交納所得稅會(huì)計(jì)分錄(專業(yè)版)
【正文】 企業(yè)按規(guī)定調(diào)整上年利潤(rùn)，如調(diào)整增加上年利潤(rùn)或調(diào)減上年虧損時(shí)，作如下分錄：借：有關(guān)科目貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)對(duì)調(diào)整增加的利潤(rùn)，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳所得稅，作如下分錄：借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅實(shí)際繳納所得稅時(shí)，作如下分錄：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款調(diào)整減少上年利潤(rùn)或調(diào)整增加上年虧損時(shí)，作如下分錄：借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)貸：有關(guān)科目由于調(diào)減利潤(rùn)而應(yīng)退回的稅款，作如下分錄：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)按規(guī)定辦理退稅手續(xù)，收回稅款時(shí)，作如下分錄：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅運(yùn)輸公司屬于營(yíng)業(yè)稅的征收范圍，一般不涉及國(guó)稅征收的增值稅，如果所得稅在地稅繳納，就沒(méi)有在國(guó)稅繳納的稅金了。企業(yè)在匯算清繳時(shí)，計(jì)算的實(shí)際全年應(yīng)納稅額多于全年已預(yù)繳的所得稅稅額，其少交的部分，應(yīng)于下一年度繳納時(shí)補(bǔ)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：借：以前損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款借： 利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸：以前損益調(diào)整l 收到補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅款及滯納金【滯納金不可以計(jì)入以前年損益調(diào)整】： 計(jì)提所得稅：借：以前損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅支付所得稅和滯納金借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)外支出稅收滯納金貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)：借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸：以前年損益調(diào)整【企業(yè)所得稅】小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第88條，采用未來(lái)適用法，只調(diào)整當(dāng)期。根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在納稅內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提的扣除項(xiàng)目，在規(guī)定的納稅申報(bào)期后發(fā)現(xiàn)的，不得轉(zhuǎn)移以后補(bǔ)扣。企業(yè)如果有來(lái)源于境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規(guī)定從應(yīng)納稅額中扣除。第一篇：交納所得稅會(huì)計(jì)分錄交納所得稅會(huì)計(jì)分錄所得稅會(huì)計(jì)分錄舉例采用應(yīng)付稅款法核算的企業(yè)，計(jì)算的應(yīng)交所得稅 借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算的借：所得稅(本期應(yīng)計(jì)入損益的所得稅費(fèi)用)遞延稅款(本期發(fā)生的時(shí)間性差異和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的對(duì)所得 稅的影響金額)貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅(本期應(yīng)稅所得和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的應(yīng)交所得稅)遞延稅款(本期發(fā)生的時(shí)間 性差異和規(guī)定的所得稅率計(jì)算的對(duì)所得稅的影響金額)本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉(zhuǎn)回
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