交納所得稅會計分錄-文庫吧資料
2024-10-11 07:30本頁面
【正文】 稅金城建稅 350（5000*7%）貸：其他應交款教育費附加 150（5000*3%）（3）結(jié)轉(zhuǎn)稅金時借：本年利潤 5500貸：主營業(yè)務稅金及附加 5500（4）下月繳納稅金時借：應交稅金營業(yè)稅 5000 借：應交稅金城建稅 350 借：其他應交款教育費附加 150 貸：銀行存款等 5500成本指哪些？主營業(yè)務成本是與運輸業(yè)務發(fā)生的相關支出。企業(yè)按規(guī)定計算出應納稅額時，作如下會計分錄：借：所得稅貸：應交稅金——應交所得稅實行先繳后退的企業(yè)，按規(guī)定交納稅款時，作如下分錄：借：應交稅金——應交所得稅貸：銀行存款企業(yè)按規(guī)定收到退回的所得稅稅款時，作如下分錄：借：銀行存款貸：應交稅金——應交所得稅同時作：借：應交稅金——應交所得稅貸：盈余公積企業(yè)決算報表經(jīng)有關部門審核后，對發(fā)現(xiàn)的上會計事項，如果是涉及損益的，應對上年利潤總額和利潤分配進行調(diào)整，計算出多繳或少繳所得稅，辦理補繳或退稅手續(xù)。計算出少繳的稅款時，作如下會計分錄：借：所得稅貸：應交稅金——應交所得稅實際補繳少繳的稅款時，作如下會計分錄：借：應交稅金——應交所得稅貸：銀行存款多繳的部分，可在下一抵繳。企業(yè)如果有來源于境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規(guī)定從應納稅額中扣除。企業(yè)應按規(guī)定將利潤總額進行調(diào)整，包括彌補上虧損，減除已繳納所得稅的投資利潤等，調(diào)整后的余額，就構(gòu)成企業(yè)本的應納稅所得額。所得稅會計分錄舉例采用應付稅款法核算的企業(yè)，計算的應交所得稅 借：所得稅貸：應交稅金——應交所得稅采用納 稅影響會計法核算的借：所得稅（本期應計入損益的所得稅費用）遞延稅款（本期發(fā)生的時間性差異和規(guī)定的所得稅率計算的對所得 稅的影響金額）貸：應交稅金——應交所得稅（本期應稅所得和規(guī)定的所得稅率計算的應交所得稅）遞延稅款（本期發(fā)生的時間 性差異和規(guī)定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額）本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉(zhuǎn)回時，如為借方余額 借：所得稅 貸：遞延稅款 如為貸方余額 借：遞延稅款 貸：所得稅采用債務法核算的，由于稅率變更或開征新稅 對遞延稅款賬面余額的調(diào)整 借：所得稅 貸：遞延稅款 或，借：遞延稅款 貸：所得稅實行所得稅先征后返的企業(yè)，實際收到返還的所得稅 借：銀行存款 貸：所得稅企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄大全根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：：借：所得稅貸：應交稅金應交企業(yè)所得稅：借：應交稅金
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