【正文】 ，確定其反映的業(yè)績(jī)指標(biāo)是否與本部門(mén)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)達(dá)到一致，如果存在差距，應(yīng)及時(shí)分析原因。 中 業(yè)務(wù)前線 /負(fù)責(zé)人 復(fù)核 5 經(jīng)營(yíng) 影響 7 編制綜合 報(bào)告 6 內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 18 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 財(cái)務(wù)分析經(jīng)理與前線業(yè)務(wù)及時(shí)溝通，如業(yè)務(wù)管理部門(mén)，業(yè)務(wù)拓展部門(mén)，兩核中心等，及時(shí)了解各部門(mén)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的變化及其對(duì)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的影響； ? 分析經(jīng)營(yíng)變動(dòng)對(duì)指標(biāo)的影響，并分析： 變動(dòng) 是否影響內(nèi)部管理報(bào)告的內(nèi)容及格式，是否需要修改內(nèi)部管理報(bào)告的內(nèi)容及格式 變動(dòng)是臨時(shí)性，或根本的變化 負(fù)面的影響是否需相關(guān)部門(mén)進(jìn)行進(jìn)一步分析并擬定相應(yīng)的行動(dòng)計(jì)劃 積極的影響是否需在全集團(tuán)范圍內(nèi)推廣以便提高經(jīng)營(yíng)管理水平等 ? 將有關(guān)變動(dòng)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和影響通知財(cái)務(wù)分析崗 高 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 /財(cái)務(wù)分析經(jīng)理 ? 財(cái)務(wù)分析經(jīng)理根據(jù)了解的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)變化的原因，對(duì)財(cái)務(wù)分析崗編制的內(nèi)部管理報(bào)告合理性和準(zhǔn)確性進(jìn)行復(fù)核。通過(guò)差額或百分比變化來(lái)體現(xiàn)趨勢(shì)分析。 基準(zhǔn)比較法 基準(zhǔn)比較是設(shè)定一個(gè)基準(zhǔn)的規(guī)模，以百分比的形式列示各項(xiàng)指標(biāo)值，對(duì)不同年度、不同部門(mén)或類(lèi)似產(chǎn)品的業(yè)績(jī)進(jìn)行比較，通常也稱之為垂直性分析。 比率分析法 （舉例如下） 比率 應(yīng)用 盈利能力 利潤(rùn)貢獻(xiàn)率 （產(chǎn)品）：營(yíng)業(yè)利潤(rùn) /營(yíng)業(yè)收入 * 100%（產(chǎn)品） 發(fā)展能力 保費(fèi)收入增長(zhǎng)率： (本期保費(fèi)收入 上期保費(fèi)收入 )/上期保費(fèi)收入 * 100% 內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 20 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 經(jīng)營(yíng)質(zhì)量 未決賠款準(zhǔn)備金充足率：上期準(zhǔn)備金計(jì)提數(shù) /本期賠款支出 * 100% 業(yè) 務(wù)質(zhì)量 綜合賠付率：（本期實(shí)際賠付支出期初未決賠款準(zhǔn)備金 +期末未決賠款準(zhǔn)備金 +分保賠款支出 攤回分保賠款） / (期初未到期準(zhǔn)備金 +本年保費(fèi)收入 期末未到期準(zhǔn)備金 +本年再保險(xiǎn)保費(fèi)收入 本年再保險(xiǎn)費(fèi)支出 ) * 100% （月度 /季度 /會(huì)計(jì)年度） 資產(chǎn)質(zhì)量 資產(chǎn)利潤(rùn)率：營(yíng)業(yè)利潤(rùn) /資產(chǎn)平均余額 * 100% ? 分析報(bào)表編制結(jié)果，對(duì)以下指標(biāo)進(jìn)行分析： 分析比率波動(dòng)在 ___%以上 的指標(biāo) 對(duì)集團(tuán)、產(chǎn) /壽險(xiǎn)總公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)有重大影響的指標(biāo) ? 分析導(dǎo)致指標(biāo)發(fā)生重大變動(dòng)的原因，以便支持管理層決策或發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并由業(yè)務(wù)部門(mén) 采取相應(yīng)措施。若為負(fù)面的影響應(yīng)說(shuō)明將采取的措施以及行動(dòng)計(jì)劃。 ? 管理層為滿足決策需要，因臨時(shí)需要提前完成并上報(bào)的特殊的報(bào)告。 ? 相關(guān)的內(nèi)部管理報(bào)告在各級(jí)權(quán)限設(shè)置范圍內(nèi)，可在公司內(nèi)部網(wǎng)上供管理層閱讀和分析。 ? 無(wú)相當(dāng)權(quán)限的其他部門(mén)溝通時(shí)，可將相關(guān)報(bào)表以及報(bào)告分析進(jìn)行摘錄并以電子郵件形式進(jìn)行傳遞。 管理層閱讀 高 集團(tuán) /總公司 /各分支機(jī)構(gòu)管理層 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中 心 /財(cái)務(wù)分析經(jīng)理 上報(bào)內(nèi)部 管理報(bào)告 14 管理決策 15 內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 22 主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí) 職能 ? 各級(jí)管理層可以根據(jù)權(quán)限設(shè)置從信息系統(tǒng)中獲取相應(yīng)的報(bào) 告。對(duì)計(jì)劃的進(jìn)展和落實(shí)情況及時(shí)向上級(jí)管理人員匯報(bào)。并將重要的意見(jiàn)匯報(bào)給上級(jí)管理人員 ? 內(nèi)部管理報(bào)告應(yīng)于上報(bào)后，財(cái)務(wù)分析崗進(jìn)行數(shù)據(jù)備份并打印裝訂保管以備查詢及總結(jié)使用，封面應(yīng)注明內(nèi)部管理報(bào)告的時(shí)間、編制人、復(fù)核人及總頁(yè)數(shù)。 ? 對(duì)內(nèi)部管理報(bào)告的查閱需由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理審批，以保證公司信息的保密性。 中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 /財(cái)務(wù)分析崗 報(bào)告歸檔 16 內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 23 3 報(bào)告使用 流程圖 本部分為所有的管理報(bào)告的使用說(shuō)明，不涉及流程圖 內(nèi)容說(shuō)明 內(nèi)容說(shuō)明 ? 本部分主要針對(duì)附 件所列的所有管理報(bào)告的使用說(shuō)明，包括報(bào)告的用途，勾稽關(guān)系。 ? 內(nèi)部管理報(bào)告隨著公司業(yè)務(wù)的發(fā)展需要不斷改進(jìn)和修正，從而使其傳遞的信息更及時(shí)，準(zhǔn)確和有效。 內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 24 流程描述 報(bào)告說(shuō)明 報(bào)告編號(hào) /名稱 報(bào)告用途說(shuō)明 報(bào)告勾稽關(guān)系 承 保 承保業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)告 統(tǒng)計(jì)各險(xiǎn)種的承保結(jié)果信息，包括正常，特殊，未承接保單的件數(shù)和金額。（適用于壽險(xiǎn)） 報(bào)告 保單質(zhì)押貸款管理報(bào)告 按險(xiǎn)種分析保單貸款率和還款率的情況（適用于壽險(xiǎn)） 內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 25 報(bào)告編號(hào) /名稱 報(bào)告用途說(shuō)明 報(bào)告勾稽關(guān)系 理 賠 理 賠業(yè)務(wù)分析報(bào)告 綜合分析承保和理賠業(yè)務(wù)情況 報(bào)告 , 通融賠案報(bào)告 統(tǒng)計(jì)所有通融賠案的情況，并對(duì)通融原因進(jìn)行分析 未決賠案報(bào)告 對(duì)所有已估損未核賠的案件進(jìn)行統(tǒng)計(jì) 拒賠賠案報(bào)告 對(duì)所有已拒賠的案件進(jìn)行統(tǒng)計(jì) 作廢報(bào)案報(bào)告 對(duì)所有已錄入報(bào)案系統(tǒng)但被作廢的案件進(jìn)行統(tǒng)計(jì) 注銷(xiāo)立案報(bào)告 對(duì)所有已錄入立案系統(tǒng)但被注銷(xiāo)的案件進(jìn)行統(tǒng)計(jì) 賠案跟蹤分析報(bào)告 對(duì)處于不同狀態(tài)的案件進(jìn)行跟蹤統(tǒng)計(jì) 理賠黑名單 對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)較大的投保人進(jìn)行統(tǒng)計(jì) 理 賠方式分析報(bào)告 對(duì)所有案件不同的處理方式進(jìn)行統(tǒng)計(jì) 訴訟賠案報(bào)告 所有處于訴訟中的賠案進(jìn)行統(tǒng)計(jì) 追償賠案報(bào)告 所有有追償利益的賠案進(jìn)行統(tǒng)計(jì)（適用于產(chǎn)險(xiǎn)） 損余物資處理報(bào)告 記錄所有損余物資的處理情況（適用于產(chǎn)險(xiǎn)） 應(yīng)收保費(fèi) 應(yīng)收保費(fèi)帳齡分析 應(yīng)收保費(fèi)分險(xiǎn)種和保單的帳齡分析 （適用于產(chǎn)險(xiǎn)） 報(bào)告 應(yīng)收保費(fèi)帳齡清單 按業(yè)務(wù)員和保單對(duì)應(yīng)收保費(fèi)的明細(xì)分析 （適用于產(chǎn)險(xiǎn)） 市 場(chǎng)及業(yè)務(wù)拓展 市場(chǎng)推廣分析報(bào)告 對(duì)各險(xiǎn)種的市場(chǎng)推廣方式和狀況進(jìn) 行分析 營(yíng)銷(xiāo)員人力及生產(chǎn)力 營(yíng)銷(xiāo)人員人力和人均保費(fèi)等生產(chǎn)力的情況分析 內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 26 報(bào)告編號(hào) /名稱 報(bào)告用途說(shuō)明 報(bào)告勾稽關(guān)系 人員變動(dòng)及收入分析報(bào)告 公司業(yè)務(wù)拓展各個(gè)崗位人力的變化分析 中介代理數(shù)及生產(chǎn)力 中介的變化統(tǒng)計(jì)分析和各中介的保費(fèi)收入分析 市場(chǎng)份額 各大競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手保費(fèi)收入和理賠支出的市場(chǎng)分析 公司單險(xiǎn)種銷(xiāo)售情況 分險(xiǎn)種和分支公司的保費(fèi)收入分析 單證管理 重要空白單證領(lǐng)用核銷(xiāo)情況分析匯總 對(duì)各種重要單證使用情況和未核銷(xiāo)單證的帳齡進(jìn)行分析 報(bào)告, 重要空白單證核 銷(xiāo)分析表 對(duì)各種重要單證使用情況和庫(kù)存分析 重要空白單證領(lǐng)用未核銷(xiāo)帳齡分析表 對(duì)各種重要單證的未核銷(xiāo)帳齡進(jìn)行分析 重要保險(xiǎn)單證使用情況分析報(bào)告 對(duì)各種重要單證使用情況和庫(kù)存狀況的圖表分析 再保業(yè)務(wù) 再保業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表 分險(xiǎn)種和再保業(yè)務(wù)種類(lèi)對(duì)再保業(yè)務(wù)的統(tǒng)計(jì) 報(bào)告 ， 法定再保分險(xiǎn)種統(tǒng)計(jì)表 法定再保業(yè)務(wù)的賠付分析 報(bào)告 法定再保業(yè)務(wù)匯總 法定再保業(yè)務(wù)分險(xiǎn)種的累計(jì)分析 再保業(yè)務(wù)對(duì)外匯總 再保業(yè)務(wù)按分出和分入公司分類(lèi)的手續(xù)費(fèi)和賠付分析 再保賬單匯總表 各再保險(xiǎn)人的再保業(yè)務(wù)明細(xì)分析 商業(yè)再保風(fēng)險(xiǎn)分析表 商業(yè)再保業(yè)務(wù)按風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別分類(lèi)的手續(xù)費(fèi)和賠款等的分析 分公司再保業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì) 各分公司再保業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)匯總統(tǒng)計(jì) 投資 內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 27 報(bào)告編號(hào) /名稱 報(bào)告用途說(shuō)明 報(bào)告勾稽關(guān)系 投資分布明細(xì)報(bào)告 各投資機(jī)構(gòu)的投資資金類(lèi)別分析 投資結(jié)構(gòu)及投資收益情況 各類(lèi)投資資金的變動(dòng)和收益情況分析 專戶投資報(bào)酬率報(bào)告 專戶投資資金報(bào)酬率的統(tǒng)計(jì)分析 非專戶投資報(bào)酬率報(bào)告 非專戶投資資金報(bào)酬率的統(tǒng)計(jì)分析 資產(chǎn)分布報(bào)告 各類(lèi)投資資金收益狀況和權(quán)重分 析 報(bào)告 每周?chē)?guó)債市場(chǎng)明細(xì) 各類(lèi)國(guó)債的實(shí)時(shí)價(jià)格分析和貸款利率比較等 投資收益率比較 分險(xiǎn)種資金投資收益分析 報(bào)告 財(cái)務(wù)報(bào)告 8． 1 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)分析報(bào)告 用來(lái)綜合分析公司的利潤(rùn)來(lái)源和經(jīng)營(yíng)狀況。 報(bào)告 ，, 資金收益分析報(bào)告 各種投資資金的收益分析 報(bào)告 ，, 成本中心分析報(bào)告 按成本中心進(jìn)行費(fèi)用項(xiàng)目的分析 報(bào)告 實(shí)際預(yù)算比較分析報(bào)告 按職能中心，部門(mén)和職能分工的細(xì)分的實(shí)際與預(yù)算的比較分析報(bào)告 業(yè)務(wù)快報(bào) 重要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)匯總 報(bào)告 ，, 利潤(rùn)中心詳細(xì)分析報(bào)告 按分公司或支公司（利潤(rùn)中心）分類(lèi)的利潤(rùn)分析 內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 29 第三部分 附件 附件一 管理報(bào)告索引表 第一層： 集團(tuán) /總公司管理層 序號(hào) 壽險(xiǎn) ( L ) 產(chǎn)險(xiǎn) ( P ) 編制人 閱讀人 頻率 8 綜合報(bào)告 資金流轉(zhuǎn)分析報(bào)告 共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中心 管理層 每日 資金收益分析報(bào)告 共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中心 管理層 每月 成本中心分析報(bào)告 共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中心 管理層 每月 實(shí)際預(yù)算比較分析報(bào)告 共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中心 管理層 每月 業(yè)務(wù)快報(bào) 共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中心 管理層 每月 /保全 退保率分析表 共享 服務(wù) 財(cái)務(wù)中心 精算部 每季 3. 信用和應(yīng)收保費(fèi)管理 4. 市場(chǎng)及業(yè)務(wù)拓展 營(yíng)銷(xiāo)員人力及生產(chǎn)力 營(yíng)銷(xiāo)員人力及生產(chǎn)力 共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中心 精算部 每月 中介代理數(shù)及生產(chǎn)力 中介代理數(shù)及生產(chǎn)力 共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中心 精算部 每月 市場(chǎng)份額 市場(chǎng)份額 共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中心 精算部 每月 公司單險(xiǎn)種銷(xiāo)售情況 公司單險(xiǎn)種銷(xiāo)售情況 共享服務(wù) 財(cái)務(wù)中心 精算部 每月 再保業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表 再保部 管理層 每 月 法定再保分險(xiǎn)種統(tǒng)計(jì)表 再保部 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) 每月 法定再保業(yè)務(wù)匯總表 再保部 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) 每月 再保業(yè)務(wù)對(duì)外匯總表 再保部 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) 每月 再保賬單匯總表 再保部 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) 每月 商業(yè)分保風(fēng)險(xiǎn)分析表 再保部 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) 每月 分公司再保業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表 再保部 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) 每月 投資分布明細(xì)報(bào)告 投資部、投資管理 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、投資決策委員會(huì) 每月 投資結(jié)構(gòu)及投資收益情況 投資部、投資 管理 管理層 每月 內(nèi)部管理報(bào)告流程手冊(cè) 討論稿 有待普華永道合伙人復(fù)核、修改 30 專戶投資報(bào)酬率報(bào)告 投資部、投資管理 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、投資決策委員會(huì) 每月 非專戶投資報(bào)酬率報(bào)告 投資部、投資管理 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、投資決策委員會(huì) 每月 資產(chǎn)分布報(bào)告 投資部、投資管理 管理層 每月 每周?chē)?guó)債市場(chǎng)明細(xì) 投資部、投資管理 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、投資決策委員會(huì) 每月 投資收益率比較 投資部、投資管理 風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、投資決策委員會(huì)、精算部 每月 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)分析報(bào)告 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)分析報(bào)告 共享服