交納所得稅會(huì)計(jì)分錄(已改無錯(cuò)字)
2024-10-11 07 本頁面
【正文】 中扣除。企業(yè)在匯算清繳時(shí)，計(jì)算的實(shí)際全年應(yīng)納稅額多于全年已預(yù)繳的所得稅稅額，其少交的部分，應(yīng)于下一繳納時(shí)補(bǔ)繳。計(jì)算出少繳的稅款時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅實(shí)際補(bǔ)繳少繳的稅款時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款多繳的部分，可在下一抵繳。按照稅法規(guī)定，企業(yè)在享受減免稅優(yōu)惠措施時(shí)，應(yīng)將減、免的應(yīng)納稅額計(jì)算入帳，并按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)納稅額時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅實(shí)行先繳后退的企業(yè)，按規(guī)定交納稅款時(shí)，作如下分錄：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款企業(yè)按規(guī)定收到退回的所得稅稅款時(shí)，作如下分錄：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅同時(shí)作：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅貸：盈余公積企業(yè)決算報(bào)表經(jīng)有關(guān)部門審核后，對(duì)發(fā)現(xiàn)的上會(huì)計(jì)事項(xiàng)，如果是涉及損益的，應(yīng)對(duì)上年利潤總額和利潤分配進(jìn)行調(diào)整，計(jì)算出多繳或少繳所得稅，辦理補(bǔ)繳或退稅手續(xù)。企業(yè)按規(guī)定調(diào)整上年利潤，如調(diào)整增加上年利潤或調(diào)減上年虧損時(shí)，作如下分錄：借：有關(guān)科目貸：利潤分配——未分配利潤對(duì)調(diào)整增加的利潤，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳所得稅，作如下分錄：借：利潤分配——未分配利潤貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅實(shí)際繳納所得稅時(shí)，作如下分錄：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款調(diào)整減少上年利潤或調(diào)整增加上年虧損時(shí)，作如下分錄：借：利潤分配——未分配利潤貸：有關(guān)科目由于調(diào)減利潤而應(yīng)退回的稅款，作如下分錄：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅貸：利潤分配——未分配利潤按規(guī)定辦理退稅手續(xù)，收回稅款時(shí)，作如下分錄：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅運(yùn)輸公司屬于營業(yè)稅的征收范圍，一般不涉及國稅征收的增值稅，如果所得稅在地稅繳納，就沒有在國稅繳納的稅金了。比如我開了運(yùn)輸收入10萬，該如何做分錄？需要交什么稅？（1）取得收入借：銀行存款等 10萬貸：主營業(yè)務(wù)收入 10萬（2）月末，根據(jù)收入計(jì)算提取稅金借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 5500貸：應(yīng)交稅金營業(yè)稅 5000（100000*5%）貸：應(yīng)交稅金城建稅 350（5000*7%）貸：其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加 150（5000*3%）（3）結(jié)轉(zhuǎn)稅金時(shí)借：本年利潤 5500貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 5500（4）下月繳納稅金時(shí)借：應(yīng)交稅金營業(yè)稅 5000 借：應(yīng)交稅金城建稅 350 借：其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加 150 貸：銀行存款等 5500成本指哪些？主營業(yè)務(wù)成本是與
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