交納所得稅會計(jì)分錄-閱讀頁
2024-10-11 07:30本頁面
【正文】 ：1．按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所 得稅：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款3．跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：借：以前損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅4．繳納 匯算清應(yīng)繳稅款：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款借： 利潤分配未分配利潤貸：以前損益調(diào)整6．匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：借：應(yīng)交稅 金應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款）貸：以前損益調(diào)整借：以前損益調(diào)整貸：利潤分配未分配利潤：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng) 收款應(yīng)收多繳所得稅款），用以抵繳下預(yù)繳所得稅：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交 企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款）：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅借： 應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅貸：資本公積借：本年利潤貸：所得稅匯算清繳和會計(jì)分錄處理終了，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“本年利潤”科目有關(guān)資料，計(jì)算出本年實(shí)現(xiàn)的利潤總額。按本應(yīng)納稅所得額乘上規(guī)定的稅率，就得出企業(yè)的應(yīng)納稅額。企業(yè)在匯算清繳時(shí)，計(jì)算的實(shí)際全年應(yīng)納稅額多于全年已預(yù)繳的所得稅稅額，其少交的部分，應(yīng)于下一繳納時(shí)補(bǔ)繳。按照稅法規(guī)定，企業(yè)在享受減免稅優(yōu)惠措施時(shí)，應(yīng)將減、免的應(yīng)納稅額計(jì)算入帳，并按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)。企業(yè)按規(guī)定調(diào)整上年利潤，如調(diào)整增加上年利潤或調(diào)減上年虧損時(shí)，作如下分錄：借：有關(guān)科目貸：利潤分配——未分配利潤對調(diào)整增加的利潤，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳所得稅，作如下分錄：借：利潤分配——未分配利潤貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅實(shí)際繳納所得稅時(shí)，作如下分錄：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款調(diào)整減少上年利潤或調(diào)整增加上年虧損時(shí)，作如下分錄：借：利潤分配——未分配利潤貸：有關(guān)科目由于調(diào)減利潤而應(yīng)退回的稅款，作如下分錄：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅貸：利潤分配——未分配利潤按規(guī)定辦理退稅手續(xù)，收回稅款時(shí)，作如下分錄：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅運(yùn)輸公司屬于營業(yè)稅的征收范圍，一般不涉及國稅征收的增值稅，如果所得稅在地稅繳納，就沒有在國稅繳納的稅金了。如，車輛的折舊費(fèi)、修理費(fèi)、油料費(fèi)、過路費(fèi)、停車費(fèi)、運(yùn)輸司機(jī)及裝卸人員的工資等?！耙郧皳p益調(diào)整”科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前多計(jì)收益、少計(jì)費(fèi)用而調(diào)整的本損益數(shù)額；貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用而需調(diào)整的本損益數(shù)額。但多計(jì)多提費(fèi)用和支出，應(yīng)
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