交納所得稅會計分錄(更新版)
【正文】 稅和滯納金借：應交稅金應交企業(yè)所得稅營業(yè)外支出稅收滯納金貸：銀行存款結轉：借：利潤分配未分配利潤貸：以前年損益調整【企業(yè)所得稅】小企業(yè)會計準則第88條，采用未來適用法，只調整當期。企業(yè)應按規(guī)定將利潤總額進行調整，包括彌補上年度虧損，減除已繳納所得稅的投資利潤等，調整后的余額，就構成企業(yè)本年度的應納稅所得額。企業(yè)在匯算清繳時，計算的實際全年應納稅額多于全年已預繳的所得稅稅額，其少交的部分，應于下一年度繳納時補繳。按月（季）預繳（一般是分季度預 繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：1．按月或按季計算應預繳所得稅額：借：所得稅貸：應交稅金應交企業(yè)所 得稅：借：應交稅金應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款3．跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：借：以前損益調整貸：應交稅金應交企業(yè)所得稅4．繳納 匯算清應繳稅款：借：應交稅金應交企業(yè)所得稅貸：銀行存款借： 利潤分配未分配利潤貸：以前損益調整6．匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：借：應交稅 金應交企業(yè)所得稅（其他應收款應收多繳所得稅款）貸：以前損益調整借：以前損益調整貸：利潤分配未分配利潤：借：銀行存款貸：應交稅金應交企業(yè)所得稅（其他應 收款應收多繳所得稅款），用以抵繳下預繳所得稅：借：所得稅貸：應交稅金應交 企業(yè)所得稅（其他應收款應收多繳所得稅款）：借：所得稅貸：應交稅金應交所得稅借： 應交稅金應交所得稅貸：資本公積借：本年利潤貸：所得稅匯算清繳和會計分錄處理終了，企業(yè)應根據“本年利潤”科目有關資料，計算出本年實現的利潤總額。企業(yè)按規(guī)定調整上年利潤，如調整增加上年利潤或調減上年虧損時，作如下分錄：借：有關科目貸：利潤分配——未分配利潤對調整增加的利潤，應按規(guī)定補繳所得稅，作如下分錄：借：利潤分配——未分配利潤貸：應交稅金——應交所得稅實際繳納所得稅時，作如下分錄：借：應交稅金——應交所得稅貸：銀行存款調整減少上年利潤或調整增加上年虧損時，作如下分錄：借：利潤分配——未分配利潤貸：有關科目由于調減利潤而應退回的稅款，作如下分錄：借：應交稅金——應交所得稅貸：利潤分配——未分配利潤按規(guī)定辦理退稅手續(xù)，收回稅款時，作如下分錄：借：銀行存款貸：應交稅金——應交所得稅運輸公司屬于營業(yè)稅的征收范圍，一般不涉及國稅征收的增值稅，如果所得稅在地稅繳納，就沒有在國稅繳納
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