【正文】 出結(jié)轉(zhuǎn)（項(xiàng)目） 65000（850000785000） 貸：財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余 65000，不知道哪些項(xiàng)目已完成。5． 結(jié)轉(zhuǎn)資金是（指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用）的資金，結(jié)余資金是（指當(dāng)年預(yù)算工作日已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余）的資金。 財(cái)務(wù)處理題市技術(shù)推廣站2016年5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求作出會(huì)計(jì)分錄：1． 22日，取得購買專用設(shè)備款20000元，購入不需要安裝的XY型號(hào)投影儀一臺(tái)，財(cái)政直接支付。要求：六個(gè)月內(nèi)（含）兌換無利息且收取2%的手續(xù)費(fèi)，612個(gè)月（含）8%且收取的手續(xù)費(fèi)，滿一年不收取手續(xù)費(fèi)，（稅費(fèi)略）借：短期投資—— 100000 貸：銀行存款 100000借：銀行存款 19600其他收入投資收益 400（20000*2%）貸：短期投資—— 20000 借：銀行存款 21300貸：短期投資—— 其他收入——投資收益 1300（30000*8%/12*830000*1%）借：銀行存款 56000 貸：短期投資—— 50000 其他收入——投資收益 6000（50000*12%）4 4日借：預(yù)付賬款——粵海超市 500 貸：庫存現(xiàn)金 500 5日借：存貨——第一庫房辦公用品膠水 1000 ——第一庫房辦公用品訂書針 500 ——第一庫房辦公用品記賬憑證 1000 貸：零余額賬戶用款額度 2000 預(yù)付賬款——粵海超市 50010日借：固定資產(chǎn)——通用設(shè)備——IBM計(jì)算機(jī) 100000 貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn) 100000借：事業(yè)支出 100000 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入 60000（100000*60%） 零余額賬戶用款額度 30000（100000*30%） 長期應(yīng)付款——大海公司 10000（100000*10%）借：長期應(yīng)付款——大海公司 10000 貸：銀行存款 1000012日借：無形資產(chǎn)——土地使用權(quán) 1000000 貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金——無形資產(chǎn) 1000000借：事項(xiàng)支出 1000000 貸：財(cái)政補(bǔ)助收入 500000（1000000*50%） 零余額賬戶用款額度400000（1000000*40%） 應(yīng)付票據(jù) 100000（1000000*10%）借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金無形資產(chǎn) 1667（10000000/50/12）貸：累計(jì)攤銷 1667注銷借：待處置資產(chǎn)損益（處置資產(chǎn)價(jià)值） 16000累計(jì)折舊 20000貸：固定資產(chǎn) 36000借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金固定資產(chǎn) 16000 貸：待處置資產(chǎn)損益（處置資產(chǎn)價(jià)值） 16000取得價(jià)款時(shí)：借：銀行存款 10000 貸：待處置資產(chǎn)損益（處置凈收入） 10000發(fā)生費(fèi)用時(shí)：借：待處置資產(chǎn)損益（處置凈收入） 800貸：庫存現(xiàn)金 800上交國庫時(shí)：借：待處置資產(chǎn)損益（處置凈收入） 9200 貸：應(yīng)繳國庫款等 920020日將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入改建，擴(kuò)建或者修繕等時(shí)借：在建工程——辦公大樓 4000萬 貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn) 4000萬借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn) 4000萬 貸：累計(jì)折舊——辦公大樓 2000萬根據(jù)工程進(jìn)度支付工程款時(shí)：借：事業(yè)支出 5000萬 貸：財(cái)政撥款收入 5000萬借：在建工程——辦公大樓 5000萬 貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金 5000萬建筑工程項(xiàng)目完工交付使用時(shí)：借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金——在建工程 9000萬（4000萬+5000萬） 貸：在建工程——辦公大樓 9000萬借：固定資產(chǎn)——辦公大樓 9 000萬貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn) 9000萬10借：長期投資——大海印刷廠股權(quán)投資 1100萬貸：非流動(dòng)資產(chǎn)基金——長期投資 1100萬 借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金——固定資產(chǎn) 1000萬 累計(jì)折舊——商標(biāo)權(quán) 200萬貸：固定資產(chǎn)——商標(biāo)權(quán) 1200萬借：其他支出 2萬 貸：銀行存款 2萬23日借：應(yīng)收票據(jù)——大海公司 100000 貸：經(jīng)營收入 100000到期日是：2月23日貼現(xiàn)天數(shù)：55天貼現(xiàn)息：100000*12%/360*55=1833借：銀行存款 98167經(jīng)營支出（貼現(xiàn)息） 1833貸：應(yīng)收票據(jù)——大海公司 100000第十二章 事業(yè)單位負(fù)債一、填空題1. 事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第4章（負(fù)債）從第（24）條至（28）條共（5）條其主要內(nèi)容是（24條負(fù)債的定義、25條負(fù)債的分類、26條流動(dòng)負(fù)債的分類及定義、27條非流動(dòng)負(fù)債的分類及定義、26條負(fù)債的計(jì)量）。撥出經(jīng)費(fèi)—基本支出借方余額為：4萬元，項(xiàng)目支出（已完成項(xiàng)目）6萬元。 借：經(jīng)費(fèi)支出—基本支出（財(cái)政撥款支出—日常公用支出） 200貸：存貨—局辦打印紙 200 市公安局2016年5月31日，賣掉廢報(bào)紙，取得現(xiàn)金120元，經(jīng)批準(zhǔn)作為單位收入。（注：這塊土地未攤銷過，原價(jià)50萬元，營業(yè)稅率10%，城建稅率5%）① 轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理財(cái)產(chǎn)價(jià)值 50萬元 貸：無形資產(chǎn)—土地使用權(quán) 50萬元② 實(shí)現(xiàn)銷售借：資產(chǎn)基金—無形資產(chǎn) 50萬元 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理財(cái)產(chǎn)價(jià)值 50萬元③ 取得價(jià)款借：銀行存款 500萬元 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—處理凈收入 500萬元④ 計(jì)算相關(guān)稅費(fèi)營業(yè)稅=500萬*10%=50萬城建稅=50萬*5%=借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—處理凈收入 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—營業(yè)稅 50萬元 —城建稅 ⑤ 處置凈收入借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—處理凈收入 （） 貸：應(yīng)繳財(cái)政款—國有資產(chǎn)處置 市公安局2016年5月31日，計(jì)算本月職工工資60000元，部門津貼30000元，市內(nèi)交通費(fèi)20000元，單位承擔(dān)的住房公積金10000元。第四章 行政單位資產(chǎn)一、 填空題 行政會(huì)計(jì)單位制度第3章資產(chǎn)從第18條至第22條共5條其主要內(nèi)容是第18條是資產(chǎn)的定義、第19條是資產(chǎn)的內(nèi)容、第20條資產(chǎn)的計(jì)量、第21條是資產(chǎn)的計(jì)價(jià)、第22條是無形資產(chǎn) 行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則第6章資產(chǎn)從第28條至42條共15條，分別說明了：第28條是資產(chǎn)的定義、第29條是流動(dòng)資產(chǎn)的定義、第30條是固定資產(chǎn)定義及分類、第31條是在建工程、第32條是無形資產(chǎn)定義及內(nèi)容、第33條是資產(chǎn)管理、第34條是配置資產(chǎn)的原則、第35條是資產(chǎn)的日常管理，第36條是賬戶 開立要求、第37條是應(yīng)收及暫付款項(xiàng)的管理、第38條是資產(chǎn)增減的規(guī)定、第39條是經(jīng)濟(jì)實(shí)體的規(guī)定、第40條是國有資產(chǎn)的出租、出借、第41條是提高資產(chǎn)使用效率、第42條是資產(chǎn)的處置 行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則第30條規(guī)定，固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。 行政單位會(huì)計(jì)制度（新）第12條規(guī)定：行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金，不能超出預(yù)算安排支出。 借：受托代理資產(chǎn)—ABC公司委托轉(zhuǎn)贈(zèng)給XY鄉(xiāng)的扶貧物資大米 50000 貸：受托代理負(fù)債— ABC公司委托轉(zhuǎn)贈(zèng)給XY鄉(xiāng)的扶貧物資大米 50000 借：經(jīng)費(fèi)支出—項(xiàng)目支出（財(cái)政撥款支出） 600 貸：庫存現(xiàn)金 6001市科技局2016年12月31日清理發(fā)現(xiàn)，該局全年財(cái)政直接支付1480萬元（預(yù)算數(shù)1500萬元）,全年財(cái)政授權(quán)支付470萬元，其中：下達(dá)到工商行的指標(biāo)480萬元（預(yù)算數(shù)500萬元） 借：財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政直接支付 20萬元 貸：財(cái)政撥款收入—基本支出撥款（日常公用經(jīng)費(fèi)） 20萬元借：財(cái)政應(yīng)返還額度—財(cái)政授權(quán)支付 30萬元 貸：財(cái)政撥款收入—基本支出撥款（日常公用經(jīng)費(fèi)） 20萬元 零余額賬戶用款額度 10萬元第五章 行政單位負(fù)債一、 填空題 行政單位會(huì)計(jì)制度第4章負(fù)債從第23條至第28條共6條，其主要內(nèi)容是：負(fù)債的定義、分類及含義、負(fù)債的確認(rèn)與計(jì)量 行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則第7章負(fù)債從第43條至第47條共5條，分別說明了負(fù)債的定義、與收入的區(qū)別及管理 行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則第45條規(guī)定，行政單位取得罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。借：零余額賬戶用款額度 50000 貸：財(cái)政撥款收入—基本支出撥款（xxxxx） 50000 市公安局2016年5月31日，財(cái)政授權(quán)支付本月辦公用水電費(fèi)12000元。經(jīng)費(fèi)支出—財(cái)政撥款支出借方余額為：基本支出2000萬元（其中：人員經(jīng)費(fèi)1580萬元），項(xiàng)目支出（未完成A項(xiàng)目）900萬元，項(xiàng)目支出（已完成B項(xiàng)目）1900萬元。10. 事業(yè)單位會(huì)計(jì)要素包括（資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出或者費(fèi)用）。4． 事業(yè)單位會(huì)計(jì)支出類會(huì)計(jì)科目（5）個(gè)，編號(hào)和名稱分別是（5001事業(yè)支出、5101上繳上級(jí)支出、5201對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、5301經(jīng)營支出、5401其他支出）。2． 事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則第（5）章結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余從第（28）條至第（31）條共（4）條其主要內(nèi)容是(28條結(jié)轉(zhuǎn)資金的定義、結(jié)余資金的定義，29條財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理、30條非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理、31條事業(yè)基金的管理原則）。4． 結(jié)轉(zhuǎn)本年度的事業(yè)結(jié)余和經(jīng)營結(jié)余。（3） 支付從事專業(yè)活動(dòng)職工薪酬120000元，實(shí)行財(cái)政直接支付。6. 結(jié)轉(zhuǎn)本年度未分配非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余。你必須努力，當(dāng)有一天驀然回首時(shí)，你的回憶里才會(huì)多一些色彩斑斕，少一些蒼白無力。要求：1. 根據(jù)本年度12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，并且對(duì)涉及“事業(yè)單位”和“財(cái)政補(bǔ)助收入”科目的要求列出二級(jí)明細(xì)科目。、人員支出與公用支出分別占事業(yè)支出的比率，人均基本支出，資產(chǎn)負(fù)債率等。3． 按30%計(jì)算職工福利基金的提取額，并編制會(huì)計(jì)分錄。9． 31日，收到開展專業(yè)活動(dòng)取得技術(shù)服務(wù)收入20000元、住宿費(fèi)收入10000元，均已存入銀行，其中住宿費(fèi)收入采用財(cái)政專戶返還方式管理。6. 5月27日，收到應(yīng)上繳的教育收費(fèi)2000元，存入銀行，6月2日，開出支票上繳。5. 事業(yè)單位在填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)（填列會(huì)計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目）的名稱和編號(hào)，不得（只填列科目編號(hào)，不填列科目）名稱。行政單位會(huì)計(jì)制度第5章凈資產(chǎn)從第29條至第30條共2條，其主要內(nèi)容是（凈資產(chǎn)的定義、凈資產(chǎn)包含的內(nèi)容、財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的定義，其他資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的定義、資產(chǎn)基金的定義、待償債凈資產(chǎn)的定義）。① 增加固定資產(chǎn)賬面價(jià)值借：固定資產(chǎn)—通用設(shè)備（聯(lián)想計(jì)算機(jī)） 50000 貸：資產(chǎn)基金—固定資產(chǎn) 50000② 付款借：經(jīng)費(fèi)支出—項(xiàng)目支出（財(cái)政撥款支出） 35000（50000*70%） 貸：財(cái)政撥款收入—項(xiàng)目支出撥款 35000③ 質(zhì)量保證金借：待償債凈資產(chǎn) 15000 貸：應(yīng)付賬款—xx單位 5000 長期應(yīng)付款—向xx單位購置計(jì)算機(jī) 10000 市糧食局2016年5月27日，計(jì)算種糧補(bǔ)貼費(fèi)200萬元，并于當(dāng)天收到該款項(xiàng)存入銀行。 借：資產(chǎn)基金—預(yù)付款項(xiàng) 500 貸：預(yù)付賬款—粵海超市 500 借：經(jīng)費(fèi)支出—基本支出（財(cái)政撥款支出） 2000 貸：零余額賬戶用款額度 2000 借：存貨—第一庫房辦公用品膠水 1000 —第一庫房辦公用品訂書針 500 —第一庫房辦公用品記賬