出余額。（9）過(guò)次承前。（10）過(guò)次承前。也就是說(shuō)，“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”的方法有兩種：一是在本頁(yè)最后一行內(nèi)結(jié)出發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額然后過(guò)次頁(yè)并在次頁(yè)第一行承前頁(yè)；二是只在次頁(yè)第一行承 前頁(yè)寫出發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額，不在上頁(yè)最后一行結(jié)出發(fā)生額合計(jì)數(shù)及余額后過(guò)次頁(yè)。（B）對(duì)需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自年初起至本頁(yè)末止的累計(jì)數(shù)；這樣做，便于根據(jù)“過(guò)次頁(yè)”的合計(jì)數(shù)，隨時(shí)了解本年初到本頁(yè)末止的累計(jì)發(fā)生額也便于年終結(jié)賬時(shí)，加計(jì)“本年累計(jì)”數(shù)。（11）定期打印。”之所以這樣做，是因?yàn)樵谝詸C(jī)器或其他磁性介質(zhì)儲(chǔ)存的狀態(tài)下，各種資料或數(shù)據(jù)的直觀性不強(qiáng)，而且信息處理的過(guò)程不明，不便于進(jìn)行某些會(huì)計(jì)操作和進(jìn)行內(nèi)部或外部審計(jì)，對(duì)會(huì)計(jì)信息的安全和完整也不利。凡在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬薄記錄中文字或數(shù)字錯(cuò)誤時(shí)，可采用此法。劃線時(shí)，要?jiǎng)澣ュe(cuò)誤數(shù)字的整個(gè)數(shù)碼，不能只劃去其中個(gè)別數(shù)碼，然后，在紅線上方空白處填寫正確的文字或數(shù)字，并由更正人員在更正處旁邊蓋章以示負(fù)責(zé)。當(dāng)記賬憑證中使用會(huì)計(jì)賬戶錯(cuò)誤，或借貸方向錯(cuò)誤，或金額記錄錯(cuò)誤，并且已經(jīng)登記入賬從而造成賬薄記錄錯(cuò)誤的情況下，可采用此法。(3)補(bǔ)充登記法。更正時(shí)，按照正確數(shù)字與 錯(cuò)誤數(shù)字之間的差額用藍(lán)字填制一張記賬憑證并據(jù)發(fā)登記入賬，這樣，就補(bǔ)記了少記的數(shù)字，使全部金額符合實(shí)際。15．賬實(shí)不符的處理造成賬實(shí)不符的原因是多方面的，如賬產(chǎn)物資保管過(guò)程中發(fā)生的自然損耗；財(cái)政收發(fā)過(guò)程中由于計(jì)量或檢驗(yàn)不準(zhǔn)，造成多收或少收的差錯(cuò)；由于管理不善，制度不嚴(yán)造成的財(cái)產(chǎn)損壞丟失被盜；在賬薄記錄中發(fā)生的重記漏記錯(cuò)記；由于有關(guān)憑證未到，形成未達(dá)賬項(xiàng)，造成結(jié)算雙方賬務(wù)不符，以及發(fā)生意外災(zāi)害等?，F(xiàn)金清查后應(yīng)填寫“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”并據(jù)以調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。通過(guò)與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的賬單進(jìn)行核對(duì)，來(lái)查明銀行存款的實(shí)有數(shù)額。（3）各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額不相符 對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)結(jié)果，應(yīng)逐一填制存單，并同賬面余額核對(duì)，確認(rèn)盤盈盤虧數(shù)，填制實(shí)存賬存對(duì)比表，作為調(diào)整賬面記錄的原始憑證。在保證往來(lái)賬戶記錄完整正確的基礎(chǔ)上，編制往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單，寄往各有關(guān)往來(lái)單位。據(jù)些編制“往業(yè)款項(xiàng)清查表”，注明核對(duì)相符與不相符的款項(xiàng)，對(duì)不相符的款項(xiàng)按有爭(zhēng)議、未達(dá)賬項(xiàng)、無(wú)法收回等到情況歸類合并，針對(duì)具本情況及明采取措施予以解決。即記賬會(huì)計(jì)審查客戶憑證，主管會(huì)計(jì)審查記賬會(huì)計(jì)并編制對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)告，經(jīng)理復(fù)核對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)告。四 業(yè)務(wù)檔案管理辦法。，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記帳協(xié)議、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳冊(cè)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等交接驗(yàn)收記錄。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不歸檔的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。五 會(huì)計(jì)工作交接制度，嚴(yán)格按與委托記賬單位簽訂的合同執(zhí)行，即雙方指定人員，在本公司準(zhǔn)備的《會(huì)計(jì)資料交接簽收登記簿》上簽字確認(rèn)。必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。必須及時(shí)做好以下工作：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。（3）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。（3）移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。包括：伺服器、工作站、網(wǎng)線、打印機(jī)等。、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。以確保相應(yīng)賬務(wù)資料和功能的正確性。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件時(shí)必須通過(guò)系統(tǒng)功能選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作。操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。, 對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理,指點(diǎn)專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件；；，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件； ，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容；，要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持機(jī)房和設(shè)備的整潔，防止意外事故的發(fā)生；，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的非法 修改和刪除。第三篇：代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度廣州櫟威商務(wù)服務(wù)有限公司代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范廣州櫟威商務(wù)服務(wù)有限公司財(cái)務(wù)部制 2018年9月26日 廣州櫟威商務(wù)服務(wù)有限公司一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范愛(ài)崗敬業(yè)。誠(chéng)實(shí)守信。廉潔自律?？陀^公正。堅(jiān)持準(zhǔn)則。提高技能。參與管理。強(qiáng)化服務(wù)。二、業(yè)務(wù)操作及會(huì)計(jì)核算的流程接受客戶的委托（1）到客戶公司的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所進(jìn)行實(shí)地考查，與客戶的總經(jīng)理及 廣州櫟威商務(wù)服務(wù)有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行座談，了解客戶的基本情況，評(píng)估此次業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。與公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員辦理有關(guān)資料的交接手續(xù)（1）雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單，資料編號(hào)，交接日期，交接雙方簽字蓋章。審核原始憑證審核原始憑證是會(huì)計(jì)核算工作中必不可少的環(huán)節(jié)，是國(guó)家賦予財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督權(quán)限，只有經(jīng)審核無(wú)誤后的原始憑證，才能作為編制記帳憑證和登記明細(xì)分類帳的依據(jù)。（1）審核原始憑證的合法性合理性，即國(guó)家的有關(guān)方針政策法令制度和計(jì)劃合同等為依據(jù)，審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法，有無(wú)違反財(cái)經(jīng)制度規(guī)定，是否按計(jì)劃預(yù)算辦事，是否按成本開支范圍辦事，是否貫徹專款專項(xiàng)原則，有無(wú)貪污盜竊虛報(bào)冒領(lǐng)偽造憑證等違紀(jì)行為。即審查原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否符合規(guī)定的要求。（3）對(duì)原始憑證內(nèi)容記載含糊不清，或故意掩蓋事情真象，進(jìn) 廣州櫟威商務(wù)服務(wù)有限公司行貪污作弊，單位抬頭不是本單位，無(wú)收款單位簽章，開具陰陽(yáng)發(fā)票，進(jìn)行貪污作弊，模仿領(lǐng)導(dǎo)筆跡簽字冒領(lǐng)。不是很清楚的地方應(yīng)及時(shí)與客戶聯(lián)系，了解清楚原始憑證的真實(shí)情況。對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的收支，超過(guò)計(jì)劃預(yù)算或者超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的各項(xiàng)支出,違反制度規(guī)定的預(yù)付款項(xiàng)，非法出售材料物資任意出借、變賣、報(bào)廢和處理財(cái)產(chǎn)物資，以及不按國(guó)家關(guān)于成本開支范圍和費(fèi)用劃分的規(guī)定亂擠亂攤生產(chǎn)成本的憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕辦理，對(duì)于內(nèi)容不完全手續(xù)不完備數(shù)字有差錯(cuò)的憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)予以退回，要求經(jīng)辦人補(bǔ)辦手續(xù)或進(jìn)行更正。填制記賬憑證會(huì)計(jì)人員填制記賬憑證要嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行，除必須做到記錄真實(shí)，內(nèi)容完整，填制及時(shí)，書寫清楚之外，還必須符合下列要求。（2）應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確定應(yīng) 廣州櫟威商務(wù)服務(wù)有限公司借應(yīng)貸的賬戶，賬戶使用必須正確，不得任意簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)賬戶的名稱，有關(guān)的二級(jí)或明細(xì)賬戶要填寫齊全。（4）一張記賬憑證填制完畢，應(yīng)按所使用的記賬方法，加計(jì)合計(jì)數(shù)，以檢查對(duì)應(yīng)賬戶的平衡關(guān)系。（6）每張記賬憑證都要注明附件張數(shù)，以便于日后查對(duì)。如果記賬憑證是采用收款憑證，付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證的，一般按照如下編號(hào)：現(xiàn)收0現(xiàn)收02… 現(xiàn)付0現(xiàn)付02… 銀收0銀收02… 銀付0銀付02… 轉(zhuǎn)0轉(zhuǎn)02依此類推。審核記賬憑證所有填制好的記賬憑證，都必須經(jīng)過(guò)其他會(huì)計(jì)人員認(rèn)真的審核。只有經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤后的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據(jù)。廣州櫟威商務(wù)服務(wù)有限公司（1）記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同。（3）記賬憑證的項(xiàng)目是否填制完整，摘要是否清楚，有關(guān)人員的簽章是否齊全。（2）合計(jì)金額計(jì)算錯(cuò)誤。（4）在匯總憑證中進(jìn)行作弊。憑證的傳遞與傳遞過(guò)程應(yīng)注意的事項(xiàng)會(huì)計(jì)憑證的傳遞，是指會(huì)計(jì)憑證從填制或取得時(shí)起，經(jīng)審核記賬到裝訂保管的全過(guò)程。（1）根據(jù)各單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)組織，人員分工情況，以及經(jīng)營(yíng)管理的需要，從完善內(nèi)部牽制制度的角度出發(fā)，規(guī)定各種會(huì)計(jì)憑證的聯(lián)次及流程，使經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門及其人員及時(shí)辦理各種憑證手續(xù)，既符合內(nèi)部牽制原則，以提高工作效率。會(huì)計(jì)憑證對(duì)數(shù)字的書寫依據(jù)財(cái)政部制定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰工整并符合下列要求：（1）阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)地寫，阿拉伯金額數(shù)字前應(yīng)當(dāng)書寫貨幣幣種符號(hào)（如人民幣符號(hào)“165。幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。（3）漢字大寫金額數(shù)字，一律用正楷或行書書寫，如零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬(wàn)億等易于辯認(rèn)，不易涂改的字樣，不得用0一二三四五六七八九十或另、毛等簡(jiǎn)化字代替，不得任意自造簡(jiǎn)化字。（5）大寫金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱（如“人民幣”三字），貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。阿拉伯 廣州櫟威商務(wù)服務(wù)有限公司金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫金額中可以只寫一個(gè)“零”字，如165。又如165。在填寫寫“摘要”時(shí)，既要簡(jiǎn)明，又要全面，清楚，應(yīng)以說(shuō)明問(wèn)題為主。遇有沖轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，不應(yīng)只寫沖轉(zhuǎn)，應(yīng)寫明沖轉(zhuǎn)某年某日某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和憑證號(hào)碼，也不能只寫對(duì)賬戶，要求“摘要”能夠正確地，完整地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資金變化的來(lái)龍去脈，切忌含糊不清。賬薄啟用表的填寫要求是：（1）填寫啟用日期和啟用賬薄的起止頁(yè)數(shù)。（2）填寫記賬人員姓名和會(huì)計(jì)主管人員姓名并加蓋印章，以示慎重和負(fù)責(zé)。廣州櫟威商務(wù)服務(wù)有限公司（4）當(dāng)記賬人員或會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦好賬薄移交手續(xù)，并在啟用上明確記錄交接日期及接辦人監(jiān)交人的姓名，并加蓋公章。登記會(huì)計(jì)賬薄時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)計(jì)入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)，字跡工整。賬薄記錄中的日期，應(yīng)該填寫記賬憑證的日期；以自制的原始憑證（如收料單領(lǐng)料單等）作為記賬依據(jù)的，賬薄記錄中的日期應(yīng)按有關(guān)自制憑證上的日期填寫列。如果記賬人員對(duì)記賬憑證中的某些問(wèn)題弄不明白，可以向填制記賬憑證的人員或其他人員請(qǐng)教；如果認(rèn)為記賬憑證的處理有錯(cuò)誤，可暫停登記，及時(shí)向會(huì)計(jì)主管人員反映，由其做出更改或照登的決定。（2）登記賬薄要及時(shí)?？偟膩?lái)說(shuō)是越短越好。現(xiàn)金銀行存款日記賬應(yīng)根據(jù)收付款記賬憑證隨時(shí)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。（3）注明記賬符號(hào)。在記賬憑證上設(shè)有專門的欄目應(yīng)注明記賬的符號(hào)，以免發(fā)生重記或漏記。賬薄中書寫的文字的數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫滿格，一般應(yīng)占格距的1/2。（5）正常記賬使用藍(lán)黑墨水。在會(huì)計(jì)上，數(shù)字的顏色用錯(cuò)了，其導(dǎo)致的概念混亂不亞于數(shù)字和文字的錯(cuò)誤。對(duì)在登記賬薄中使用紅色墨水的問(wèn)題依倨財(cái)政部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定，下列情況，可發(fā)用紅色墨水記賬：A按按照紅字沖賬憑證，沖銷錯(cuò)誤記錄； B在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁(yè)中，登記減少數(shù)；C在三欄式賬戶余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額；D根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記 廣州櫟威商務(wù)服務(wù)有限公司錄。各種賬薄應(yīng)按頁(yè)次順序連續(xù)登記不得跳行隔頁(yè)。這對(duì)避免在賬薄登記中可能出現(xiàn)的漏洞，是十分必要的防范措施。凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“0”表示。一般來(lái)說(shuō)，對(duì)于沒(méi)有余額的賬戶，在余額欄內(nèi)標(biāo)注的“0”應(yīng)當(dāng)放在“元”位。每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣；也可將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額的賬戶，在余額欄內(nèi)標(biāo)注的“0”應(yīng)當(dāng)放在“元”位。每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣；也可將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”字樣。財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》還對(duì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)的結(jié) 廣州櫟威商務(wù)服務(wù)有限公司計(jì)方法，根據(jù)不同需要作了規(guī)定：（A）對(duì)需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額的賬戶，結(jié)計(jì)“過(guò)次頁(yè)”的本頁(yè)合計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)為自本月初起至本頁(yè)末止的發(fā)生額合計(jì)數(shù)，這樣做，便于根據(jù)“過(guò)次頁(yè)”的合計(jì)數(shù)，隨時(shí)了解本月初到本頁(yè)末止的發(fā)生額，也便于月末結(jié)賬時(shí)，加計(jì)“合月合計(jì)”數(shù)。（C）對(duì)既不需要結(jié)計(jì)本月發(fā)生額也不需要結(jié)計(jì)本年累計(jì)發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁(yè)的余額結(jié)轉(zhuǎn)資頁(yè)，如某些材料明細(xì)賬戶就沒(méi)有必要將每頁(yè)的發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)次頁(yè)。對(duì)于實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》還提出了打印上的要求：“實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)定期打印”；“發(fā)生收款和付款業(yè)務(wù)的，在輸入收款憑證和付款憑證的當(dāng)天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并與庫(kù)存現(xiàn)金核結(jié)無(wú)誤。14．發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤時(shí)的處理由于各種原因的存在，在制證記賬編表的過(guò)程中往往會(huì)發(fā)生一些 廣州櫟威商務(wù)服務(wù)有限公司錯(cuò)誤，發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤時(shí)，根據(jù)賬薄錯(cuò)誤的具體情況可采取三種不同的更正方法：（1）畫線更正法。更正時(shí)，在賬薄中錯(cuò)誤文字或數(shù)字上劃一紅線，以示注銷。（2）紅字更正法。更正時(shí)，首先填制一張內(nèi)容與錯(cuò)誤憑證完全相同而金額是紅字的記賬憑證在摘要欄內(nèi)注明“更正XX號(hào)憑證錯(cuò)誤”，并據(jù)以用紅字金額登記入賬，沖銷原有的記錄，然后，再用藍(lán)字填制一份符合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的記賬憑證并據(jù)以登記入賬。記賬以后，雖然記賬憑證中應(yīng)借應(yīng)貸賬戶沒(méi)有錯(cuò)誤，但所填金額小于應(yīng)填寫金額時(shí)，可采用此法。采用此法時(shí)，必須在補(bǔ)充記賬憑證的摘要欄內(nèi)注明補(bǔ)充哪個(gè)月的哪一號(hào)記賬憑證。根據(jù)以上情況主要進(jìn)行以下處理：（1）現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)