交納所得稅會(huì)計(jì)分錄(完整版)
【正文】 發(fā)現(xiàn)的上年度會(huì)計(jì)事項(xiàng)，如果是涉及損益的，應(yīng)對上年利潤總額和利潤分配進(jìn)行調(diào)整，計(jì)算出多繳或少繳所得稅，辦理補(bǔ)繳或退稅手續(xù)。企業(yè)如果有來源于境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規(guī)定從應(yīng)納稅額中扣除。第四篇：企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄大全根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季 按月（季）預(yù)繳（一般是分季度預(yù)繳）年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下： 1．按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額： 借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅 ： 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款3．跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：借：以前損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅 4．繳納匯算清應(yīng)繳稅款：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款借： 利潤分配未分配利潤 貸：以前損益調(diào)整6．匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款）貸：以前損益調(diào)整 借：以前損益調(diào)整 貸：利潤分配未分配利潤：借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款）.，用以抵繳下預(yù)繳所得稅：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款）： 借：所得稅中國貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 貸：資本公積 借：本年利潤 貸：所得稅另外；對以前損益調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理：如果上年終結(jié)賬后，于本發(fā)現(xiàn)上所得稅計(jì)算有誤，應(yīng)通過損益科目“以前損益調(diào)整”進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在納稅內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提的扣除項(xiàng)目，在規(guī)定的納稅申報(bào)期后發(fā)現(xiàn)的，不得轉(zhuǎn)移以后補(bǔ)扣。計(jì)算出少繳的稅款時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅實(shí)際補(bǔ)繳少繳的稅款時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款多繳的部分，可在下一抵繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：借：以前損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款借： 利潤分配未分配利潤貸：以前損益調(diào)整l 收到補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款及滯納金【滯納金不可以計(jì)入以前年損益調(diào)整】： 計(jì)提所得稅：借：以前損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅支付所得
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