交納所得稅會計分錄(參考版)
2024-10-11 07:30本頁面
【正文】 企業(yè)發(fā)現(xiàn)上多計多提費用、少計收益時，編制會計分錄借：利潤分配未分配利潤 貸：以前損益調(diào)整 借：以前損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅第五篇：季度所得稅會計分錄問題季度所得稅會計分錄問題13月的季度所得稅為10萬，這筆錢需不需要在3月份的憑證中體現(xiàn)？會計分錄應(yīng)該怎么做？首先,你先明確,程序是這樣的:3月末計提,4月初交稅,3月末計提的時候：借:所得稅費用 10 0000貸:應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅10 00003月末結(jié)轉(zhuǎn)損益:結(jié)轉(zhuǎn)的時候：借：本年利潤——所得稅費用10 0000貸：所得稅費用10 00004月初交所得稅的時候：借:應(yīng)交稅費應(yīng)交企業(yè)所得稅 10 0000貸:銀行存款10 0000。根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在納稅內(nèi)應(yīng)計未計、應(yīng)提未提的扣除項目，在規(guī)定的納稅申報期后發(fā)現(xiàn)的，不得轉(zhuǎn)移以后補扣。第四篇：企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄大全根據(jù)稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季 按月（季）預(yù)繳（一般是分季度預(yù)繳）年終匯算清繳所得稅的會計處理如下： 1．按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額： 借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅 ： 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款3．跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：借：以前損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅 4．繳納匯算清應(yīng)繳稅款：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款借： 利潤分配未分配利潤 貸：以前損益調(diào)整6．匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款）貸：以前損益調(diào)整 借：以前損益調(diào)整 貸：利潤分配未分配利潤：借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款）.，用以抵繳下預(yù)繳所得稅：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款）： 借：所得稅中國貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 貸：資本公積 借：本年利潤 貸：所得稅另外；對以前損益調(diào)整事項的會計處理：如果上年終結(jié)賬后，于本發(fā)現(xiàn)上所得稅計算有誤，應(yīng)通過損益科目“以前損益調(diào)整”進行會計處理。比如我開了運輸收入10萬，該如何做分錄？需要交什么稅？（1）取得收入借：銀行存款等 10萬貸：主營業(yè)務(wù)收入 10萬（2）月末，根據(jù)收入計算提取稅金借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 5500貸：應(yīng)交稅金營業(yè)稅 5000（100000*5%）貸：應(yīng)交
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