交納所得稅會計分錄-免費(fèi)閱讀
【正文】 “以前損益調(diào)整”科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前多計收益、少計費(fèi)用而調(diào)整的本損益數(shù)額；貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前少計收益、多計費(fèi)用而需調(diào)整的本損益數(shù)額。企業(yè)在匯算清繳時，計算的實際全年應(yīng)納稅額多于全年已預(yù)繳的所得稅稅額，其少交的部分，應(yīng)于下一繳納時補(bǔ)繳。企業(yè)按規(guī)定調(diào)整上年利潤，如調(diào)整增加上年利潤或調(diào)減上年虧損時，作如下分錄：借：有關(guān)科目貸：利潤分配——未分配利潤對調(diào)整增加的利潤，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳所得稅，作如下分錄： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅實際繳納所得稅時，作如下分錄： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款調(diào)整減少上年利潤或調(diào)整增加上年虧損時，作如下分錄： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：有關(guān)科目由于調(diào)減利潤而應(yīng)退回的稅款，作如下分錄： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 貸：利潤分配——未分配利潤按規(guī)定辦理退稅手續(xù)，收回稅款時，作如下分錄： 借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅第二篇：所得稅會計分錄所得稅會計分錄根據(jù)稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù) 繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下： ： 借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所 得稅 ：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅 ： 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 借： 利潤分配未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額： 借：應(yīng)交稅 金應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款)貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配未分配利潤： 借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款)，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅： 借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交 企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款)： 借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 借： 應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 貸：資本公積 借：本年利潤 貸：所得稅匯算清繳和會計分錄處理年度終了，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“本年利潤”科目有關(guān)資料，計算出本年實現(xiàn)的利潤總額。計算出少繳的稅款時，作如下會計分錄： 借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅實際補(bǔ)繳少繳的稅款時，作如下會計分錄： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款多繳的部分，可在下一年度抵繳。企業(yè)應(yīng)按規(guī)定將利潤總額進(jìn)行調(diào)整，包括彌補(bǔ)上虧損，減除已繳納所得稅的投資利潤等，調(diào)整后的余額，就構(gòu)成企業(yè)本的應(yīng)納稅所得額。比如我開了運(yùn)輸
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