交納所得稅會計分錄(完整版)
【正文】 發(fā)現(xiàn)的上年度會計事項，如果是涉及損益的，應對上年利潤總額和利潤分配進行調(diào)整，計算出多繳或少繳所得稅，辦理補繳或退稅手續(xù)。企業(yè)如果有來源于境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規(guī)定從應納稅額中扣除。第四篇：企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄大全根據(jù)稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季 按月（季）預繳（一般是分季度預繳）年終匯算清繳所得稅的會計處理如下： 1．按月或按季計算應預繳所得稅額： 借：所得稅貸：應交稅金應交企業(yè)所得稅 ： 借：應交稅金應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款3．跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：借：以前損益調(diào)整貸：應交稅金應交企業(yè)所得稅 4．繳納匯算清應繳稅款：借：應交稅金應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款借： 利潤分配未分配利潤 貸：以前損益調(diào)整6．匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：借：應交稅金應交企業(yè)所得稅（其他應收款應收多繳所得稅款）貸：以前損益調(diào)整 借：以前損益調(diào)整 貸：利潤分配未分配利潤：借：銀行存款 貸：應交稅金應交企業(yè)所得稅（其他應收款應收多繳所得稅款）.，用以抵繳下預繳所得稅：借：所得稅貸：應交稅金應交企業(yè)所得稅（其他應收款應收多繳所得稅款）： 借：所得稅中國貸：應交稅金應交所得稅 借：應交稅金應交所得稅 貸：資本公積 借：本年利潤 貸：所得稅另外；對以前損益調(diào)整事項的會計處理：如果上年終結(jié)賬后，于本發(fā)現(xiàn)上所得稅計算有誤，應通過損益科目“以前損益調(diào)整”進行會計處理。根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在納稅內(nèi)應計未計、應提未提的扣除項目，在規(guī)定的納稅申報期后發(fā)現(xiàn)的，不得轉(zhuǎn)移以后補扣。計算出少繳的稅款時，作如下會計分錄：借：所得稅貸：應交稅金——應交所得稅實際補繳少繳的稅款時，作如下會計分錄：借：應交稅金——應交所得稅貸：銀行存款多繳的部分，可在下一抵繳。按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：：借：所得稅貸：應交稅金應交企業(yè)所得稅：借：應交稅金應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：借：以前損益調(diào)整貸：應交稅金應交企業(yè)所得稅借：應交稅金應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款借： 利潤分配未分配利潤貸：以前損益調(diào)整l 收到補繳企業(yè)所得稅稅款及滯納金【滯納金不可以計入以前年損益調(diào)整】： 計提所得稅：借：以前損益調(diào)整貸：應交稅金應交企業(yè)所得稅支付所得
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