交納所得稅會(huì)計(jì)分錄-展示頁(yè)
2024-10-11 07:30本頁(yè)面
【正文】 應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：借：以前損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款借： 利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸：以前損益調(diào)整l 收到補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款及滯納金【滯納金不可以計(jì)入以前年損益調(diào)整】： 計(jì)提所得稅：借：以前損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅支付所得稅和滯納金借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)外支出稅收滯納金貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)：借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸：以前年損益調(diào)整【企業(yè)所得稅】小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第88條，采用未來(lái)適用法，只調(diào)整當(dāng)期。企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)納稅額時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 實(shí)行先繳后退的企業(yè)，按規(guī)定交納稅款時(shí)，作如下分錄： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款企業(yè)按規(guī)定收到退回的所得稅稅款時(shí)，作如下分錄： 借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 同時(shí)作：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 貸：盈余公積企業(yè)年度決算報(bào)表經(jīng)有關(guān)部門審核后，對(duì)發(fā)現(xiàn)的上年度會(huì)計(jì)事項(xiàng)，如果是涉及損益的，應(yīng)對(duì)上年利潤(rùn)總額和利潤(rùn)分配進(jìn)行調(diào)整，計(jì)算出多繳或少繳所得稅，辦理補(bǔ)繳或退稅手續(xù)。計(jì)算出少繳的稅款時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅實(shí)際補(bǔ)繳少繳的稅款時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款多繳的部分，可在下一年度抵繳。企業(yè)如果有來(lái)源于境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規(guī)定從應(yīng)納稅額中扣除。企業(yè)應(yīng)按規(guī)定將利潤(rùn)總額進(jìn)行調(diào)整，包括彌補(bǔ)上年度虧損，減除已繳納所得稅的投資利潤(rùn)等，調(diào)整后的余額，就構(gòu)成企業(yè)本年度的應(yīng)納稅所得額。第一篇：交納所得稅會(huì)計(jì)分錄交納所得稅會(huì)計(jì)分錄所得稅會(huì)計(jì)分錄舉例采用應(yīng)付稅款法核算的企業(yè)，計(jì)算的應(yīng)交所得稅 借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算的借：所得稅(本期應(yīng)計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用)遞延稅款(本期發(fā)生的時(shí)間性差異和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的對(duì)所得 稅的影響金額)貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅(本期應(yīng)稅所得和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的應(yīng)交所得稅)遞延稅款(本期發(fā)生的時(shí)間 性差異和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的對(duì)所得稅的影響金額)本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉(zhuǎn)回時(shí)，如為借方余額 借：所得稅 貸：遞延稅款 如為貸方余額 借：遞延稅款 貸：所得稅采用債務(wù)法核算的，由于稅率變更或開(kāi)征新稅對(duì)遞延稅款賬面余額的調(diào)整 借：所得稅 貸：遞延稅款 或，借：遞延稅款 貸：所得稅實(shí)行所得稅先征后返的企業(yè)，實(shí)際收到返還的所得稅 借：銀行存款 貸：
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