交納所得稅會計分錄(更新版)
【正文】 稅和滯納金借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅營業(yè)外支出稅收滯納金貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)：借：利潤分配未分配利潤貸：以前年損益調(diào)整【企業(yè)所得稅】小企業(yè)會計準則第88條，采用未來適用法，只調(diào)整當期。企業(yè)應(yīng)按規(guī)定將利潤總額進行調(diào)整，包括彌補上年度虧損，減除已繳納所得稅的投資利潤等，調(diào)整后的余額，就構(gòu)成企業(yè)本年度的應(yīng)納稅所得額。企業(yè)在匯算清繳時，計算的實際全年應(yīng)納稅額多于全年已預(yù)繳的所得稅稅額，其少交的部分，應(yīng)于下一年度繳納時補繳。按月（季）預(yù)繳（一般是分季度預(yù) 繳），年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：1．按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所 得稅：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款3．跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：借：以前損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅4．繳納 匯算清應(yīng)繳稅款：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款借： 利潤分配未分配利潤貸：以前損益調(diào)整6．匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：借：應(yīng)交稅 金應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款）貸：以前損益調(diào)整借：以前損益調(diào)整貸：利潤分配未分配利潤：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng) 收款應(yīng)收多繳所得稅款），用以抵繳下預(yù)繳所得稅：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交 企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款）：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅借： 應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅貸：資本公積借：本年利潤貸：所得稅匯算清繳和會計分錄處理終了，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“本年利潤”科目有關(guān)資料，計算出本年實現(xiàn)的利潤總額。企業(yè)按規(guī)定調(diào)整上年利潤，如調(diào)整增加上年利潤或調(diào)減上年虧損時，作如下分錄：借：有關(guān)科目貸：利潤分配——未分配利潤對調(diào)整增加的利潤，應(yīng)按規(guī)定補繳所得稅，作如下分錄：借：利潤分配——未分配利潤貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅實際繳納所得稅時，作如下分錄：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款調(diào)整減少上年利潤或調(diào)整增加上年虧損時，作如下分錄：借：利潤分配——未分配利潤貸：有關(guān)科目由于調(diào)減利潤而應(yīng)退回的稅款，作如下分錄：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅貸：利潤分配——未分配利潤按規(guī)定辦理退稅手續(xù)，收回稅款時，作如下分錄：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅運輸公司屬于營業(yè)稅的征收范圍，一般不涉及國稅征收的增值稅，如果所得稅在地稅繳納，就沒有在國稅繳納
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