【正文】 零星開支 。原領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。 (四 )支票、匯票、發(fā)票管理制度： 1．公司支票由出納員保管，支票使用時(shí)必須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)主要負(fù)責(zé)人簽字，然后按批準(zhǔn)金額封頭，填寫日期、用途、登記 號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 11．公司根據(jù)利潤(rùn)總額，先彌補(bǔ)前年度虧損，再按規(guī)定計(jì)提企業(yè)所得稅，按公司章程規(guī)定提取盈余公積金、公益金后，再進(jìn)行分配，其分配方案由各公司總經(jīng)理進(jìn)行擬定，報(bào)公司總裁審議決定。 9．未經(jīng)公司同意不得濫發(fā)獎(jiǎng)金，對(duì)發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金按稅務(wù)規(guī)定應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的，由本公司代扣，個(gè)人負(fù)擔(dān)。 7．公司必須按會(huì)計(jì)制度和稅法規(guī)定提取福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、折舊等，發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)、贊助費(fèi)、罰款等按規(guī)定列支，不得列支成本，超支的招待費(fèi)由本單位自有資金列支。發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)寫出書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明，做出處理。 4．財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理；對(duì)不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充。 3．公司實(shí)行 合并報(bào)表及年度審計(jì)，每月 27 日是公司的結(jié)帳日期，一年一度的審計(jì)工作由公司統(tǒng)一安排。分公司實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，稅金由公司代扣。 4．財(cái)務(wù)處記帳員的工作職責(zé)： 深圳 培訓(xùn)網(wǎng) 1〉認(rèn)真審核記帳憑證的科目運(yùn)用是否恰當(dāng)； 2〉審核所附原始憑證的準(zhǔn)確性，是否符合有關(guān)規(guī)定，是否有不合法、不合理的收支憑證，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)處理 ； 3〉及時(shí)完成帳簿的登記工作； 4〉打印、裝訂憑證和帳簿，完成會(huì)計(jì)資料的歸檔工作； 5〉負(fù)責(zé)有關(guān)帳務(wù)的查詢工作； 6〉完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他事務(wù)。 2．主管會(huì)計(jì)的工作職責(zé)： 1〉編制和報(bào)送各種報(bào)表； 2〉辦理信貸手續(xù)； 3〉辦理工商、稅務(wù)、信貸的年檢工作； 4〉負(fù)責(zé)往來帳款的核對(duì)，及時(shí)收取應(yīng)收帳款； 5〉負(fù)責(zé)公司的發(fā)票管理工作和檔案保管工作； 6〉當(dāng)好財(cái)務(wù)部經(jīng)理的助手，完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工 作。 3．公司財(cái)務(wù)部由經(jīng)理兼總會(huì)計(jì)師，下設(shè)主管會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、出納、記帳員。 深圳 培訓(xùn)網(wǎng) 小公司員工管理規(guī)章制度 (一 )總則： 1．為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作和經(jīng)營(yíng)管理以及提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本規(guī)定。 2．公司財(cái)務(wù)部門的職能是： 1〉認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度，遵守《會(huì)計(jì)法》、《公司法》及集團(tuán)公司章程； 2〉建立健全財(cái)務(wù)管理的各種財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律； 3〉積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益； 4〉編制信貸計(jì)劃，積極籌措資金；加強(qiáng)應(yīng)收款管理，搞好資金回籠；厲行節(jié)約，合理使用資金； 5〉合理分配公司收入，及時(shí) 完成需要上繳的稅收及管理費(fèi)用； 6〉及時(shí)報(bào)送各種報(bào)表，主動(dòng)配合財(cái)政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作； 7〉辦理公司交給的其他工作。 (二 )崗位職責(zé)制度： 1．財(cái)務(wù)經(jīng)理兼總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)公司的下列工作： 1〉編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃；擬定資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效的使用資金； 2〉進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消費(fèi)、節(jié)約開支、提高經(jīng)濟(jì)效益； 深圳 培訓(xùn)網(wǎng) 3〉建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度， 利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；定期檢查分析公司財(cái)務(wù)收支、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好參謀助手； 4〉審核公司原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為； 5〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。 3．財(cái)務(wù)處出納的工作職責(zé)： 1〉認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度； 2〉嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫； 3〉嚴(yán)格審核收支憑證，加強(qiáng)支票管理，嚴(yán)格支票使用手續(xù)； 4〉積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作，及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表； 5〉配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理； 6〉完成總經(jīng)理交辦的其他工作。 (三 )財(cái)務(wù)管理制度： 1．事業(yè)部（分公司）承攬工程必須經(jīng)公司承攬，一切收入款項(xiàng)必須撥入公司帳戶，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)按公司統(tǒng)一規(guī)定分包給事業(yè)部（公司）。 2．各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在任職期間，應(yīng)實(shí)行抵押或協(xié)議的方式對(duì)項(xiàng)目部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)，抵押物及協(xié)議由公司根據(jù)具體情況制定，以個(gè)人不動(dòng)產(chǎn)抵押的必須經(jīng)有關(guān)部門登記、公證。 財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，會(huì)計(jì)、出納、記帳員都必須在記帳憑證上簽字，所購材料物資必須經(jīng)保管員辦理出入庫手續(xù)。 5．財(cái)務(wù)人員應(yīng)會(huì)同有關(guān)人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 6．財(cái)務(wù)人員調(diào) 動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，并有專人監(jiān)交。 深圳 培訓(xùn)網(wǎng) 8．公司的工資、獎(jiǎng)金按不超過產(chǎn)值 25％的工資含量 (在稅務(wù)政策不變的前提下 )列支成本，超出部分按稅法規(guī)定繳納所得稅。 10．各部室（事業(yè)部、分公司）不得私自設(shè)立