【正文】 時(shí)，如為借方余額 借：所得稅 貸：遞延稅款 如為貸方余額 借：遞延稅款 貸：所得稅采用債務(wù)法核算的，由于稅率變更或開征新稅對遞延稅款賬面余額的調(diào)整 借：所得稅 貸：遞延稅款 或，借：遞延稅款 貸：所得稅實(shí)行所得稅先征后返的企業(yè)，實(shí)際收到返還的所得稅 借：銀行存款 貸：所得稅企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄大全根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按本應(yīng)納稅所得額乘上規(guī)定的稅率，就得出企業(yè)的應(yīng)納稅額。但多計(jì)多提費(fèi)用和支出，應(yīng)予以調(diào)整。第三篇：所得稅會(huì)計(jì)分錄所得稅會(huì)計(jì)分錄所得稅會(huì)計(jì)分錄，所得稅會(huì)計(jì)分錄舉例，企業(yè)所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄大全，匯算清繳和會(huì)計(jì)分錄處理。企業(yè)如果有來源于境外的所得，其已在境外繳納的所得稅稅額，按規(guī)定從應(yīng)納稅額中扣除。企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)納稅額時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅實(shí)行先繳后退的企業(yè)，按規(guī)定交納稅款時(shí)，作如下分錄：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款企業(yè)按規(guī)定收到退回的所得稅稅款時(shí)，作如下分錄：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅同時(shí)作：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅貸：盈余公積企業(yè)決算報(bào)表經(jīng)有關(guān)部門審核后，對發(fā)現(xiàn)的上會(huì)計(jì)事項(xiàng)，如果是涉及損益的，應(yīng)對上年利潤總額和利潤分配進(jìn)行調(diào)整，計(jì)算出多繳或少繳所得稅，辦理補(bǔ)繳或退稅手續(xù)。比如我開了運(yùn)輸收入10萬，該如何做分錄？需要交什么稅？（1）取得收入借：銀行存款等 10萬貸：主營業(yè)務(wù)收入 10萬（2）月末，根據(jù)收入計(jì)算提取稅金借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 5500貸：應(yīng)交稅金營業(yè)稅 5000（100000*5%）貸：應(yīng)交稅金城建稅 350（5000*7%）貸：其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加 150（5000*3%）（3）結(jié)轉(zhuǎn)稅金時(shí)借：本年利潤 5500貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 5500（4）下月繳納稅金時(shí)借：應(yīng)交稅金營業(yè)稅 5000 借：應(yīng)交稅金城建稅 350 借：其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加 150 貸：銀行存款等 5500成本指哪些？主營業(yè)務(wù)成本是與運(yùn)輸業(yè)務(wù)發(fā)生的相關(guān)支出。計(jì)算出少繳的稅款時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅實(shí)際補(bǔ)繳少繳的稅款時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款多繳的部分，可在下一年度抵繳。企業(yè)按規(guī)定調(diào)整上年利潤，如調(diào)整增加上年利潤或調(diào)減上年虧損時(shí)，作如下分錄：借：有關(guān)科目貸：利潤分配——未分配利潤對調(diào)整增加的利潤，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳所得稅，作如下分錄： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)