【正文】 產(chǎn)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：，決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；、驗(yàn)收、使用、維護(hù)及處臵等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰； 、計(jì)提折舊和減值準(zhǔn)備、處臵等會計(jì)處理符合國家規(guī)定。第二十七條 財(cái)務(wù)中心按公司規(guī)定的存貨計(jì)價(jià)方法，正確核算存貨的實(shí)際成本，至少每年根據(jù)倉儲部門及采購部門等提供的資料進(jìn)行存貨跌價(jià)準(zhǔn)備分析，需計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十五條 存貨領(lǐng)用時，倉庫管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額開具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門留存、一聯(lián)送交財(cái)務(wù)中心登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)，倉庫管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細(xì)賬。財(cái)務(wù)中心審核采購合同、入庫單及采購發(fā)票等單據(jù)是否準(zhǔn)確、真實(shí)，經(jīng)審核無誤后按相關(guān)會計(jì)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。由供應(yīng)商直接運(yùn)抵現(xiàn)場使用的貨品：公司采購、倉儲及使用部門的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場驗(yàn)收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認(rèn)，生成入庫單和領(lǐng)用單，入庫單交采購員簽字確認(rèn)，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門簽字確認(rèn)。第二十二條 存貨內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：1．存貨的驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)及處臵的控制流程清晰；2．存貨成本核算方法、跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提等會計(jì)處理方法符合國家規(guī)定。對換回貨物嚴(yán)格按照購進(jìn)貨物驗(yàn)收、入庫的程序辦理。第二十條 由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，倉儲部門需對符合退、換貨條件的商品辦理出庫手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購貨日期、供應(yīng)商、批準(zhǔn)人等。第十九條 購回商品交倉庫管理員驗(yàn)收，倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點(diǎn)貨物，填寫入庫單。第十六條 企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位包括： 、驗(yàn)收與相關(guān)的會計(jì)記錄 、審批與執(zhí)行第十七條 各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)部門需求和庫存情況做出商品申購計(jì)劃，填寫物品申購單，報(bào)值班領(lǐng)導(dǎo)審核，上交倉庫主管審批，倉庫主管根據(jù)倉庫庫存情況及各部門總需求制定采購計(jì)劃。企業(yè)外購勞務(wù)并支付價(jià)款的控制可參照執(zhí)行。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)交存會計(jì)機(jī)構(gòu)存檔。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)。1．空白支票等銀行票據(jù)和其他有價(jià)證券由出納員保管。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，并由保管人監(jiān)督使用。6．會計(jì)印章保管人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途和范圍使用，不準(zhǔn)交由非責(zé)任人使用，不準(zhǔn)在空白單證及紙張上用印。4．財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員管理。2．銀行印鑒的個人名章由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定的會計(jì)人員管理。第十二條 會計(jì)印章管理的要求。第十條 企業(yè)需指定專人定期與銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進(jìn)行 審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。第八條 貨幣資金的審核批準(zhǔn)程序：申請→審批→復(fù)核→支付。第七條 貨幣資金不相容崗位包括： ； ； 。第二章 貨幣資金第五條 本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。成本效益原則。適應(yīng)性原則。制衡性原則。企業(yè)全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。有效性原則。重要性原則。全面性原則。第四條 內(nèi)部控制的制訂原則合法性原則。第三條 本制度所稱內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機(jī)構(gòu)，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動。第二條 本制度適用于公司各部門。建立與完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度將逐漸成為我國鐵路企業(yè)提升市場競爭力，增強(qiáng)實(shí)力與長遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略共識。反舞弊審計(jì)與調(diào)查結(jié)束后，對情節(jié)輕微且未給鐵路企業(yè)造成損失的，由內(nèi)審部門進(jìn)行批評教育或給予通報(bào)批評；對情節(jié)較重或給鐵路企業(yè)造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，根據(jù)鐵路企業(yè)制度規(guī)定處理有關(guān)單位和人員；對觸犯法律構(gòu)成犯罪的，移交相關(guān)法律部門采取法律行動。籌劃建立反舞弊情況通報(bào)制度，將反舞弊納入工作內(nèi)容。充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，除審核日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)核算外，還應(yīng)將內(nèi)部控制制度的評價(jià)作為一項(xiàng)重要職能。（四）實(shí)施有效的監(jiān)督與審計(jì)，建立反舞弊通報(bào)制度。完善對員工的聘用、評價(jià)、培訓(xùn)、獎勵、處罰等人力資源制度，健全和實(shí)行崗位輪換制度，健全針對內(nèi)部控制狀況的激勵約束機(jī)制，將內(nèi)部控制的狀況與基層單位負(fù)責(zé)人的評價(jià)結(jié)合起來。（三）完善人力資源政策和激勵約束機(jī)制。其次，在職工中不斷加強(qiáng)正確的思想引導(dǎo)與知識宣傳，提升員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)，注意培養(yǎng)良好的內(nèi)部控制風(fēng)氣，養(yǎng)成良好的風(fēng)險(xiǎn)與監(jiān)管意識。以提高鐵路企業(yè)管理人員的認(rèn)識為突破口，提高內(nèi)部監(jiān)管力度。二是強(qiáng)化監(jiān)事會的監(jiān)督職能，監(jiān)事會應(yīng)從管理、內(nèi)控、財(cái)務(wù)等方面出發(fā)，以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心，堅(jiān)持以相關(guān)法律法規(guī)為監(jiān)督工作依據(jù)，既監(jiān)督又促進(jìn)，發(fā)揮重要的威懾與警示作用。改變鐵路“一股獨(dú)大”的現(xiàn)狀，創(chuàng)造條件，讓其他投資者進(jìn)入鐵路運(yùn)輸企業(yè)，參與鐵路經(jīng)營發(fā)展。一是強(qiáng)化董事會職能，進(jìn)一步完善董事制度，建立董事會結(jié)構(gòu)的制衡機(jī)制，增加專職董事在董事會中的比例，能較好地解決企業(yè)經(jīng)理人員內(nèi)部操控的問題。二、完善鐵路企業(yè)內(nèi)控制度的建議（一）完善鐵路運(yùn)輸企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)。首先，在內(nèi)部審計(jì)的職能上，內(nèi)部審計(jì)人員往往將大部分精力投入到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性的查證，審計(jì)對象也往往是會計(jì)報(bào)表、賬薄、憑證及相關(guān)資料，主要工作都集中在財(cái)務(wù)領(lǐng)域而未深入到管理和經(jīng)營領(lǐng)域。近年來鐵路系統(tǒng)頻頻爆發(fā)經(jīng)濟(jì)腐敗的案件，正是由于監(jiān)管機(jī)制不健全引發(fā)的控制漏洞。對優(yōu)秀職工缺乏科學(xué)的、系統(tǒng)的計(jì)劃培養(yǎng)，使職工無法得到系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和發(fā)展，看不到前途，于是志向遠(yuǎn)大的紛紛跳槽，認(rèn)同現(xiàn)狀的得過且過。其次是人才選拔培養(yǎng)不力，晉升制度不合理。人力資源政策不利于鐵路吸引高素質(zhì)人才，難以滿足高速發(fā)展鐵路建設(shè)事業(yè)的需要。還有相當(dāng)數(shù)量的高層管理人員認(rèn)為內(nèi)部控制制度就是企業(yè)的一些規(guī)章制度，整章建制就等于建立了內(nèi)控機(jī)制，忽視了內(nèi)部控制是一種業(yè)務(wù)動作過程中環(huán)環(huán)相扣、互相監(jiān)督制約的動態(tài)機(jī)制，使得現(xiàn)有的內(nèi)控制度無論從其管理方式、設(shè)計(jì)內(nèi)容、動作效能等都具有明顯的滯后性和補(bǔ)救性。（二）對內(nèi)部控制制度認(rèn)識不足。鐵路運(yùn)輸企業(yè)組織龐大，涉1及的子公司和部門很多，但企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)不完整，幾乎所有鐵路運(yùn)輸企業(yè)都既沒有設(shè)立董事會也沒有監(jiān)事會，管理者既承擔(dān)了管理職能，又扮演了監(jiān)督的角色。一、鐵路企業(yè)內(nèi)控制度存在的問題及原因（一）法人治理結(jié)構(gòu)不完善。隨著鐵路企業(yè)生產(chǎn)力布局調(diào)整，路局直管站段后，路局及基層站段的管理跨度、控制難度明顯加大，在管理的范圍、對象和方式等方面都發(fā)生了重大變化，各項(xiàng)內(nèi)部管理工作在布局調(diào)整過程后出現(xiàn)了一些不適應(yīng)、不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象。第一篇：關(guān)于完善鐵路企業(yè)內(nèi)控制度的幾點(diǎn)思考關(guān)于完善鐵路企業(yè)內(nèi)控制度的幾點(diǎn)思考內(nèi)設(shè)摘要本文從企業(yè)內(nèi)部控制的目的和重要性入手，分析了我國鐵路企業(yè)內(nèi)控制度存在的問題及原因，有針對性地提出了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控制度的建議，為鐵路企業(yè)完善運(yùn)營提供參考，以進(jìn)一步提升鐵路企業(yè)的內(nèi)部控制水平，增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的能力，促進(jìn)鐵路企業(yè)健康、長遠(yuǎn)的發(fā)展。關(guān)鍵詞鐵路企業(yè)內(nèi)控制度監(jiān)督控制體系內(nèi)部控制制度是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理活動的重要組成部分，內(nèi)部控制的目的是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。尤其是今年以來劉志軍腐敗落馬案、鐵道部天價(jià)宣傳片事件，這一系列駭人聽聞的經(jīng)濟(jì)大案背后，無不隱射出一個共同的問題，那就是企業(yè)內(nèi)部控制存在嚴(yán)重缺失，更使大家認(rèn)識到，只有建立一套完整的監(jiān)督控制體系，才能徹底解決舞弊、腐敗和管理不當(dāng)?shù)膯栴}。目前我國鐵路企業(yè)采用的是政企合一的管理制度，鐵道部作為出資人具有絕對的控股權(quán)，居于絕對主導(dǎo)地位，兼具政府和企業(yè)的雙重身份職能，既是行業(yè)的行政主管部門，又直接經(jīng)營鐵路運(yùn)輸企業(yè)。決策程序煩瑣而又“一言堂”，在運(yùn)營上表現(xiàn)為“預(yù)算軟約束”，投資風(fēng)險(xiǎn)沒有明確的承擔(dān)主體，再加上領(lǐng)導(dǎo)者主觀意識較大，致使企業(yè)內(nèi)部控制缺乏嚴(yán)肅性與規(guī)范性，造成在資產(chǎn)管理、重大投資等方面出現(xiàn)嚴(yán)重失誤。鐵路企業(yè)的許多管理人員沒有真正意識到內(nèi)部控制對企業(yè)經(jīng)營管理的重要性，認(rèn)為內(nèi)部控制制度就是企業(yè)內(nèi)部成本控制、資產(chǎn)安全控制、資金控制等內(nèi)部會計(jì)控制。（三）人力資源政策缺乏科學(xué)性。首先是鐵路專業(yè)技術(shù)人才結(jié)構(gòu)性短缺嚴(yán)重，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足現(xiàn)場需要。鐵路企業(yè)對人的管理仍采取傳統(tǒng)的行政管理模式和干部行政任命制度，干部提拔使用缺乏公開、公平、公正的競爭環(huán)境，使得許多優(yōu)秀職工在企業(yè)中缺乏脫穎而出的機(jī)會。（四）監(jiān)督機(jī)制不健全。大多數(shù)鐵路運(yùn)輸企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)未能履行其應(yīng)有的職能，有相當(dāng)一部分企業(yè)沒有建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，已建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的企業(yè)也未能發(fā)揮應(yīng)有的作用，內(nèi)部審計(jì)工作得不到應(yīng)有的重視和支持。其次，鐵路企業(yè)對某些業(yè)務(wù)的控制執(zhí)行不完全到位，未建立起反舞弊情況通報(bào)制度，一些高級管理人員的行為無法受到嚴(yán)格有效的監(jiān)督，內(nèi)部控制制度執(zhí)行的力度迄待提高。改變鐵路“一股獨(dú)大”的現(xiàn)狀，創(chuàng)造條件，讓其他投資者進(jìn)入鐵路運(yùn)輸企業(yè)，參與鐵路經(jīng)營發(fā)展。二是強(qiáng)化監(jiān)事會的監(jiān)督職能，監(jiān)事二、完善鐵路企業(yè)內(nèi)控制度的建議（一）完善鐵路運(yùn)輸企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)。一是強(qiáng)化董事會職能，進(jìn)一步完善董事制度，建立董事會結(jié)構(gòu)的制衡機(jī)制，增加專職董事在董事會中的比例，能較好地解決企業(yè)經(jīng)理人員內(nèi)部操控的問題。（二）提高企業(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)識和理解。首先要消除管理人員對內(nèi)部控制的偏見，打破認(rèn)識上的局限性，使他們能夠認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度的重要性和必要性，做出表率，帶頭執(zhí)行，公正的組織、協(xié)調(diào)各種關(guān)系，從而較好的實(shí)現(xiàn)內(nèi)部會計(jì)控制制度的有效管理。只有提高企業(yè)管理層和職工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和理解，才能形成一個良好的內(nèi)部控制氛圍，從而促進(jìn)內(nèi)部控制規(guī)范的建設(shè)和實(shí)施。建立有效的人力資源管理機(jī)制，合理配置企業(yè)的人力資源，運(yùn)用恰當(dāng)?shù)墓芾矸椒顔T工，使得人盡其才，人適其用，并且能使員工最大限度地挖掘和發(fā)揮自己的潛能。強(qiáng)化相關(guān)專業(yè)人才的建設(shè)，提高管理人員的素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力，進(jìn)而完善并提升企業(yè)的內(nèi)部控制能力。企業(yè)要建立有效的監(jiān)督機(jī)制，定期進(jìn)行檢查與考核，保證企業(yè)內(nèi)部控制有效地發(fā)揮作用。向企業(yè)管理層提出的審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)對單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面評價(jià)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)由事后控制向事前、事中控制轉(zhuǎn)變，監(jiān)督企業(yè)日常經(jīng)營活動的全過程。鐵路企業(yè)應(yīng)設(shè)立舉報(bào)機(jī)制，由內(nèi)審部門負(fù)責(zé)受理在各個方面的違規(guī)和舞弊行為的舉報(bào)，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)查。今后，內(nèi)部控制的發(fā)展并不一定朝著固定模式延伸，但有一點(diǎn)可以肯定，那就是經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，內(nèi)部控制就越重要，內(nèi)部控制制度必將在摸索前進(jìn)中不斷完善，不斷創(chuàng)新。參考文獻(xiàn)：[1][2]（2）.[3]（01）.[4]，（04）.第二篇：企業(yè)內(nèi)控制度青島青安光電有限公司內(nèi)部控制制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計(jì)法》及《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。分公司及子公司可以參照本制度建立與實(shí)施內(nèi)部控制。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。本制度的制訂符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。本制度的制訂在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。內(nèi)部控制建立和實(shí)施過程中存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時地糾正和處理。本制度制訂的七項(xiàng)具體業(yè)務(wù)控制，涉及的企業(yè)的機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)臵和權(quán)責(zé)分配科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。本制度制訂的七項(xiàng)具體業(yè)務(wù)控制，合理體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。本制度的制訂在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。第六條 資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)：、權(quán)限范圍和審批程序需明確，機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備應(yīng)合理； ；、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整的記錄，銀行印 鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的等級工作。第九條 企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金。第十一條 企業(yè)應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符，如不符，應(yīng)及時查明原因，做出處理。1．嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3．現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理。5．會計(jì)人員印章應(yīng)由本人自行保管使用。7．會計(jì)印章一般不得攜帶出公司使用。第十三條 票據(jù)管理的要求。2．發(fā)票應(yīng)由專人保管使用，按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票開具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會計(jì)人員進(jìn)行備查登記。第三章 采購與付款第十四條 本制度所稱的采購與付款是指企業(yè)外購商品并支付款項(xiàng)的行為。第十五條 采購與付款內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：，機(jī)構(gòu)設(shè)臵和人員配備應(yīng)當(dāng)合理； ，請購事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；，對供應(yīng)商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進(jìn)商品的驗(yàn)收等應(yīng)當(dāng)明確；4．付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當(dāng)明確。第十八條 根據(jù)審批后的采購計(jì)劃成立詢價(jià)小組，詢價(jià)小組制定具體的詢價(jià)方案，編制詢價(jià)文件，通過收集信息來確定被詢價(jià)供應(yīng)商的名單，通過供應(yīng)商提供的報(bào)價(jià)單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確定二至三名候選供應(yīng)商，將供應(yīng)商名單上報(bào)，按審批后的意見確定最終供應(yīng)商并進(jìn)行采購。采購部根據(jù)入庫單及收到的發(fā)票填寫付款申請，財(cái)務(wù)中心依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對付款申請復(fù)核后，按規(guī)定權(quán)限逐級審批后同意付款。如需退貨，采購部門應(yīng)向財(cái)務(wù)中心確認(rèn)是否已部分或全部付款，若已付款，由財(cái)務(wù)中心盡快聯(lián)系供應(yīng)商收回貨款。第四章 存貨第二十一條 本制度所稱存貨，是指企業(yè)日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。第二十三條 倉儲部門倉庫管理員要對預(yù)備入庫的商品的數(shù)量、質(zhì)量進(jìn)行檢測，審核送（收）貨單，并與實(shí)物一一核對，無誤后，方可入庫