【正文】 　47　6．投資轉讓、處置所得（填寫附表十一）**　48 油汽勘探投資（填寫附表九）**　49 油汽開發(fā)投資（填寫附表九）**　50　9．其他　51四、準備金調(diào)整項目（填寫附表十）**　52五、房地產(chǎn)企業(yè)預售收入計算的預計利潤**　53六、特別納稅調(diào)整應稅所得***　54七、其他**　55合　　　　計(1+20+41+51+52+53+54)**注:標有*的行次為執(zhí)行新會計準則的企業(yè)填列,標有的行次為除執(zhí)行新會計準則以外的企業(yè)填列。中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日納稅人名稱:納稅人識別號: □□□□□□□□□□□□□□□ 金額單位：元（列至角分）類別行次項目金額利潤總額計算1一、營業(yè)收入（填附表一）　2減：營業(yè)成本（填附表二）　3 營業(yè)稅金及附加　4 銷售費用（填附表二）　5 管理費用（填附表二）　6 財務費用（填附表二）　7 資產(chǎn)減值損失　8加：公允價值變動收益　9 投資收益　10二、營業(yè)利潤(1234567+8+9)　11加：營業(yè)外收入（填附表一）　12減：營業(yè)外支出（填附表二）　13三、利潤總額（10＋11－12）　應納稅所得額計算14加：納稅調(diào)整增加額（填附表三）　15減：納稅調(diào)整減少額（填附表三）　16其中：不征稅收入　17　　　免稅收入　18　　　減計收入　19　　　減、免稅項目所得　20　　　加計扣除　21　　　抵扣應納稅所得額　22加：境外應稅所得彌補境內(nèi)虧損　23納稅調(diào)整后所得（13＋14－15＋22）　24減：彌補以前年度虧損（填附表四）　25應納稅所得額（23－24）　應納稅額計算26稅率（25%）　27應納所得稅額（2526）　28減：減免所得稅額（填附表五）　29減：抵免所得稅額（填附表五）　30應納稅額（27－28－29）　31加：境外所得應納所得稅額（填附表六）　32減：境外所得抵免所得稅額（填附表六）　33實際應納所得稅額（30＋31－32）　34減:本年累計實際已預繳的所得稅額　35其中:匯總納稅的總機構分攤預繳的稅額　36 匯總納稅的總機構財政調(diào)庫預繳的稅額　37 匯總納稅的總機構所屬分支機構分攤的預繳稅額　38 合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預繳比例　39 合并納稅企業(yè)就地預繳的所得稅額　40本年應補（退）的所得稅額（33－34）　附列資料41以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額　42上年度應繳未繳在本年入庫所得稅額　 謹聲明：此納稅申報表是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》和國家有關稅收規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。納稅人年度申報時要核實申報所屬年度累計實際已預繳的所得稅額填報是否正確；在年度中間變更征收方式的，同一所屬年度預繳稅款應連續(xù)計算。納稅人填報《稅前彌補虧損明細表》（附表四）時，要確認以前各年度盈利（虧損）金額和可結轉彌補的虧損余額與稅務機關核準的是否一致。小型微利企業(yè)在填報《稅收優(yōu)惠明細表》（附表五）第34行“符合條件的小型微利企業(yè)”項目時，按照稅法對小型微利企業(yè)判斷的條件，結合表中第4447行的填報數(shù)據(jù)（從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)）以及當年度應納稅所得額等指標，自行核實申報年度是否符合小型微利企業(yè)條件；若不符合小型微利企業(yè)條件，要在年度匯算清繳時補繳已減免的企業(yè)所得稅額。如需填報《稅收優(yōu)惠明細表》（附表五）中相關減免稅項目，在申報前要確認是否已按規(guī)定向稅務機關備案或已或稅務機關批準，只有備案或審批的項目，才能申報時填寫，否則不能填報。納稅人在填報年度所得稅申報表時，要確認減免稅優(yōu)惠項目、財產(chǎn)損失等是否已向稅務機關備案或已獲稅務機關批準，填報數(shù)據(jù)、項目是否正確。稅務機關網(wǎng)上申報系統(tǒng)設置了表內(nèi)欄目和表間邏輯關系自動校驗功能，對不符合邏輯關系的申報項目要按提示信息進行數(shù)據(jù)的修改或進一步確認，未作修改或修改后不正確的，系統(tǒng)不能發(fā)送申報。為進一步完善新申報表的填報，我省對新申報表的相關邏輯關系和填報口徑進行了調(diào)整，納稅人在填寫年度納稅申報表前要認真閱讀填報說明、熟悉年度納稅申報的內(nèi)容、程序、填報方法。該報告表部分項目金額需要根據(jù)企業(yè)會計核算科目分析填報，因此要按照報告表項目規(guī)定的范圍以及口徑正確填列。附表十二《年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》包括九張報告表，適用于實行查帳征收的居民企業(yè)填報。附表一（2）《金融企業(yè)收入明細表》、附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細表》，適用稅務征管系統(tǒng)稅務登記表的單位性質為“企業(yè)”、“其他”，且納稅人稅務登記的行業(yè)為銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)、其他金融活動的納稅人填報。五、年度所得稅申報表附表一、二、十二選擇規(guī)則。四、年度所得稅申報表主表、附表間的關系。納稅人根據(jù)稅務機關鑒定的所得稅征收方式，選擇相應的申報表進行填報，如為查賬征收，選擇A類申報表，如為核定征收，則選擇B類申報表。根據(jù)國家稅務總局有關規(guī)定，企業(yè)在報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，還應附送財務會計報告和稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關資料。二、年度所得稅申報表組成。如果納稅人因特殊原因，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報的，在年度終了后五個月內(nèi)，向稅務機關提出延期申報申請，經(jīng)批準后，可以適當延長申報期限。居民企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報要點提示（居民企業(yè)填報用）為了幫助納稅人順利完成企業(yè)所得稅年度申報，根據(jù)企業(yè)所得稅年度申報表內(nèi)容、相關稅收政策規(guī)定、稅務機關申報系統(tǒng)審核要求等，向納稅人提示企業(yè)所得稅年度申報表填報要點，供納稅人在填報前準備、填報過程的自我審核時使用。一、年度所得稅申報時間。如果申報所屬年度內(nèi)的最后（月）季度（即12月份或第四季度）未進行（月）季申報，應先至稅務機關作相關稅務處理后才能進行年度申報。納稅人在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）由一主表和十二附表（附表十二為關聯(lián)業(yè)務往來報告表）組成。三、年度所得稅申報表類型選擇。如果年度中間變更征收方式，按稅務征管系統(tǒng)中鑒定的納稅人申報稅款所屬期的有效征收方式，選擇相應的申報表進行填報。申報表附表一至附表六是主表有關行次的詳細反映，與主表有關行次存在勾稽關系，通常稱為“一級附表”；附表七至附表十一為附表三《納稅調(diào)整項目明細表》有關行次的詳細反映，與附表三有關行次存在勾稽關系，通常稱為“二級附表”。附表一（1）《收入明細表》、附表二（1）《成本費用明細表》，適用稅務征管系統(tǒng)稅務登記表的單位性質為“企業(yè)”、“其他”、“自收自支事業(yè)單位”，且納稅人行業(yè)不屬于銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)、其他金融活動的納稅人填報。附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表》、附表二（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明細表》，適用稅務征管系統(tǒng)稅務登記表的單位類型為“非自收自支事業(yè)單位”、社會團體、民辦非企業(yè)單位的納稅人填報。報告表表一至表七，適用于與關聯(lián)方有業(yè)務往來的納稅人填報；表八適用于持有外國（地區(qū)）企業(yè)股份的中國居民企業(yè)填報；表九適用于有向境外支付款項的居民企業(yè)填報。六、年度所得稅申報表填報順序、項目及邏輯關系的自我審核。填報后要重點審核主附表相關項目的填報順序是否無誤、表內(nèi)欄目和表間的邏輯關系是否正確等。七、年度所得稅申報時有關項目的確認。稅務機關網(wǎng)上申報系統(tǒng)將根據(jù)稅務征管系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)的減免稅備案（或審批）信息對納稅人申報的減免稅項目的有效性和準確性進行比對，比對不正確不能通過申報。納稅人需要申報但尚未向稅務機關備案或獲得批準的，在年度申報前要及時到稅務機關辦好相關手續(xù)。納稅人填報所屬年度發(fā)生的需要稅務機關批準才能稅前扣除的財產(chǎn)損失項目(如非正常的財產(chǎn)損失)，必須在申報前向稅務機關履行報批手續(xù)。如不一致，稅務機關申報系統(tǒng)會有提示信息，應與稅務機關核實修正后再填報。企業(yè)網(wǎng)上申報時，稅務機關申報系統(tǒng)會自動導入申報表主表34行“本期累計實際已預繳的所得稅額”數(shù)據(jù)，企業(yè)需要核實數(shù)據(jù)是否無誤。 法定代表人（簽字）： 年 月 日納稅人公章：代理申報中介機構公章：主管稅務機關受理專用章：會計主管： 經(jīng)辦人：受理人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼：填表日期： 年 月 日代理申報日期： 年 月 日受理日期： 年 月 日企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一（1）收 入 明 細 表 填報時間： 年 月 日 金額單位:元（列至角分）行次項 目 金 額1一、銷售（營業(yè)）收入合計（2＋13）　2 （一）營業(yè)收入合計（3＋8）　3 （4＋5＋6＋7）　4 （1）銷售貨物　5 （2）提供勞務　6 （3）讓渡資產(chǎn)使用權　7 （4）建造合同　8 （9＋10＋11＋12）　9 （1）材料銷售收入　10 （2）代購代銷手續(xù)費收入　11 （3）包裝物出租收入　12 （4）其他　13 （二）視同銷售收入（14＋15＋16）　14 （1）非貨幣性交易視同銷售收入　15 （2）貨物、財產(chǎn)、勞務視同銷售收入　16 （3）其他視同銷售收入　17二、營業(yè)外收入（18＋19＋20＋21＋22＋23＋24＋25＋26）　18 　19 　20 　21 　22 　23 　24 　25 　26 　經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表一（2）金 融 企 業(yè) 收 入 明 細 表