會(huì)計(jì)分錄模版集合-閱讀頁
2025-07-01 00:48本頁面
【正文】 貸：所得稅費(fèi)用5．上交所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款6．結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（1）盈利時(shí) 借：本年利潤 貸：利潤分配（2）虧損時(shí) 借：利潤分配 貸：本年利潤7．提取盈余公積 借：利潤分配 貸：盈余公積8．分配股利 借：利潤分配 貸：應(yīng)付股利9．支付股利 借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款七、其他業(yè)務(wù)的核算1．交易性金融資產(chǎn)（1）購進(jìn) 借：交易性金融資產(chǎn) 投資收益（購入時(shí)的手續(xù)費(fèi)） 貸：銀行存款（2）賣出 借：銀行存款 貸：交易性金融資產(chǎn) 投資收益（扣除賣出時(shí)手續(xù)費(fèi)的差額，也可能在借方）2．出租固定資產(chǎn)（或包裝物、無形資產(chǎn)）（1）出租時(shí) 借：銀行存款（或其他應(yīng)收款） 貸：其他業(yè)務(wù)收入（即租金）（2）結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：累計(jì)折舊（或累計(jì)攤銷）（3）收到欠款 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款（4）收取包裝物押金 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款 注：退還押金時(shí)做相反分錄3．預(yù)收賬款（１）企業(yè)向購貨單位預(yù)收貨款 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 （２）商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)，按商品實(shí)際售價(jià) 借：預(yù)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入（３）購貨單位補(bǔ)付的貨款 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款（或主營業(yè)務(wù)收入）（４）退回購貨單位多付的貨款 借：預(yù)收賬款 貸：銀行存款 4．預(yù)付賬款（１）企業(yè)預(yù)付貨款 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 （２）收到所購商品時(shí)，根據(jù)發(fā)票賬單等列明的金額 借：原材料（或庫存商品、周轉(zhuǎn)材料等） 貸：預(yù)付賬款（３）補(bǔ)付的貨款 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 （４）退回多付的貨款 借：銀行存款 貸：預(yù)付賬款
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