交納所得稅會(huì)計(jì)分錄-在線瀏覽
2024-10-11 07:30本頁面
【正文】 所得稅企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄大全根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù) 繳)，年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下： ： 借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所 得稅 ：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅 ： 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 借： 利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額： 借：應(yīng)交稅 金應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款)貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)： 借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款)，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅： 借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交 企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款)： 借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 借： 應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 貸：資本公積 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅匯算清繳和會(huì)計(jì)分錄處理年度終了，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“本年利潤(rùn)”科目有關(guān)資料，計(jì)算出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額。按本年度應(yīng)納稅所得額乘上規(guī)定的稅率，就得出企業(yè)的應(yīng)納稅額。企業(yè)在匯算清繳時(shí)，計(jì)算的實(shí)際全年應(yīng)納稅額多于全年已預(yù)繳的所得稅稅額，其少交的部分，應(yīng)于下一年度繳納時(shí)補(bǔ)繳。按照稅法規(guī)定，企業(yè)在享受減免稅優(yōu)惠措施時(shí)，應(yīng)將減、免的應(yīng)納稅額計(jì)算入帳，并按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。企業(yè)按規(guī)定調(diào)整上年利潤(rùn)，如調(diào)整增加上年利潤(rùn)或調(diào)減上年虧損時(shí)，作如下分錄：借：有關(guān)科目貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)對(duì)調(diào)整增加的利潤(rùn)，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳所得稅，作如下分錄： 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅實(shí)際繳納所得稅時(shí)，作如下分錄： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款調(diào)整減少上年利潤(rùn)或調(diào)整增加上年虧損時(shí)，作如下分錄： 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：有關(guān)科目由于調(diào)減利潤(rùn)而應(yīng)退回的稅款，作如下分錄： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)按規(guī)定辦理退稅手續(xù)，收回稅款時(shí)，作如下分錄： 借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅第二篇：所得稅會(huì)計(jì)分錄所得稅會(huì)計(jì)分錄根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。第三篇：所得稅會(huì)計(jì)分錄所得稅會(huì)計(jì)分錄所得稅會(huì)計(jì)分錄，所得稅會(huì)計(jì)分錄舉例，企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄大全，匯算清繳和會(huì)計(jì)分錄處理。按月（季）預(yù)繳（一般是分季度預(yù) 繳），年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下
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