交納所得稅會計分錄(專業(yè)版)
【正文】 企業(yè)按規(guī)定調(diào)整上年利潤，如調(diào)整增加上年利潤或調(diào)減上年虧損時，作如下分錄：借：有關(guān)科目貸：利潤分配——未分配利潤對調(diào)整增加的利潤，應(yīng)按規(guī)定補繳所得稅，作如下分錄：借：利潤分配——未分配利潤貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅實際繳納所得稅時，作如下分錄：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款調(diào)整減少上年利潤或調(diào)整增加上年虧損時，作如下分錄：借：利潤分配——未分配利潤貸：有關(guān)科目由于調(diào)減利潤而應(yīng)退回的稅款，作如下分錄：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅貸：利潤分配——未分配利潤按規(guī)定辦理退稅手續(xù)，收回稅款時，作如下分錄：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅運輸公司屬于營業(yè)稅的征收范圍，一般不涉及國稅征收的增值稅，如果所得稅在地稅繳納，就沒有在國稅繳納的稅金了。企業(yè)在匯算清繳時，計算的實際全年應(yīng)納稅額多于全年已預(yù)繳的所得稅稅額，其少交的部分，應(yīng)于下一年度繳納時補繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：借：以前損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款借： 利潤分配未分配利潤貸：以前損益調(diào)整l 收到補繳企業(yè)所得稅稅款及滯納金【滯納金不可以計入以前年損益調(diào)整】： 計提所得稅：借：以前損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅支付所得稅和滯納金借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅營業(yè)外支出稅收滯納金貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)：借：利潤分配未分配利潤貸：以前年損益調(diào)整【企業(yè)所得稅】小企業(yè)會計準(zhǔn)則第88條，采用未來適用法，只調(diào)整當(dāng)期。根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在納稅內(nèi)應(yīng)計未計、應(yīng)提未提的扣除項目，在規(guī)定的納稅申報期后發(fā)現(xiàn)的，不得轉(zhuǎn)移以后補扣。企業(yè)如果有來源于境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規(guī)定從應(yīng)納稅額中扣除。第一篇：交納所得稅會計分錄交納所得稅會計分錄所得稅會計分錄舉例采用應(yīng)付稅款法核算的企業(yè)，計算的應(yīng)交所得稅 借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅采用納稅影響會計法核算的借：所得稅(本期應(yīng)計入損益的所得稅費用)遞延稅款(本期發(fā)生的時間性差異和規(guī)定的所得稅率計算的對所得 稅的影響金額)貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅(本期應(yīng)稅所得和規(guī)定的所得稅率計算的應(yīng)交所得稅)遞延稅款(本期發(fā)生的時間 性差異和規(guī)定的所得稅率計算的對所得稅的影響金額)本期發(fā)生的遞延稅款待以后期間轉(zhuǎn)回
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