交納所得稅會計(jì)分錄-全文預(yù)覽
【正文】 企業(yè)所得稅稅款及滯納金【滯納金不可以計(jì)入以前年損益調(diào)整】： 計(jì)提所得稅：借：以前損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅支付所得稅和滯納金借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅營業(yè)外支出稅收滯納金貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)：借：利潤分配未分配利潤貸：以前年損益調(diào)整【企業(yè)所得稅】小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第88條，采用未來適用法，只調(diào)整當(dāng)期。計(jì)算出少繳的稅款時(shí)，作如下會計(jì)分錄： 借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅實(shí)際補(bǔ)繳少繳的稅款時(shí)，作如下會計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款多繳的部分，可在下一年度抵繳。企業(yè)應(yīng)按規(guī)定將利潤總額進(jìn)行調(diào)整，包括彌補(bǔ)上年度虧損，減除已繳納所得稅的投資利潤等，調(diào)整后的余額，就構(gòu)成企業(yè)本年度的應(yīng)納稅所得額。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù) 繳)，年終匯算清繳所得稅的會計(jì)處理如下： ： 借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所 得稅 ：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅 ： 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 借： 利潤分配未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額： 借：應(yīng)交稅 金應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款)貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配未分配利潤： 借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款)，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅： 借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交 企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款)： 借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 借： 應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 貸：資本公積 借：本年利潤 貸：所得稅匯算清繳和會計(jì)分錄處理年度終了，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“本年利潤”科目有關(guān)資料，計(jì)算出本年實(shí)現(xiàn)的利潤總額。企業(yè)在匯算清繳時(shí)，計(jì)算的實(shí)際全年應(yīng)納稅額多于全年已預(yù)繳的所得稅稅額，其少交的部分，應(yīng)于下一年度繳納時(shí)補(bǔ)繳。企業(yè)按規(guī)定調(diào)整上年利潤，如調(diào)整增加上年利潤或調(diào)減上年虧損時(shí)，作如下分錄：借：有關(guān)科目貸：利潤分配——未分配利潤對調(diào)整增加的利潤，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳所得稅，作如下分錄： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅實(shí)際繳納所得稅時(shí)，作如下分錄： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款調(diào)整減少上年利潤或調(diào)整增加上年虧損時(shí)，作如下分錄： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：有關(guān)科目由于調(diào)減利潤而應(yīng)退回的稅款，作如下分錄： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 貸：利潤分配——未分配利潤
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