【正文】 費用，出租、出借包裝物的成本，自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)成本。包括從下屬企業(yè)或單位的總機構(gòu)管理費收入，取得的各種價外基金、收費和附加，債務(wù)重組收益，罰款收入，從資本公積金中轉(zhuǎn)入的捐贈資產(chǎn)或資產(chǎn)評估增值，處理債務(wù)的收入等。1第12行“補貼收入”：填報企業(yè)收到的各項財政補貼收入，包括減免、返還的流轉(zhuǎn)稅等免稅補貼收入也在此行填報。第11行“資產(chǎn)盤盈凈收益”：填報企業(yè)全部存貨資產(chǎn)、固定資產(chǎn)盤盈減允許在成本費用和營業(yè)外支出中列支的盤虧、毀損、報廢后的凈額，如為凈損失，填入“期間費用合計”中的“資產(chǎn)盤虧、毀損和報廢凈損失”（第31行）。第10行“匯兌凈收益”：填報計入當期財務(wù)費用的匯兌收入減匯兌支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費用合計”中的“匯兌凈損失”（第24行）。第9行“租賃凈收益”：填報租賃收入減租賃支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費用合計”中的“租金凈支出”（第25行）。其中，存款利息收入填報企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金的應計利息，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款的應計利息；債權(quán)性投資利息收入填報各項債權(quán)性投資應計的利息；股息性所得填報全部股權(quán)性投資的股息、分紅、聯(lián)營分利、合作或合伙分利等應計股息性質(zhì)的所得（按財政部、國家稅務(wù)總局（94）財稅字第009號文件規(guī)定進行還原計算后的數(shù)額）。轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“所有權(quán)”的收益和轉(zhuǎn)讓“土地使用權(quán)”的收益在“銷售（營業(yè)）收入”中填報；轉(zhuǎn)讓投資用無形資產(chǎn)和土地使用權(quán)的收益在“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”中填報。第5行“免稅的銷售（營業(yè)）收入”：填報單獨核算的免稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益，免稅的治理“三廢”收益，國有農(nóng)口企事業(yè)單位免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)所得等。第2行“銷售退回”：填報已確認為收入并已在“銷售（營業(yè)）收入”中反映的銷售（營業(yè)）收入退回?！凹{稅人開戶銀行”及“帳號”：填報納稅人主要開戶銀行的全稱及其帳號?！凹{稅人所屬經(jīng)濟類型”：按“國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份有限公司、有限責任公司、聯(lián)營企業(yè)、股份合作企業(yè)、私營企業(yè)、合伙企業(yè)、其他企業(yè)”等分類填報?！凹{稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。第二篇：《企業(yè)所得稅納稅申報表》填報說明一、表頭項目“稅款所屬期間”：一般填報公歷每年元月一日至十二月三十一日；企業(yè)中間開業(yè)的，應填報實際開始經(jīng)營之日至同年十二月三十一日；企業(yè)中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應填報當年一月一日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。申報時，建議采用以下方法填報：A109000《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》第14行“（三）總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)分攤本年應補（退）的所得稅額（1150%）”填0，將本年度應補（退）稅額全部填入第12“總機構(gòu)分攤本年應補（退）的所得稅額（1125%）”和第13行“財政集中分配本年應補（退）的所得稅額（1125%）”中。主表第22行會根據(jù)此虧損金額自動計算該行應填報數(shù)據(jù)，如果該數(shù)據(jù)與納稅人填報的附表A106000第6行第10列不一致，納稅人可先核對以往年度申報數(shù)據(jù)，如果認為系統(tǒng)提示虧損數(shù)據(jù)有誤（即認為“企業(yè)虧損臺賬”數(shù)據(jù)有誤），可與主管稅務(wù)機關(guān)核實，核實后經(jīng)雙方確認認為系統(tǒng)提示虧損數(shù)據(jù)需要調(diào)整的，由主管稅務(wù)機關(guān)對虧損臺賬進行調(diào)整，調(diào)整后，納稅人可按調(diào)整后數(shù)據(jù)進行匯算清繳申報。即《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A00000）的“103 所屬行業(yè)明細代碼”、“104 從業(yè)人數(shù)”、“105 資產(chǎn)總額”和“107 從事國家限制和禁止行業(yè)”所填報數(shù)據(jù)均符合企業(yè)所得稅法關(guān)于小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件，并且《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）第23行“應納稅所得額”小于等于30萬的，納稅人才可以填寫《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）的小型微利企業(yè)優(yōu)惠欄。高新技術(shù)企業(yè)虧損的，填寫本表第1行至第28行。答：只要會計上發(fā)生相關(guān)支出（包括準備金），不論是否納稅調(diào)整，均需填報。第一篇：企業(yè)所得稅年度申報表填報常見問題企業(yè)所得稅年度申報表填報常見問題年度納稅申報表的所有表單是否都需要填報？答：納稅人在填報申報表之前，請仔細閱讀《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》的全部表單，并根據(jù)企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)發(fā)生情況，選擇填報或不填報，選擇不填報的，可以不填報，表格也不需要報送稅務(wù)機關(guān)。企業(yè)職工薪酬稅會沒有差異，是否還需要填寫《職工薪酬納稅調(diào)整明細表》（A105050）。企業(yè)本年度虧損，未享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，是否需要填寫A107041《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》？答：《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）由取得高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人填寫。企業(yè)所得稅年度申報時為什么填不了小型微利企業(yè)優(yōu)惠？答：根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)文件的規(guī)定，網(wǎng)上申報系統(tǒng)對小型微利企業(yè)優(yōu)惠的填寫設(shè)定了監(jiān)控條件。主表第22行與附表A106000第6行第10列的數(shù)據(jù)不一致，是什么原因？答：稅務(wù)機關(guān)征管系統(tǒng)根據(jù)納稅人以往年度匯算清繳申報數(shù)據(jù)建立了“企業(yè)虧損臺賬”，臺賬中的“當年可彌補的以前年度虧損額”會在主表上方提示?？绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)填寫分配表時，如果下屬所有分支機構(gòu)的資產(chǎn)總額、職工薪酬、營業(yè)收入的中有一項全部為0，應該如何填報分配表？答：總機構(gòu)納稅人發(fā)生此類情況，由于根據(jù)文件規(guī)定的計算公式無法計算出分配比例，因此，無法向分支機構(gòu)進行稅額分配。A109010《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》分支機構(gòu)各行“分配比例”列自行填報，需要保證“分配比例”列合計數(shù)為1；分支機構(gòu)“分配所得稅額”各行及合計均為0?！凹{稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼?！凹{稅人地址”：填報稅務(wù)登記證所載納稅人的詳細地址?！凹{稅人所屬行業(yè)”：按“制造業(yè)、采掘業(yè)、建筑業(yè)、電力煤氣及水的生產(chǎn)和供應業(yè)、商品流通業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、旅游飲食業(yè)、交通運輸業(yè)、郵政通信業(yè)、金融保險業(yè)、社會服務(wù)業(yè)、其他行業(yè)”等分類選擇填報。二、收入總額項目第1行“銷售（營業(yè)）收入”：填報從事工商各業(yè)的基本業(yè)務(wù)收入，銷售材料、廢料、廢舊物資的收入，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入（特許權(quán)使用費收入單獨反映），轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的收入，出租、出借包裝物的收入（含逾期的押金），自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入。第3行“折扣與折讓”：填報包括在“銷售（營業(yè)）收入”中的現(xiàn)金折扣與折讓，不包括直接扣除銷售收入的商業(yè)折扣與折讓。第6行“特許權(quán)使用費收益”：填報轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“使用權(quán)”的凈收益。第7行“投資收益”：填報企業(yè)取得的存款利息收入、債權(quán)投資的利息收入和股權(quán)投資的股息性所得。第8行“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”：填報投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售的凈收益，如為負數(shù)，填入“期間費用合計”中的“投資轉(zhuǎn)讓凈損失”（第32行）。包裝物出租收入、施工企業(yè)的設(shè)備租賃收入、房地產(chǎn)企業(yè)的出租房產(chǎn)租金收入應在“銷售（營業(yè)）收入”中反映。已資本化計入有關(guān)資產(chǎn)成本的匯兌損益不得在此重復反映。轉(zhuǎn)讓有關(guān)資產(chǎn)的收入不在此行填報。1第13行“其他收入”：填報除上述收入以外的當期應予確認的其他收入?！捌渌杖搿睉矫骷毐砑右哉f明。第16行“銷售（營業(yè)）稅金及附加”：填報有關(guān)的銷售（營業(yè)）稅金及附加第17行“期間費用合計”：填報本期發(fā)生的期間費用性質(zhì)的全部必要、正常的支出。第18至42行按費用的性質(zhì)分別填報本期期間費用的具體構(gòu)成項目。不包括制造成本、在建工程、職工福利費、職工工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費中列支的工資。第20行“固定資產(chǎn)折舊”：填報本期期間費用中包括的有關(guān)資產(chǎn)的實際折舊額。第22行“研究開發(fā)費用”：填報在管理費用中列支的各種技術(shù)研究開發(fā)支出。第28行“稅金”：填報企業(yè)繳納的計入本期管理費用的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。1第30行“增提的壞帳準備金”：填報采用備抵法核算的企業(yè)本提取的壞帳準備。1第40行“運輸、裝卸、包裝、保險、展覽費等銷售費用”：填報本期銷售商品過程中發(fā)生的運輸、裝卸、包裝、保險、展覽費，以及為銷售本企業(yè)商品專設(shè)銷售機構(gòu)的業(yè)務(wù)費。1第42行“其他扣除費用項目”：填報除