【正文】 、調(diào)整銷售計劃和銷售策略，確保銷售業(yè)務(wù)的順利進行。針對公司財務(wù)報告，公司按照規(guī)定聘請會計師事務(wù)所進行審計，并在審計基礎(chǔ)上由會計師事務(wù)所出具審計報告，保證公司財務(wù)報告不存在重大差錯。(9)信息披露公司根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》等規(guī)定，并結(jié)合自身實際情況制定了《信息披露管理辦法》、《投資者關(guān)系管理辦法》、《內(nèi)幕信息知情人管理制度》、《外部信息使用人管理制度》、《重大信息內(nèi)部報告制度》、《年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度》、《獨立董事報告工作制度》等制度規(guī)定，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序、傳遞范圍，做好對信息的合理篩選、核對、分析、整合，確保信息的及時、有效。(10)子公司管理為加強子公司的管理，確保子公司規(guī)范、高效、有序的運作，促進子公司健康發(fā)展，提升公司整體資產(chǎn)運營質(zhì)量，維護公司和投資者的合法權(quán)益，根據(jù)我國《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》等的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定了《子公司管理制度》。按制度要求，公司主要通過向各控股子公司及參股公司委派董事、監(jiān)事、高級管理人員，加強對其財務(wù)工作監(jiān)督，重大信息溝通和日常工作監(jiān)管等方式對控股子公司及參股公司進行監(jiān)控，上述控股子公司不存在違反法律法規(guī)的情形?？刂骗h(huán)境中的要素很多，有價值觀、組織結(jié)構(gòu)、控制目標(biāo)、員工能力、激勵與誘導(dǎo)機制、管理哲學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格、規(guī)章制度和人事政策等等。真正實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)清楚、管理科學(xué)、政企分開的現(xiàn)代企業(yè)制度，從產(chǎn)權(quán)制度上保證內(nèi)部控制制度有效建立?？刂浦黧w解決了由誰進行內(nèi)部控制的問題，而控制目標(biāo)則解決了為什么要進行控制的問題。管理者的目標(biāo)是完成責(zé)任目標(biāo)、獲得業(yè)務(wù)運行的真實報告。要有先進的管理控制方法和高素質(zhì)的管理人才。(二)設(shè)立有效的控制活動針對人員的控制。職責(zé)分離是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的基本要求，對于企業(yè)的一切交易或事項都應(yīng)嚴(yán)格按照不相容職務(wù)相分離的原則，科學(xué)地劃分各職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。明確每個崗位的職責(zé)，使每一個人的工作能自動地相互檢查另一個人或更多人的工作，從而達到相互牽制的目的。工作流程圖設(shè)計的目的應(yīng)達到使管理的過程標(biāo)準(zhǔn)化，也就是說，要能夠做到讓不同的人按照工作流程圖去做同樣的工作，得到的工作結(jié)果將是相同的。實行票據(jù)保管、收款與會計記錄人員的崗位分離。(4)資產(chǎn)接觸與記錄使用。保護資產(chǎn)和記錄安全的重要措施是采用實物和技術(shù)防護措施。(5)績效考評。各部門通過定期舉行績效考評會議，作為對其工作目標(biāo)完成情況的事后控制，不僅可以總結(jié)一定時期的工作成果，同時也是發(fā)現(xiàn)問題、改進工作的過程。針對信息系統(tǒng)的控制活動。(三)加強企業(yè)內(nèi)部牽制制度內(nèi)部牽制是指對具體業(yè)務(wù)進行分工時，不能由一個部門或一個人完成一項業(yè)務(wù)的全過程，而必須由其他部門或人員參與，并且與之銜接的部門能自動地對前面已完成工作進行正確性檢查。這種制約包括上下級之間的互相制約、相關(guān)部門之間的相互制約。又如現(xiàn)金流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)中，現(xiàn)金收支的審批、收入和支出、印鑒的保管、記賬等業(yè)務(wù)應(yīng)分工管理，互相牽制。工作輪換制是指根據(jù)不同崗位在管理系統(tǒng)中的重要程度，明確規(guī)定并嚴(yán)格控制每一員工在某一崗位的履職時間。從輪換中暴露出存在的問題，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。內(nèi)部監(jiān)督評審應(yīng)當(dāng)遵循以下原則。對主要風(fēng)險的監(jiān)督評審應(yīng)當(dāng)是公司日?；顒拥囊徊糠帧?nèi)審要獨立進行，內(nèi)審人員應(yīng)得到適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)，并配備稱職和得力的人員。不論是經(jīng)營層還是其他控制人員，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控缺陷都應(yīng)及時地向適當(dāng)?shù)墓芾韺訄蟾?，并使其得到果斷處理。企業(yè)內(nèi)控制度5摘要：房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立和完善是房地產(chǎn)企業(yè)為降低風(fēng)險，提高經(jīng)營效益的一個必然要求。特別是當(dāng)前房地產(chǎn)正處于一個產(chǎn)業(yè)升級和調(diào)整階段，所面臨的市場競爭壓力、經(jīng)濟環(huán)境不斷變化下的風(fēng)險因素、行業(yè)發(fā)展要求等方面越來越高，在這種情況下，重視企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立和完善無疑成為企業(yè)尋求發(fā)展和突破的一個關(guān)鍵部分，也是房地產(chǎn)行業(yè)進程深度改革，降低經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的一個必然舉措?？陀^來講，完善、健全的企業(yè)會計內(nèi)控制意義主要體現(xiàn)：安全、完整的財產(chǎn)物質(zhì)管理結(jié)構(gòu)體系；真實、可靠的會計信息；高效、經(jīng)濟的經(jīng)濟活動；全面、完善的自律機制。一、建立房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度的原則建立房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度的原則包括：合法性原則、全面性原則、重要性原則、有效性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則等，都是從全局層面，結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際和客觀的市場環(huán)境而定的。企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)必須是符合國家政策要求和有關(guān)監(jiān)管部門的監(jiān)管要求，遵循相應(yīng)的法律、法規(guī)要求，要是行之有效、行之可行的；其二，全面性原則。內(nèi)控制度的建設(shè)在遵循統(tǒng)籌兼顧的基本要求以外，還需要突出重點，既要樹立全局觀念，全面監(jiān)管，又要有針對性，有層次，有秩序。其四，有效性原則。企業(yè)內(nèi)部員工應(yīng)自覺遵守內(nèi)部控制制度的基本要求，嚴(yán)格的按照制度規(guī)范操作，以確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，從而實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，提升內(nèi)部控制的有效性。企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)的設(shè)置、崗位的設(shè)立、財務(wù)活動中權(quán)責(zé)的分配都應(yīng)當(dāng)符合客觀事實，要以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為依據(jù)，相互之間科學(xué)、合理配置，既要符合內(nèi)控的基本要求，同時還要相互協(xié)調(diào)、相互作用、相互制約、相互監(jiān)督。在各自發(fā)展過程中突出優(yōu)勢，強調(diào)自身職能性。其六，適應(yīng)性原則。其七，成本效益原則。成本效益原則是內(nèi)控制度在滿足企業(yè)良性、健康發(fā)展需求的基礎(chǔ)上，以合理的成本實現(xiàn)有效的控制，以提升企業(yè)的經(jīng)營效益。但從客觀上來講，房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度建立和實施過程中依然普遍存在以下幾個方面的問題：一是，受外部環(huán)境的影響。房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展受外部環(huán)境影響不斷變大。二是，企業(yè)會計內(nèi)控制度存在缺陷。一方面，會計內(nèi)控制度的建立還存在很大的盲目性和借鑒性，沒有根據(jù)企業(yè)發(fā)展實際和行業(yè)發(fā)展規(guī)律進行科學(xué)制定，會計內(nèi)控工作的開展還較為單一、固化，缺乏系統(tǒng)性、流程化和執(zhí)行力。另一方面，會計內(nèi)控制度的建立沒有結(jié)合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展方案和戰(zhàn)略目標(biāo)，內(nèi)控制度作為企業(yè)經(jīng)營管理的一部分，還未與企業(yè)發(fā)展達到有效融合和協(xié)調(diào)統(tǒng)一。房地產(chǎn)行業(yè)的不斷發(fā)展和壯大，缺乏操作性強、規(guī)范化特點的法律法規(guī)。房地產(chǎn)內(nèi)控管理計劃操作性不強，內(nèi)控工作者綜合能力和素質(zhì)有待提高。提高管控力度。建立完善的會計內(nèi)控結(jié)構(gòu)體系和制度體制，切合企業(yè)的發(fā)展實際和戰(zhàn)略目標(biāo)，提高財務(wù)杠桿對資金籌備管理的約束作用和管控作用?？偟膩碚f，就是增強企業(yè)的內(nèi)控管理效率和水平，使企業(yè)在面臨外來風(fēng)險和壓力的過程中，能夠找準(zhǔn)方向，及時的采取有效措施加以處理和防范。構(gòu)建科學(xué)、合理的管理制度，增強管理過程的系統(tǒng)性、規(guī)范性和可操作性，以提高內(nèi)部審計工作的獨立性、權(quán)威性。加強對審計人員的培訓(xùn)，增強審計人員的專業(yè)化水平和綜合素質(zhì)，以滿足企業(yè)發(fā)展對綜合能力強的審計隊伍的需求。最后，對企業(yè)成本進行有效的控制。加大對會計內(nèi)控管理力度，嚴(yán)格的按照制度要求，進行規(guī)范、合理管理，合理的調(diào)配資源，以增強管理效果，降低成本消耗，提升經(jīng)營效益。新階段電力企業(yè)競爭壓力提升，因此對其經(jīng)營水平提出了更高要求，內(nèi)控制度建設(shè)的最終目的在于提高企業(yè)運營效率，完善管理，降低經(jīng)營風(fēng)險，促進電力企業(yè)可持續(xù)、健康、有序發(fā)展。【關(guān)鍵詞】新時期；電力企業(yè)；內(nèi)控制度；建設(shè)1研究背景市場經(jīng)濟大環(huán)境下，社會對電力企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)有著客觀的需求。內(nèi)部控制需企業(yè)多層人員共同參與，包括董事會、不同層級管理員和企業(yè)普通工作者，最終目的是提升企業(yè)運營效果及效率，提高利潤和營業(yè)收入，促進經(jīng)營活動遵規(guī)守紀(jì)合法，通常情況下內(nèi)部控制可分為兩方面重點：①為內(nèi)部財務(wù)會計控制；②為內(nèi)部管理控制，中共中央、國務(wù)院關(guān)于進一步深化電力體制改革及配套細(xì)則的文件已經(jīng)出臺多時，要求電力企業(yè)引入市場競爭機制，改革重點在于“管住中間、放開兩頭”[1]，輸配電價逐步過渡到按“準(zhǔn)許成本+合理收益”原則核定，需要電力生產(chǎn)及運營企業(yè)適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度，建立健全管理制度，完善內(nèi)控，全面提升電力企業(yè)管理水平，增強自身競爭力。完善內(nèi)控管理體系，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提升企業(yè)競爭力及管理水平。②風(fēng)險評估，這是風(fēng)險管理基礎(chǔ)。④信息與溝通，一方面人員通過信息網(wǎng)絡(luò)工具開展工作，強化各崗位職責(zé)，另一方面多層面、多環(huán)節(jié)加強信息之間的溝通與交流，實現(xiàn)信息共享。分析新時期加強電力企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性，主要可表現(xiàn)為以下幾方面：強化內(nèi)控有利于整體提升電力企業(yè)管理水平，在市場經(jīng)濟大環(huán)境下增強自身競爭力，促進企業(yè)發(fā)展；另一方面通過內(nèi)控制度建設(shè)還能不斷完善管理，預(yù)防漏洞，進一步規(guī)范員工行為，清晰權(quán)責(zé)，禁止舞弊，維護企業(yè)利益；強化財務(wù)管理制度建設(shè)，可降低企業(yè)風(fēng)險等。電力企業(yè)是為人們提供電能服務(wù)的特殊企業(yè)，隨著時代的發(fā)展，社會對電力穩(wěn)定性、質(zhì)量、安全性、可靠性服務(wù)均提出了更高要求，傳統(tǒng)電力企業(yè)，特別是中小型企業(yè)還沒有較明確的崗位職責(zé)，制度還處于不斷健全過程中，歸根結(jié)底是管理相關(guān)內(nèi)控制度缺乏，因此造成了不規(guī)范、隨意性等特點問題的發(fā)生。除此之外激勵制度也同樣重要，比如配套的考核制度、業(yè)績評價、薪資標(biāo)準(zhǔn)等，對表現(xiàn)優(yōu)異的工作者不僅應(yīng)給予精神鼓勵，還應(yīng)適當(dāng)給予物資獎勵，增強人員工作積極性，進而提升工作效率[4]。電力體制改革前電力行業(yè)為國家壟斷產(chǎn)業(yè)，風(fēng)險多集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，經(jīng)營管理風(fēng)險少，風(fēng)險評估機制缺乏，而目前外部環(huán)境改變，競爭加劇，可威脅到企業(yè)經(jīng)濟效益，因此需迫切改變傳統(tǒng)理念。企業(yè)在運營過程中可出現(xiàn)多種風(fēng)險點，市場經(jīng)濟環(huán)境下電力企業(yè)人員同樣應(yīng)樹立風(fēng)險意識，把控風(fēng)險點，做科學(xué)識別、分析、報告、處理等，全面提升企業(yè)風(fēng)險管控能力，建立健全風(fēng)險評估體系，積極做好風(fēng)險防范工作[5]。構(gòu)建基于全壽命周期的管理體制，實現(xiàn)項目、資產(chǎn)從購買到領(lǐng)用到報廢等的全流程閉環(huán)管控。做好內(nèi)控首先應(yīng)協(xié)調(diào)好管理層，協(xié)調(diào)董事會、股東、各層級管理層人員之間的關(guān)系，相互間成立一套激勵、約束體系；全面把握企業(yè)人員工作能力、思想狀況等，因為內(nèi)控人員出現(xiàn)工作差錯不僅僅是工作能力的問題，更緊密還和思想偏差有關(guān)，嚴(yán)重者可構(gòu)成違規(guī)操作；做好人員技能培訓(xùn)工作，進一步強化崗位職業(yè)道德教育，深化繼續(xù)教育，不斷提升內(nèi)控主體綜合素質(zhì)[6]。固定資產(chǎn)管理應(yīng)持續(xù)強化管理機制，清晰崗位權(quán)責(zé)，若是固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或報廢等，需嚴(yán)格按流程進行，定期做好清點，保障資產(chǎn)安全。5總結(jié)市場經(jīng)濟環(huán)境下，內(nèi)控是企業(yè)強化管理的關(guān)鍵手段，在企業(yè)管理中發(fā)揮著越來越重要的作用，現(xiàn)已受多企業(yè)重視。參考文獻[1][J].經(jīng)營者，20xx（11）：252.[2][J].企業(yè)文化（中旬刊），20xx（12）：232，274.[3][J].中小企業(yè)管理與科技，20xx（33）：91，92.[4][J].農(nóng)電管理，20xx（1）：46.[5][J].當(dāng)代經(jīng)濟，20xx（22）：41~42.[6][J].西部財會，20xx（7）：43~44企業(yè)內(nèi)控制度7一、企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理存在的缺陷企業(yè)在內(nèi)控管理中為了節(jié)約成本，往往會選擇縮減人力開支，在崗位設(shè)置上實施一個或幾個保管人員同時管理和維護多個設(shè)備。正因為如此，很多企業(yè)的一些設(shè)備往往不能正常發(fā)揮其應(yīng)有的作用，企業(yè)對自身擁有的資產(chǎn)掌握不夠，有時候甚至還沒有對資產(chǎn)進行盤點，就不知資產(chǎn)的去處。二、企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理的制度建設(shè)(一)明確企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理程序企業(yè)資產(chǎn)的內(nèi)控管理工作需要相關(guān)管理人員做好資產(chǎn)金額的預(yù)算工作，經(jīng)過相關(guān)部門審核通過后才能實施購建。在使用資產(chǎn)時，企業(yè)要注意維護資產(chǎn)，安裝企業(yè)會計制度來進行折舊計提工作，相關(guān)管理部門對資產(chǎn)使用情況要進行詳細(xì)的記錄，按照相關(guān)規(guī)定對企業(yè)資產(chǎn)進行定期盤點，領(lǐng)導(dǎo)對盤點結(jié)果要進行及時的批復(fù)與處理。(二)構(gòu)建完善的內(nèi)控管理環(huán)境企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理需要在一個良好的控制環(huán)境下進行，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要注重建立完善的組織機構(gòu)，構(gòu)建財務(wù)部門、驗收部門、采購部門等多個機構(gòu)，確保每個機構(gòu)明確自身職責(zé)，充分發(fā)揮各個機構(gòu)的作用。企業(yè)對資產(chǎn)內(nèi)控管理的相關(guān)崗位的管理規(guī)則應(yīng)當(dāng)進行詳細(xì)的制定，明確各關(guān)鍵崗位的內(nèi)容，例如不同崗位的選聘標(biāo)準(zhǔn)、工作人員離職需要辦理的手續(xù)、不同崗位的職責(zé)和道德標(biāo)準(zhǔn)以及關(guān)鍵崗位的概念與范圍等。(三)加強內(nèi)部監(jiān)督與管理工作企業(yè)在進行資產(chǎn)內(nèi)控管理時，應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部監(jiān)督與管理工作，將企業(yè)的資產(chǎn)管理細(xì)則進行下傳，財務(wù)人員要做好財務(wù)記錄工作，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格審核各項財務(wù)記錄狀況，確保企業(yè)資產(chǎn)狀況能夠全面、真實地反映在財務(wù)信息中，對內(nèi)控管理人員進行定期培訓(xùn)，提高相關(guān)人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。三、結(jié)束語企業(yè)作為以盈利為目的的組織，其發(fā)展目標(biāo)是在經(jīng)營管理中獲取最大效益。在企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理中，相關(guān)管理人員在工作中應(yīng)當(dāng)不斷總結(jié)內(nèi)控管理存在的問題，及時查找漏洞、補救漏洞，避免出現(xiàn)較大的損失。企業(yè)內(nèi)控制度8一、內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制是指為了保證企業(yè)業(yè)務(wù)活動的有效進行，保護資產(chǎn)的安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。(2)保證會計信息及其他各種管理信息的可靠和及時提供。(4)盡量壓縮、控制成本、費用，減少不必要的成本、費用，以求企業(yè)達到更大的盈利目標(biāo)。(6)保證企業(yè)各項生產(chǎn)和經(jīng)營活動有序有效地進行。完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，保證會計信息質(zhì)量，對于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度，保護投資者合法權(quán)益，保證資本市場有效運行，均有著非常重要的意義。二是雖然意識到改革的必要性，但是容易片面強調(diào)改革組織結(jié)構(gòu)的重要性，忽視了控制方式的跟進和強化。(二)產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明在我國現(xiàn)階段，公司的法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善，甚至是有形無實，尤其體現(xiàn)在董事會這一重要機構(gòu)沒有發(fā)揮應(yīng)有的職能。這種責(zé)權(quán)不分的公司治理結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致所有者對經(jīng)營者不能實施控制，作為代表公司股東的控制主體(董事會)也就形同虛設(shè)。另外，在內(nèi)審的職能上，很多企業(yè)的內(nèi)部審計工作僅僅是審核會計賬目，而在內(nèi)部稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率等方面，卻未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。完善的內(nèi)控體系不僅可以優(yōu)化金融企業(yè)內(nèi)部的各項業(yè)務(wù)和工作流程，它對于我國市場經(jīng)濟的發(fā)展有著極為重要的意義，但目前我國金融企業(yè)在實行內(nèi)控制度時仍然存在較多問題，本文在此背景下詳細(xì)闡述了金融企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及改進措施。因此內(nèi)部控制是金融企業(yè)得以發(fā)展的前提和基礎(chǔ)。第一，內(nèi)控環(huán)境對于金融企