交納所得稅會(huì)計(jì)分錄(存儲(chǔ)版)
【正文】 收入10萬(wàn)，該如何做分錄？需要交什么稅？（1）取得收入借：銀行存款等 10萬(wàn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10萬(wàn)（2）月末，根據(jù)收入計(jì)算提取稅金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 5500貸：應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)稅 5000（100000*5%）貸：應(yīng)交稅金城建稅 350（5000*7%）貸：其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加 150（5000*3%）（3）結(jié)轉(zhuǎn)稅金時(shí)借：本年利潤(rùn) 5500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 5500（4）下月繳納稅金時(shí)借：應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)稅 5000 借：應(yīng)交稅金城建稅 350 借：其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加 150 貸：銀行存款等 5500成本指哪些？主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是與運(yùn)輸業(yè)務(wù)發(fā)生的相關(guān)支出。企業(yè)發(fā)現(xiàn)上多計(jì)多提費(fèi)用、少計(jì)收益時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸：以前損益調(diào)整 借：以前損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅第五篇：季度所得稅會(huì)計(jì)分錄問(wèn)題季度所得稅會(huì)計(jì)分錄問(wèn)題13月的季度所得稅為10萬(wàn)，這筆錢需不需要在3月份的憑證中體現(xiàn)？會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？首先,你先明確,程序是這樣的:3月末計(jì)提,4月初交稅,3月末計(jì)提的時(shí)候：借:所得稅費(fèi)用 10 0000貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅10 00003月末結(jié)轉(zhuǎn)損益:結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候：借：本年利潤(rùn)——所得稅費(fèi)用10 0000貸：所得稅費(fèi)用10 00004月初交所得稅的時(shí)候：借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅 10 0000貸:銀行存款10 0000。企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)納稅額時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅實(shí)行先繳后退的企業(yè)，按規(guī)定交納稅款時(shí)，作如下分錄：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款企業(yè)按規(guī)定收到退回的所得稅稅款時(shí)，作如下分錄：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅同時(shí)作：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅貸：盈余公積企業(yè)決算報(bào)表經(jīng)有關(guān)部門審核后，對(duì)發(fā)現(xiàn)的上會(huì)計(jì)事項(xiàng)，如果是涉及損益的，應(yīng)對(duì)上年利潤(rùn)總額和利潤(rùn)分配進(jìn)行調(diào)整，計(jì)算出多繳或少繳所得稅，辦理補(bǔ)繳或退稅手續(xù)。所得稅會(huì)計(jì)分錄舉例采用應(yīng)付稅款法核算的企業(yè)，計(jì)算的應(yīng)交所得稅 借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅采用納 稅影響會(huì)計(jì)法核算的借：所得稅（本期應(yīng)計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用）遞延稅款（本期發(fā)生的時(shí)間性差異和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的對(duì)所得 稅的影響金額）貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅（本期應(yīng)稅所得和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的應(yīng)交所得稅）遞延稅款（本期發(fā)生的時(shí)間 性差異和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的對(duì)所得稅的影響金額）本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉(zhuǎn)回時(shí)，如為借方余
高考資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1