【正文】 貸：存貨——辦公室打印紙 200借：應(yīng)付賬款——大海公司 3000 貸：其他收入——豁免償還應(yīng)付賬款 3000借：銀行存款 5150 貸：經(jīng)營收入——票款收入 5000（5150/（1+3%）） 應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳增值稅 150借：經(jīng)營收入——工資 3000 貸：應(yīng)付職工薪酬 3000借：銀行存款 100000 貸：上級補助收入——主管部門科研補助 20000 ——主管部門經(jīng)費補助 80000借：銀行存款 30000 貸：事業(yè)收入——技術(shù)服務(wù)收入 20000 應(yīng)繳財政專戶款——住宿費收入 10000上繳時借：應(yīng)繳財政專戶款——住宿費收入 10000 貸：銀行存款 10000返還時借：銀行存款 10000 貸：事業(yè)收入 10000 （1）預(yù)付時借：預(yù)付賬款——大海公司 100萬元 貸：銀行存款 100萬元（2）2016年7月31日記入在建工程時借：在建工程——辦公樓 19000萬元（1800萬元+100萬元） 貸：非流動資產(chǎn)基金——在建工程 1900萬元發(fā)生支出時并沖減預(yù)付賬款借：事業(yè)支出——項目支出（財政撥款支出） 1900萬元 貸：財政補助收入——項目支出撥款（辦公樓） 1800萬元 預(yù)付賬款——大海公司 100萬元（3）2016年8月31日記入在建工程時借：在建工程——辦公樓 1000萬元 貸：非流動資產(chǎn)基金——在建工程 1000萬元（4） 記入固定資產(chǎn)時 借：固定資產(chǎn)——房屋及構(gòu)建物（辦公樓） 3000萬元 貸：非流動資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn) 3000萬元 （5）沖減在建工程時 借：資產(chǎn)基金——在建工程 2900萬元（1800萬元+1000萬元+100萬元） 貸：在建工程——辦公樓 2900萬元（6）計算質(zhì)量保證金時 借：事業(yè)支出 100萬元（3000萬元2900萬元） 貸：應(yīng)付賬款——大海公司 30萬元（100萬元*30%） 長期應(yīng)付款——大海公司 70萬元（100萬元30萬元）（7） 分別支付質(zhì)量保證金時 借：應(yīng)付賬款——大海公司 30萬元（100萬元*30%） 貸：銀行存款 30萬元 借：長期應(yīng)付款——大海公司 70萬元（100萬元30萬元） 貸：零余額賬戶用款額度 70萬元 第十五章 凈資產(chǎn) 填空題1． 事業(yè)單位會計凈資產(chǎn)類會計科目（9）個，分別是（事業(yè)基金、非流動資產(chǎn)基金、專用基金、財政補助結(jié)轉(zhuǎn)、財政補助結(jié)余、非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)、事業(yè)結(jié)余、經(jīng)營結(jié)余、非財政補助結(jié)余分配）。3． 事業(yè)單位會計準(zhǔn)則第（5）章凈資產(chǎn)從第（29）條至（31）條共（3）條其主要內(nèi)容是（29條凈資產(chǎn)的定義、30條凈資產(chǎn)包括的5項內(nèi)容以及這些內(nèi)容的定義、31條5項內(nèi)容在資產(chǎn)負(fù)債表中的列示）。5． 結(jié)轉(zhuǎn)資金是（指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用）的資金，結(jié)余資金是（指當(dāng)年預(yù)算工作日已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余）的資金。7． 專用基金包括（修購基金、職工福利基金、其他基金）。 財務(wù)處理題（1） P378 題五某事業(yè)單位201年度實現(xiàn)事業(yè)收入100000元、經(jīng)營收入80000元，發(fā)生事業(yè)支出150000元（其中：財政補助支出70000元、其他資金支出80000元）、經(jīng)營支出52000元。2． 按25%的所得稅稅率計算經(jīng)營結(jié)余應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并編制會計分錄。4． 計算本年度未分配非財政補助結(jié)余金額，并編制將其轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的會計分錄。 要求：1． 結(jié)轉(zhuǎn)12月份財政補助收入和支出。3． 計算本年度的事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余，并編制有關(guān)收支結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄。5． 計算本年度財政補助結(jié)余，并編制結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄。答案1. 借：財政補助收入——項目支出 850000 貸：財政補助結(jié)轉(zhuǎn)——項目支出 850000 借：財政補助結(jié)轉(zhuǎn)——項目支出 785000 貸：事業(yè)支出——項目支出（財政補助支出） 785000：事業(yè)收入——專項 50000 貸：非財政補助結(jié)轉(zhuǎn) 50000 借：非財政補助結(jié)轉(zhuǎn) 50000 貸：事業(yè)支出——項目支出（專項） 50000注：將P378事業(yè)支出中的非財政專項資金支出改為財政專項資金支出 3. 事業(yè)結(jié)余貸方余額=200000+100000+80000+20000240000500003000070000=10000（元）事業(yè)結(jié)余貸方余額=5000040000=10000（元）借：事業(yè)收入——收入 200000 上級補助收入——收入 100000 附屬單位上繳收入——單位 80000 其他收入——收入 20000 貸：事業(yè)結(jié)余 400000 借：事業(yè)結(jié)余 390000 貸：事業(yè)支出——基本支出（其他） 240000 對附屬單位補助支出——單位 50000 上繳上級支出——單位 30000 其他支出——類別 70000 借：經(jīng)營收入—— 50000 貸：經(jīng)營結(jié)余 50000借：經(jīng)營結(jié)余 40000 貸：經(jīng)營支出—— 400004. 借：事業(yè)結(jié)余 18000（8000+10000） 貸：非財政補助結(jié)余分配 18000 借：非財政補助分配 12000（2000+10000） 貸：經(jīng)營結(jié)余 12000：非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)——項目支出結(jié)轉(zhuǎn)（項目） 65000（850000785000） 貸：財政補助結(jié)余 65000，不知道哪些項目已完成。財務(wù)報表由會計報表及其附注構(gòu)成。、收入管理、支出管理、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理、專用基金管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等的監(jiān)督。，預(yù)算執(zhí)行等會計信息的文件，主要說明事業(yè)單位收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績效考評的情況、對本期或者下棋財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。主管部門和事業(yè)單位可以根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)特點增加財務(wù)分析投標(biāo)。、會計人員配備、會計基礎(chǔ)工作、會計檔案管理、內(nèi)部控制等，按照《中國人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等規(guī)定執(zhí)行。（2） 收到授權(quán)支付額度7000元，隨機開出支付令從零余額賬戶中支取7000元購買復(fù)印紙一批。（4） 以銀行存款支付臨時工工資50000元?？铐椧汛嫒脬y行。（7） 歸還到期的1年期銀行貸款本息55000，其中本金50000元，利息5000元。（9） 年末盤點材料和固定資產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營用A材料多出10千克，該類材料的市場價格為每千克100元；一臺電腦沒有入賬，該類電腦的市場價格為12000元。均為基本支出。2. 結(jié)轉(zhuǎn)本年度12月份各類收支。編制結(jié)轉(zhuǎn)非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄。5. 根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按結(jié)余的30％提取職工福利資金，并編制會計分錄。答案：1. 借:應(yīng)月繳稅費—— 4000 貸：銀行存款 40002. 借：零余額賬戶用款制度 7000 貸：財政補助收入——項目支出（復(fù)印機項目） 7000 借：固定資產(chǎn)——通用設(shè)備（復(fù)印機） 7000 貸：非流動資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn) 7000 借：事業(yè)支出——項目支出（財政補助支出） 7000 貸：零余額賬戶用款制度 70003. 借：應(yīng)付職工薪酬——工資（離退休費） 120000 貸：財政補助收入——基本支出（人員經(jīng)費） 120000 4. 借：經(jīng)營支出——臨時工工資（非專項） 50000 貸：銀行存款 500005. 借：銀行存款 23400 貸：經(jīng)營收入——單位銷售手誒 20000 應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳增值稅（銷項稅額） 34006. 借：銀行存款 60000 貸：事業(yè)收入——專業(yè)收入（非專項如學(xué)費、醫(yī)療費、咨詢費等） 600007. 借：短期借款 50000 其他支出——非專項（利息） 5000 貸：銀行存款 550008. 借：事業(yè)支出——基本支出（財政補助支出） 120000 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資（離退休費） 1200009. 借：存貨——A材料 1000 貸：其他收入——盤盈A材料（非專項） 1000 借：固定資產(chǎn)——通用設(shè)備（**電腦） 12000 貸：非流動資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn) 1200010. 借：財政應(yīng)返還額度——財政直接支付 10000 ——財政授權(quán)支付 2000 貸：財政補助收入——基本支出 12000 結(jié)轉(zhuǎn)收支（1） 結(jié)轉(zhuǎn)收入1. 結(jié)轉(zhuǎn)財政補助收入借：財政補助收入——項目支出（復(fù)印機項目） 7000 財政補助收入——基本支出（人員經(jīng)費） 120000 財政補助收入——基本支出（***） 12000 貸：財政補助結(jié)轉(zhuǎn)——基本支出結(jié)轉(zhuǎn) 132000 財政補助結(jié)轉(zhuǎn)——項目支出結(jié)轉(zhuǎn) 70002. 結(jié)轉(zhuǎn)事業(yè)收入借：事業(yè)收入——**專業(yè)收入（非專項如學(xué)費、醫(yī)療費、咨詢費等） 60000 貸：事業(yè)結(jié)余 600003. 結(jié)轉(zhuǎn)其他收入借：其他收入——盤盈A材料（非專項） 1000 貸：事業(yè)結(jié)余 10004. 結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營收入借：經(jīng)營收入——**單位銷售收入 20000 貸：經(jīng)營結(jié)余 20000（2） 結(jié)轉(zhuǎn)支出1. 結(jié)構(gòu)事業(yè)支出中的財政補助支出借：財政補助結(jié)轉(zhuǎn)——基本支出結(jié)轉(zhuǎn) 120000 ——項目支出結(jié)轉(zhuǎn) 7000 貸：事業(yè)支出——項目支出（財政補助支出） 7000 事業(yè)支出——基本支出（財政補助支出） 1200002. 結(jié)轉(zhuǎn)其他支出借：其他支出——非專項（利息） 5000 貸：事業(yè)結(jié)余 50003. 結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)營支出借：經(jīng)營支出——臨時工工資（非專項） 50000 貸：經(jīng)營結(jié)余 50000三、無專項四、借：事業(yè)結(jié)余 56000（60000+10005000） 貸：非財政補助結(jié)余分配 56000 借：非財政補助結(jié)余分配 30000 貸：經(jīng)營結(jié)余 30000（2000050000） 借：非財政補助結(jié)余分配 7800（260007800） 貸：專用基金——職工福利基金 7800 借：非財政補助結(jié)余分配 18200（560003000=26000*） 貸：事業(yè)基金 182001. 若不給自己設(shè)限，則人生中就沒有限制你發(fā)揮的藩籬。在紛雜的塵世里，為自己留下一片純靜的心靈空間，不管是潮起潮落，也不管是陰晴圓缺，你都可以免去浮躁，義無反顧，勇往直前，輕松自如地走好人生路上的每一步3. 花一些時間，總會看清一些事。有時候覺得自己像個神經(jīng)病。努力過后，才知道許多事情，堅持堅持，就過來了。歲月是有情的，假如你奉獻(xiàn)給她的是一些色彩，它奉獻(xiàn)給你的也是一些色彩。只有你自己才能把歲月描畫成一幅難以忘懷的人生