交納所得稅會(huì)計(jì)分錄(文件)
【正文】 會(huì)計(jì)處理：如果上年終結(jié)賬后，于本發(fā)現(xiàn)上所得稅計(jì)算有誤，應(yīng)通過(guò)損益科目“以前損益調(diào)整”進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。企業(yè)發(fā)現(xiàn)上多計(jì)多提費(fèi)用、少計(jì)收益時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸：以前損益調(diào)整 借：以前損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅第五篇：季度所得稅會(huì)計(jì)分錄問(wèn)題季度所得稅會(huì)計(jì)分錄問(wèn)題13月的季度所得稅為10萬(wàn)，這筆錢(qián)需不需要在3月份的憑證中體現(xiàn)？會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？首先,你先明確,程序是這樣的:3月末計(jì)提,4月初交稅,3月末計(jì)提的時(shí)候：借:所得稅費(fèi)用 10 0000貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅10 00003月末結(jié)轉(zhuǎn)損益:結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候：借：本年利潤(rùn)——所得稅費(fèi)用10 0000貸：所得稅費(fèi)用10 00004月初交所得稅的時(shí)候：借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅 10 0000貸:銀行存款10 0000。根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在納稅內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)、應(yīng)提未提的扣除項(xiàng)目，在規(guī)定的納稅申報(bào)期后發(fā)現(xiàn)的，不得轉(zhuǎn)移以后補(bǔ)扣。比如我開(kāi)了運(yùn)輸收入10萬(wàn)，該如何做分錄？需要交什么稅？（1）取得收入借：銀行存款等 10萬(wàn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10萬(wàn)（2）月末，根據(jù)收入計(jì)算提取稅金借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 5500貸：應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)稅 5000（100000*5%）貸：應(yīng)交稅金城建稅 350（5000*7%）貸：其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加 150（5000*3%）（3）結(jié)轉(zhuǎn)稅金時(shí)借：本年利潤(rùn) 5500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 5500（4）下月繳納稅金時(shí)借：應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)稅 5000 借：應(yīng)交稅金城建稅 350 借：其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加 150 貸：銀行存款等 5500成本指哪些？主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是與運(yùn)輸業(yè)務(wù)發(fā)生的相關(guān)支出。計(jì)算出少繳的稅款時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅實(shí)際補(bǔ)繳少繳的稅款時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款多繳的部分，可在下一抵繳。企業(yè)應(yīng)按規(guī)定將利潤(rùn)總額進(jìn)行調(diào)整，包括彌補(bǔ)上虧損，減除已繳納所得稅的投資利潤(rùn)等，調(diào)整后的余額，就構(gòu)成企業(yè)本的應(yīng)納稅所得額。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：借：以前損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款借： 利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸：以前損益調(diào)整l 收到補(bǔ)繳
高考資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1