代理記賬財務(wù)會計管理制度匯編-在線瀏覽
2025-05-25 12:13本頁面
【正文】 16．各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。 移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、國家有關(guān)財務(wù)會計管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本財務(wù)會計管理制度。（二）財務(wù)會計管理的基本任務(wù)和方法：籌集資金和有效的使用資金，監(jiān)督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。有加強財務(wù)會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析和考核工作。財務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)會計制度辦事，并嚴(yán)守公司的秘密。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。記賬憑證內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、編號、業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數(shù)、填制人、復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬薄。保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比，會計處理方法應(yīng)前后相一致。編制會計憑證、報表時，應(yīng)由專人復(fù)核，重大事項由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料者應(yīng)建立檔案，并妥善保管。，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。三、業(yè)務(wù)規(guī)范制度：（一）、簽訂《代理記賬委托協(xié)議書》委托人委托本公司進(jìn)行代理記賬時，應(yīng)當(dāng)在互相協(xié)商的基礎(chǔ)上，簽訂書面委托協(xié)議。會計憑證的傳遞程序和簽收手續(xù)；編制和提供會計報表的要求；會計檔案的保管要求；委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會計交接事宜。本公司應(yīng)履行的義務(wù)（1）遵守會計法律和法規(guī)以及國家統(tǒng)一會計制度，依法履行職責(zé)；（2）對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)；（3）對委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅嬏幚恚峁┎粚嵉臅嬞Y料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕；（4）對委托人提出的有關(guān)會計處理原始問題負(fù)有解釋的責(zé)任；（5）承擔(dān)《代理記帳委托協(xié)議》中約定的責(zé)任。代理記帳人員未得到客戶認(rèn)可，公司必須根據(jù)客戶要求另行委派至用戶滿意為止。依法制止客戶示意作不當(dāng)?shù)臅嬏幚砘蛱峁┎粚嵉臅嬞Y料，如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。承接代理記帳業(yè)務(wù)時，必須向客戶說明代理范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費標(biāo)準(zhǔn)，不得以個人名義承接業(yè)務(wù)或擅自收費。代理記帳人員定期參加會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。五、現(xiàn)金、費用支出審批管理 公司財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。公司日常經(jīng)營性開支，業(yè)務(wù)往來及營銷差旅費用，均以節(jié)儉和控制成本為原則，報由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后再合理支配使用。
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